Excel在財務管理基礎課程教學過程的應用研究

牛漢鐘

摘要：把現在計算機技術和數據庫技術融入到財務管理學的教學中，是提高財務管理水平的重要手段。本文深入分析了Excel技術的特點和在其融入到財務管理教學中應當注意的問題。并根據作者的實踐經驗給出的具體應用方案。

關鍵詞：數據庫技術；財務管理；無縫對接

一、背景

1、Excel簡介

Excel是目前最為流行的商務辦公軟件Microsoft office系統的一個組件，由美國微軟公司開發。它是目前全世界使用人數最多的商務辦公軟件，很受財務會計人員的歡迎。Excel目前已經推出了2018最新版本。但真正占主流的是2010-2016版。

2、Excel的特點

相比較于其它專業的財務軟件，靈活性、易用性是其重要的特點。Excel較好地把表格編制、數據處理和圖形展示結合起來，非常適合于財務管理人員的使用。Excel在財務管理中的應用課程已經成為財務管理和會計類專業的標配課程。以2010版的microsoft office為例，Excel共有344個基本函數，其中財務類函數有51個，加上功能強大的專用模板。這些函數和模板恰當地結合起來，能夠解決財務管理中的大部分問題。Excel在廣大財會人員工作中的地位極為重要，其應用的范圍包括了財務單據、統計表、進銷存管理、薪酬管理、固定資產管理、會計報表編制等，同時在財務模型構建、財務成本分析、管理會計、財務決策中也起到了重要作用。

3、Excel在財務管理教學中的定位

目前各學校在財務管理專業中均開設有Excel在財務管理中的應用的相關課程，這些課程開設的時間節點一般較晚，多數會在人才培養方案中排在完成財務管理基礎課程的教學以后。而在財務管理基礎的課程教學過程中則很少涉及到Excel的應用。以國內某知名高校編寫的目前國內學生用書量最大的“財務管理學”教材為例，通篇沒有涉及到Excel的運用。而對于一些較為復雜的財務問題計算，手工計算費時耗力，學生在有限的時間內無法完成計算作業。直接影響了財務管理基礎課程的教學效果。一個好的方法是把Excel的運用直接融入到財務管理基礎教學過程中去，潛移默化，實行財務管理的原理和方法兩種技術的無縫對接。在教學過程中涉及到計算問題，教師對學生進行適當的啟示和指導，引導學生自然地過渡到Excel的使用。但是如何在有限的課時里融入？則需要進行深入的探討。這個融入的過程中特別要注意的是不能喧賓奪主，把人才培養方案中以后開設的Excel內容簡單地提前到財務管理基礎課程中講授。在這個階段，只是要求學生初步學習運用。

二、Excel在財務管理中的應用

Excel功能強大，幾乎可以通過模型編寫解決財務管理中的大多數計算問題。一般來說，主要包括如下模塊：（1）工資核算；（2）貨幣時間價值的計算與分析，運用PV（）、 FV（）函數計算現金流量的終值和現值；（3）企業籌資決策分析（4）企業項目投資分析（5）證券投資分析（6）企業流動資產管理（應收賬款、現金、存貨等方面）；（7）企業利潤管理（9）企業綜合財務分析等。

限于篇幅，本文只選取了以下幾大類的內容進行了初步設計講座。

1、貨幣時間價值模型

貨幣的時間價值計算是財務管理課程中最基礎的內容，通常包括復利的現值和終值的計算、后付年金和預付年金的現值和終值的計算等6類。這些內容可以通過Excel的FV（）函數和PV（）函數來完成。可以要求學生在完成手工計算的同時，運用Excel建立簡單的模型來完成電子化計算。這部分的內容相對比較簡單，可以引導學生初步接觸Excel的基本操作和簡單函數的使用。在課堂上扼要地給學生提示后，要求學生要利用課外時間自學相關的函數。對于個別學習較吃力的同學要給予一定的輔導。

2、財務預算和決策模型

編制財務預算和決策是財務管理工作的重要環節，通常計算工作量過于繁雜，不易完成。通過運用Excel的多個函數，可以建立一個較為復雜的財務預算模型，只需要輸入或導入一些必要的財務數據，就可以得到預測的結果，還可以以動態圖形化的形式顯現出來。大大提高了預算和決策工作的效率。

3、存貨管理模型

存貨管理是企業財務管理中的一個常見和復雜的財務管理問題。基于存貨管理的基本原理，Excel通過建立模型，可以得到一個動態的存貨管理和控制系統。只需輸入必要的參數，即可動態地掌握企業的存貨狀態，并可以根據設定的條件進行實時預警提示。

4、應收賬款分析。

應收賬款管理是企業管理工作中一個比較重要和復雜的環節，運用Excel的相關函數可以編制應收賬款的臺賬、應收賬款明細賬，應收賬款匯總表等，最后利用Excel中的財務函數建立模型，具體分析客戶所欠賬款的時間長短，作為催收賬款和計提壞賬準備的基礎。

三、財務管理教學中應用Excel軟件應注意的問題

Excel的重要性已經清楚，但是如何確定應用的程度，在財務管理基礎這門課的課時里拿出多少比例的時間來討論和學習Excel的應用是我們不可回避的問題。一般來說，要注意以下幾點：

1、妥善處理好Excel教學與財務管理基礎教學之間比重關系。

一般學校開設的“財務管理基礎”的課時為48學時，在這有限的學時內，財務管理基礎本身的教學內容就很多，如何在在有限的課時內，既完成財務管理基礎課程的教學任務，還要抽出一定的課時增加Excel的學習內容，這就要求優化傳統的教學內容，同時也不能喧賓奪主，降低財務管理基礎原理的講授質量。一般建議首先要壓縮財務管理基本原理的講授時間，拿出課時中三分之一的時間用于Excel的內容介紹和運用。注意對Excel的介紹不能過深，關于Excel函數更多更深的內容留作后續的專業課程（例如Excel在財務管理中的應用）中講授。

2、緊密結合企業財務管理中的需求。

在將Excel用于解決財務管理基礎的計算問題時要注意密切聯系企業關注的財務管理問題。這樣才能使財務管理原理和方法具有強大的生命力。例如可將年金計算的原理用于銀行貸款的等額還本付息的計算，永續年金的計算原理可以用在獎學金等各類基金的設計。運用NPV（）函數為企業建立財務數據的預測及決策模型和不同投資方案的比較等。

3、調動學生學習積極性

以學生為中心，是現代教育的本質。相對于傳統的財務管理課程教學，把Excel技術融入到財務管理課程中增加了課程的難度。因此精心設計教學內容和涉及到的案例，調動學生學習的欲望和積極性，是復合性課程的關鍵。這就要求要到企業去調查、收集案例素材。復合性課程需要學生投入更多的時間和精力。培養學生去發現問題，解決問題。學生的積極主動精神是學好這類課程的前提。

四、總結

與時俱進，在傳統的教育方式中不斷融入新技術是現在教育的重要特征。計算機和數據處理技術的發展為財務管理教學提供了前所未有的機會和挑戰。把相對獨立的兩門技術融合到一起具有挑戰性。如何在傳統的財務管理基礎課程的教學恰當地融入Excel技術需要認真分析整個財務管理專業人才培養方案，并根據學生的學習能力和狀態來設計。通過在財務管理基礎課程中逐步引入Excel的使用方法和函數使用。可以大大提升財務管理基礎課程的授課質量，并為后續的專業課程打下良好的基礎。

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