企業財務內部控制管理研究

李峰

當前市場競爭越發激烈，企業要想在市場中占據一定份額，獲得相對較高的經濟收益，就必須加強對企業管理工作的重視。在企業運營過程中，財務內部控制工作占據了重要地位，對節約企業成本，推動企業內部整合等具有重要意義，企業領導者等應當及時對其進行改進調整。

一、企業內部財務控制的作用

企業各項工作開展過程中，受到經濟活動復雜性等的影響，相應計劃在開展過程中可能存在一定的問題，該類問題的存在將會導致企業的生產成本增加，影響企業后續各項工作順利開展。為此，企業必須加強對內部控制管理的重視，綜合企業發展目標等開展財務內部控制工作，保障企業合理運營。

二、企業財務內部控制存在的問題

（一）財務內部控制體系不健全

當前市場經濟飛速發展，對應的財務內部控制工作也應當隨之發展，只有這樣才能滿足企業的各項新要求。但是實際各項工作開展過程中，受到原有財務內部控制制度等方面的影響，其對風險點的覆蓋能力仍然存在一定的問題，導致經常出現風險點覆蓋不到位等現象，影響后續各項工作合理開展。為此，企業相關人員必須及時制定相關措施來推動財務內部控制體系等不斷完善。新制度的出臺仍需要一定時間，這就導致在此過程中財務內部控制可能會出現一定的問題。

（二）企業風險評估和管理存在一定的問題

市場競爭的加劇在一定程度上增大了企業各項工作開展的不確定性，要求企業必須及時開展各項風險管理工作，及時將相關制度等落實到位，這樣才能保證后續各項工作的質量，提高企業的經營質量，幫助企業創造更多的價值。但是就當前來說，企業風險管理各項工作開展過程中，受到多方面因素的影響，其風險管理只是由其他部門的工作人員兼任，實際上并沒有專門負責風險管理的人員，這就說明企業在風險管理方面并沒有及時落實各項制度，在一定程度上影響了企業風險管理和運營管理各項工作的開展。

（三）獎懲機制不完善

企業財務內部控制工作開展過程中，為了保證工作效率，調動工作人員的積極性，就必須加強對獎懲機制建設的重視。企業要結合國家相關部門在財務內部控制工作方面給出的意見和建議，制定恰當的企業財務內部控制制度，避免個人主觀情緒等對各項工作順利開展產生影響。同時，企業也要加強對獎勵機制建設的重視，結合財務內部控制的工作現狀，及時制定升職、加薪等獎勵措施，推動員工在激勵制度的正向激勵作用下，以更積極的態度投入到工作當中，推動員工在此過程中實現新發展。

（四）員工整體素質較低

當前企業財務內部控制工作開展過程中，會計人員的素質并不能達到財務內部控制的各項要求。在實際建設工作開展過程中，受到多方面因素的影響，員工并不能及時完成公司安排的各項任務，其各項工作在開展過程中存在許多問題，將會影響后續各項工作順利開展。另一方面，企業中有經驗的會計從業人員的數量相對較少，其各項工作開展過程中存在的問題相對較多，在一定程度上也影響了后續各項工作順利開展。

三、推動企業財務內部控制工作合理開展的措施

（一）從源頭對管理者進行激勵考核

管理者是企業的重要組成部分之一，管理者的個人素質和質量在一定程度上決定了企業財務內部控制工作的質量。為此，企業必須加強對管理人員激勵考核工作的重視，綜合管理人員的心理和當前管理工作開展過程中存在的問題等對員工進行激勵，制定恰當的薪酬和績效管理激勵措施，推動員工在此過程中實現進一步發展。

（二）健全內部審計管理機制

企業會計核算工作開展過程中，受到多方面因素的影響，必須加強對各方面制度完善的重視。通過對原有的崗位進行調整，結合不同崗位的具體建設要求等對員工進行指導，使員工掌握在具體崗位工作時的工作技巧和工作經驗，推動員工在此過程中的職業素質不斷提高，推動企業審計管理等工作逐漸向規范化、標準化、系統化方向邁進。同時，企業相關管理者也應當加強對監督體系建立建設的重視，通過對各部門的工作情況進行深入了解，在此基礎上明確企業各項工作開展過程中存在的問題，建立全方位的綜合監督機制，推動各項工作按計劃合理開展，保障企業的經營效益。

（三）明確財務審計監督流程

當前企業各項工作開展過程中存在的重要問題之一即財務審計監督機制并不完善，導致在實際工作開展過程中，受到工作人員素質、工作交接以及其它方面的影響，企業在建設過程中可能會出現不同類型的財務隱患，該類隱患的存在將會對企業后續的財務審計監管等工作合理開展產生極為不利的影響。相關管理者必須加強對該方面問題的重視，及時檢查財務審計監督工作開展過程中存在的漏洞，同時對各部門的工作進行合理調整，建立全方位的監督管理機制和評價體系，推動各項工作以相對透明化的方式開展，保障財務審計工作開展的公平性。

（四）打造高素質的財會隊伍

針對當前企業財務內部控制工作開展過程中存在的財會人員素質不高等現象，相關管理者要及時對財會隊伍質量進行調整。通過建立健全的人才招聘機制，保證企業招聘的財會人員的質量，避免因為員工素質不過關等對后續各項工作產生影響。同時，企業還應當結合經濟發展過程中應當做出的調整和經濟運行存在的問題等對員工進行培訓，使員工在培訓過程中掌握企業的發展方向，在此基礎上開展后續各項工作，保證企業的工作質量。為了避免員工出現消極怠工等行為，企業還應當在此過程中建立完善的獎勵激勵體系，調動員工的工作積極性，推動員工主動參與到各項工作中去，提高員工的整體工作質量。

（五）健全企業風險管理體制

在市場經濟發展日新月異的今天，企業財務內部控制工作不僅要面對企業內部發展變化的各項問題，也要面對市場變化的各項問題。為此，企業相關管理人員必須加強對風險管控體系建設的重視，在考慮企業的建設投入和產出的基礎上，結合企業發展過程中的風險控制指標體系來開展各項建設工作，保證企業內部各項工作合理開展。另一方面，企業領導等應當對企業外部管理各項工作開展過程中可能出現的問題進行討論，結合市場經濟發展現狀開展經濟評估，明確企業的發展目標，幫助企業合理規避各類風險。

（六）建立大數據管理基礎

企業應將財務核算精細化，考慮成本效益原則，盡量將企業日常運營所發生資源耗費、業務流程等進行技術統計，并進行跨部門分析、對標分析等，針對關鍵點制定相應內部控制措施，努力提高企業管理效益。同時，企業財務內部控制管理人員還需要借助大數據技術來實現財務數據的在線計算和整合，以提高企業財務數據的利用效率。借助大數據技術還可以把財務數據傳輸到計算機系統，既可以確保財務數據的安全性，而且還可以保證財務內部控制管理系統的高效運行。將大數據技術應用到企業財務內部控制管理之中，還可以使財務管理水平得到有效提升，在降低財務內部控制管理人員工作量的同時，還可以有效提高其工作效率。在進行財務內部控制管理過程中，建立大數據管理基礎，還可以使實際工作過程中所遇到的問題得到有效解決，進而提高財務內部控制管理效率。

四、小結

企業財務內部控制公國涉及多方面問題，不同問題的處理措施也存在差異，相關人員必須加強對企業財務內部控制體系建設的重視，結合企業發展需要，及時采取對應措施，推動后續各項工作以合理方式開展，保障企業的工作質量。（作者單位為山西晉柴機械制造有限公司）