吉林省人民銀行縣支庫履職問題研究

趙悅

摘要：近年來，吉林省各縣支行國庫部門認真履行經理國庫職責，在保障政府預算執行、提升資金處理效率、支持財稅改革方面發揮了重要的支持作用。但是，在基礎核算、監管工作等方面仍存在薄弱環節，本文對產生上述問題的原因進行了分析，并對進一步加強縣支庫建設提出一些政策建議。

關鍵詞：人民銀行；縣支庫；履職

一、吉林省人民銀行縣支庫履職現狀

（一）國庫基礎核算工作不斷完善

各縣支庫樹立精細化管理的工作理念，探索標準化的國庫規章制度體系，構建標準化的國庫檢查監督機制，規范國庫業務操作方式，積極推進轄內國庫會計標準化建設。截至2016年，全省16個縣支庫已經實現了“業務處理規范、檔案管理完善、制度執行到位、會計核算達標”的工作目標。在先進地區的帶動下，全省縣支行不斷提升國庫會計核算質量和服務水平，2014-2016年共辦理預算收支6961億元，實現了國庫業務處理“零風險”、“零案件”和國庫資金“零在途”的工作目標。

（二）國庫信息化水平顯著提升

各縣支庫按照總庫的統一部署，陸續成功上線了國庫信息處理系統、國庫會計數據集中系統、國庫管理信息系統、事后監督系統四個現代化的業務系統。依托先進的科技支撐，各縣支行積極推廣實時扣稅、批量扣稅、銀行端查詢繳稅和銀行卡刷卡繳稅，穩步推進財政支出聯網建設。截至2016年末，全省縣支行電子繳稅業務量和財政實撥業務電子化占比均達到90%以上，在降低服務成本、提升預算收支處理效率、實現政府部門間的信息共享等方面發揮了積極的作用。

（三）支持各項財稅改革力度不斷加強

各縣支庫與財政、稅務部門緊密配合，全力做好國庫集中收付、省直管縣、鄉財縣管、營改增等各項財稅改革的配套工作，服務地方政府非稅收入改革，有力地推動了財稅體制改革的順利實施。為貫徹落實金融“國九條”精神，轄內公主嶺市、圖們市等6個縣支行積極開展國庫直接支付業務創新工作，截止2016年末，累計發放“家電下鄉補貼資金”“退耕還林補貼資金”“企業軍轉干部困難補助”等8項補貼3000余萬元，惠及鄉鎮居民3000余戶（人），直接支付環節少、效率高，體現了人民銀行高效、快捷、便民的服務理念和服務政府、促進發展的意識和水平，得到了地方政府的充分肯定和人民群眾的贊譽。

（四）經理國庫模式日益完善

為解決代理鄉（鎮）國庫核算方式落后、收支效率不高、內控機制不健全、風險隱患突出等問題，通化市、吉林市、白城市等地的縣支行把收回代理鄉（鎮）國庫作為重點工作加以推動，與當地財政、稅務、商業銀行等部門積極溝通，深入探索上收轄區鄉（鎮）國庫由縣支庫經理的路徑，“十二五”期間，共上收13個鄉（鎮）代理國庫由縣支行經理，有效控制了鄉（鎮）國庫的核算風險，保障了政府資金的安全性和完整性，為推進全省構造統一、協調、實時的經理國庫模式貢獻了力量。

二、存在的問題及原因

（一）國庫基礎工作不夠扎實

總體來看，全省縣支行國庫能夠認真執行各項規定，不斷提升國庫管理水平，但國庫業務操作和管理方面存在一些問題：如內部控制不力，未嚴格落實崗位責任制，出現賬務處理不規范，事中監督不力，違規辦理財稅銀等外部單位提交的不規范業務，辦理預算支出、退庫、更正業務依據不充分等。從產生問題的原因分析，既有財稅管理體制不健全、國庫業務系統完備性不夠、人員配備不足等客觀因素，也存在制度執行不到位、對國庫業務風險不重視、個別國庫干部對國庫新業務不熟悉等主觀因素。

（二）國庫監督作用未有效發揮

近年來，縣域金融機構在縣域經濟的有力推動下取得了巨大的發展，管理層級和業務量都有所提升，但由于監督手段落后、專職監管人員匱乏等原因，縣支庫國庫出現了對金融機構監管乏力的現象，目前轄內縣級國庫經收處717個，國庫集中支付代理銀行63個，“十二五”期間對商業銀行代理國庫業務的執法檢查合計146次，覆蓋率僅為20%，且沒有進行一例行政處罰，國庫監管職能弱化的問題在縣支庫普遍存在。

（三）國庫調研分析水平整體不高

近三年來，縣支庫完成的國庫統計分析報告、調研文章數量穩步上升，文章內容也逐步從業務處理問題拓展到國庫管理方式、經濟宏觀形勢探討等，但整體寫作水平仍不高，存在特點不突出、研究不深入、公開發表率較低等問題。究其原因，國庫調研分析是一項涉及面廣、專業性強的工作，對從業人員的基礎知識、業務技能要求較高，但縣支行國庫統計分析人員對經濟學基礎理論、統計學原理以及財稅金融熱點問題了解不深，因此調研文章的深刻性、價值眭不足。

三、相關建議

（一）規范基礎工作，防控資金風險

一是堅守“兩條底線”。各縣支行要增強風險防范意識，堅守國庫資金安全及國庫信息系統運行安全“兩條底線”，繼續確保國庫資金運行“零案件”的目標。二是規范國庫會計核算業務操作與管理。嚴格執行國庫會計核算管理的有關制度規定，準確辦理政府預算收支業務，加強事前、事中監督，及時排查和化解安全隱患，確保政府預算資金辦理的準確性和及時性。

（二）改進監督管理方式，提高國庫監督力度

一是統籌規劃。縣支行要樹立大監管格局，建立國庫、財政、審計聯合監管模式，統籌安排監管頻次和人員，提高國庫監管力度。二是創新思路。改進監管方式，開發監管程序，逐步從“人防”走向“機防”，依靠電子化手段，務實高效地開展國庫監管。

（三）強化引導與培訓，提升統計分析水平

一是找準分析研究定位。要根據當地經濟發展特色選好國庫研究方向，打造研究品牌，提升研究深度，爭取多出精品。二是注重業務培訓。開展多層次、多形式、多渠道的培訓，側重對國庫管理和財政體制改革方面專業知識的培訓，提升統計分析人員的分析能力和寫作能力。