新時(shí)代背景下小規(guī)模納稅人稅收籌劃分析

周樹海 許麗

摘要：本文從小規(guī)模納稅人的稅收管理模式以及稅收觀念出發(fā)，進(jìn)行稅收籌劃，控制成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：小規(guī)模納稅人；稅收；籌劃分析

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷改革和我國對私營企業(yè)門檻的降低，我國的小規(guī)模企業(yè)越來越多，在當(dāng)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，中小規(guī)模的企業(yè)已經(jīng)成為我國市場中的新星。中小規(guī)模企業(yè)由于自身規(guī)模比較小，公司結(jié)構(gòu)比較簡單，因此在管理體制上會(huì)比較單一化，造成了小規(guī)模企業(yè)的整體競爭實(shí)力不夠強(qiáng)大。再加上小規(guī)模企業(yè)的資金沒有大企業(yè)雄厚，容易在市場經(jīng)濟(jì)競爭中失敗。在我國改革開放政策的不斷推動(dòng)下，我國的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展日益迅速，與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的相關(guān)制度也越來越得到重視，在此環(huán)境下，我國的稅收政策也逐步的得到完善，并與時(shí)俱進(jìn)的發(fā)生著改變。我國的財(cái)政稅收制度在我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)和國力發(fā)展中都發(fā)揮著不可替代的作用。我國近一年在全國范圍內(nèi)全面推行的營業(yè)稅改為增值稅政策，是我國稅收政策對我國企業(yè)的一種照顧和減壓。在這種背景形勢下，作為小規(guī)模納稅人的小型企業(yè)，一定要加強(qiáng)對自身的稅收籌劃的剖析和研究，從多方面多角度來綜合考慮，保證稅收籌劃的科學(xué)合理。

一、摒棄舊的稅收管理模式，扭轉(zhuǎn)稅收觀念

1.小規(guī)模納稅人要有稅收籌劃的先進(jìn)觀念

小型規(guī)模納稅人在我國稅收業(yè)務(wù)中占據(jù)著很大的比重，為了能夠適應(yīng)新形勢新背景下的稅收制度，提高自身在經(jīng)濟(jì)市場中的競爭實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，小型納稅人要利用新的稅務(wù)政策來建立企業(yè)新的稅收籌劃方案，結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，制定出適合小規(guī)模納稅人有利發(fā)展的稅收管理制度。小規(guī)模納稅人要善于廢棄單位舊的稅務(wù)運(yùn)行制度，綜合分析，制定出新穎的與當(dāng)下稅收政策吻合的稅收籌劃方案。對于納稅人來說，稅收籌劃講究合法性，堅(jiān)決不能違反我國稅收相關(guān)法律法規(guī)。因此，小型納稅人在新背景形勢下，制定的稅收籌劃制度和方法一定要合理合法，爭取做一個(gè)依法納稅的納稅人。

2.小規(guī)模納稅人要重視對稅收籌劃相關(guān)人員的培訓(xùn)

小型規(guī)模的納稅人在新時(shí)代的稅收模式發(fā)展背景下，要想在稅收籌劃決策中，能夠高效快速的制定出符合時(shí)代發(fā)展潮流的稅務(wù)制度和措施，就要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)稅收人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和相關(guān)知識(shí)水平的提高。因此，作為小規(guī)模的納稅人首要任務(wù)是重視對公司財(cái)務(wù)稅收籌劃參與人員的培訓(xùn)和考核，定期的組織相關(guān)人員去參加稅務(wù)部門組織的培訓(xùn)。同時(shí)，小規(guī)模納稅人要制定激勵(lì)措施，鼓勵(lì)和激勵(lì)公司財(cái)務(wù)稅收人員能夠積極的去學(xué)習(xí)，拓展自己在稅收方面的知識(shí)。小型規(guī)模的納稅人在人員培訓(xùn)方面要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，可以通過定期的舉行稅務(wù)知識(shí)方面的講座，組織企業(yè)人員參加。也可以利用考試的形式進(jìn)行，使企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和充電。

二、控制小規(guī)模納稅人稅收籌劃的成本，提高效益

1.小規(guī)模納稅人要有稅收籌劃的成本控制理念

對于納稅人而言，由于運(yùn)行體系簡單，企業(yè)規(guī)模比較小，成本的控制是關(guān)乎企業(yè)能否長久生存的關(guān)鍵因素，能否通過制定合理措施來降低企業(yè)的成本已經(jīng)成為企業(yè)能否在市場經(jīng)濟(jì)競爭中勝出的重要舉措。小規(guī)模納稅人更要重視對成本的控制，在稅收方面，由于我國的稅收政策和系統(tǒng)越來越先進(jìn)，任何納稅人的不誠信記錄都會(huì)被發(fā)現(xiàn)和公布，這種形勢下，小規(guī)模納稅人無法通過任何手段來逃避稅費(fèi)。因此，只有研究籌劃出相應(yīng)的稅收發(fā)案才能減少企業(yè)的稅務(wù)支出和成本增加。小規(guī)模納稅人在稅收籌劃決策中，要樹立成本第一的原則，籌劃方案有利于降低企業(yè)的支出。稅收籌劃的主要出發(fā)點(diǎn)為降低企業(yè)的整體成本，提高企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益，以獲取更大的價(jià)值。

2.堅(jiān)持綜合效益最大化原則

對于小規(guī)模納稅人來說，稅收籌劃的主要目的是為企業(yè)降低稅務(wù)支出，從而為企業(yè)減輕經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。所以，小規(guī)模納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，要以控制成本的增高為原則，選擇能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來更大經(jīng)濟(jì)利益的稅收籌劃措施。小型納稅人在稅收籌劃方面要把提高企業(yè)的綜合效益作為決策的重點(diǎn)內(nèi)容，不能因?yàn)楣?jié)省一部分財(cái)務(wù)成本，而造成整體的成本的升高。在實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)進(jìn)程中，從企業(yè)人工費(fèi)用稅收支出到企業(yè)產(chǎn)值納稅支出，每一步都要力爭保證企業(yè)效益。

三、小規(guī)模納稅人要加強(qiáng)和稅收監(jiān)督機(jī)構(gòu)的聯(lián)系

在我國經(jīng)濟(jì)市場中，稅收制度屬于一項(xiàng)強(qiáng)制性制度，公民和企業(yè)作為基礎(chǔ)納稅人，都要自覺的去履行這一義務(wù)。在稅收監(jiān)管體系中，我國稅務(wù)部門也發(fā)生著改變，作為納稅人的小型規(guī)模企業(yè)和團(tuán)體，在稅收籌劃方面也要考慮所在地區(qū)的稅務(wù)管理監(jiān)督單位，平時(shí)注意對稅務(wù)局等單位的關(guān)注，對于一些稅收上的新政策要及時(shí)的知道。同時(shí)小型規(guī)模納稅人要對全國上下的稅務(wù)部門進(jìn)行動(dòng)態(tài)的關(guān)注，從而保證對稅務(wù)上的新政策和新變化能夠動(dòng)態(tài)了解和掌握。小型規(guī)模納稅人在經(jīng)營過程中，遇到稅務(wù)方面的問題要多于當(dāng)?shù)囟愂展芾聿块T進(jìn)行請教和聯(lián)系，保障小型企業(yè)稅務(wù)經(jīng)營的順利進(jìn)行。

四、結(jié)語

綜上所述，在新的市場經(jīng)濟(jì)增長模式下，我國的稅收政策也在不斷的發(fā)生著改變，對于小型規(guī)模的納稅人來說，由于其自身在經(jīng)濟(jì)競爭中的劣勢和各種不利因素，時(shí)刻經(jīng)受著市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下帶來的種種挑戰(zhàn)和考驗(yàn)。為了提高小型納稅人的競爭實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，小型納稅人在稅收籌劃上一定要全面分析、綜合考慮。從制定企業(yè)完善的稅務(wù)管理制度到企業(yè)內(nèi)部的人員稅收知識(shí)的培訓(xùn)和業(yè)務(wù)能力的提高，全方面的消除不利于企業(yè)稅收籌劃順利有效開展的因素，并經(jīng)常與稅務(wù)監(jiān)督管理部門保持聯(lián)系，動(dòng)態(tài)的掌握國家稅收政策的變化，及時(shí)的為企業(yè)的稅收籌劃方案做出調(diào)整。