基于多學科耦合的建模分析在企業財務管理領域的應用研討

劉莉

摘 要：本文分析了在世界經濟一體化的社會背景下全面提升企業財務管理水平的必要性，指出必須改變傳統手工財務管理的模式才能有助于提升企業的核心市場競爭力。進一步闡述了基于數學、統計概率學、財務管理多學科耦合的建模分析方法在企業財務管理領域的應用方法及意義。基于多學科耦合的建模分析方法預期會在企業財務管理領域中發揮積極的推動作用，這對企業財務管理部門的綜合業務水平提出更高的要求。

關鍵詞：多學科 建模 財務管理

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2018）04（a）-0140-02

企業在生產經營中會產生海量的財務數據，它們可以直接/間接體現出企業在過去、現在以及將來某些時期企業的發展狀況，這對于企業管理者真正了解自身企業及戰略經營調整等均具有非常重要的意義[1]。而傳統的企業財務管理部門大多停留在企業財務數據核算及記錄備份的層面上，直接造成大量珍貴的企業運營信息流失，不利用企業的健康快速穩定發展。

在當前的社會環境下，世界經濟從多元化走向一體化，企業經營者面臨更加的機遇與挑戰。尤其是在計算機技術迅猛發展的技術支撐下，必須改變以前落后的傳統手工財務管理的習慣，將先進的計算機技術深入應用到該方面的管理和經營中，從而可以在經營過程中實時掌握企業的經營的動態，深入規范企業運行管理制度，在顯著提高企業經營效率的同時，大幅提高其國內外市場的核心競爭力，從而在國內外經濟高速發展的時代中贏得屬于自己的市場地位。

1 建模分析定義

所謂建模[2]，就是建立符合目標系統的數學模型，即在海量數據的支撐下，選擇合適的分析方法描述目標系統的因果關系或相互關系的過程。建模可以將現實中零星的數據、知識及經驗等，整合為具體化的邏輯關系或表達式，使其成為可直觀掌握其規律的方式。總體來說，建模分析就是是根據實際產生的問題來建立對應數學模型，并依托計算機技術等對數學模型進行求解，最后根據求得的結果去反饋解決實際產生的問題。

在企業財務管理領域，財務管理的建模分析就是基于建立一種關于財務數據中各種變量之間關系的實踐活動，它是理論與實際溝通的重要工具。在具體的建模過程中會涉及到多領域的理論，必須掌握數學、統計概率學、財務管理等方面的知識，即必須實現基于多學科耦合的建模分析，這有助于顯著提升財務管理數據的重要地位[3]。

2 多學科耦合的理論基礎

2.1 基礎數學

基礎數學的作用非常大，基本上隨處可見，也是傳統財務管理工作的主要手段，但在財務建模過程中同樣起著非常重要的作用。本質上財務建模就是將財務管理中的各種影響因素用數學模型表達出來，所以基礎數學的支柱作用當仁不讓。如現多采用的資本資產定價模型（CAPM）、投資組合模型、證券估價模型、Black-Scholes期權定價模型等，均離不開基礎數學的支撐。可以說，無論是過去、現在還是將來的任何時刻，基礎數學在企業財務管理工作中永遠占有最為關鍵的地位。由此可見，掌握扎實的基礎數學功底是財務建模分析者必需掌握的關鍵技能之一。

2.2 統計概率學

財務建模過程就是尋找變量之間相互的約束關系，相互依存關系。實際的建模中變量之間存在著兩種關系：確定性和非確定性。所以財務建模也包含：確定性財務模型和非確定性財務模型兩種。

所謂確定性財務模型，即可以用確定的數學表達式展現出來，例如折現先進流模型等；所謂非確定性財務模型，即通過收集一些變量的特點，掌握其變化規律，但是由于這些變量沒有內在的邏輯關系，所以無法進行建模，例如資產定價模型。

由此可以看出，財務建模即包括一些變量具有確定邏輯關系的建模外，還包括通過統計一些數據的特點，根據不同的特點，隨機建立模型，即隨機性財務模型。在這個建模分析過程中，統計概率學就發揮了非常重要的作用。所以統計概率學也是財務建模過程中的一種必要的理論基礎。

2.3 財務管理

財務管理學科具有一套較為完整的關于財務管理方面的模型和理論。財務建模可以借鑒財務管理學中現有的一些理論與方法，財務管理學又可以視為財務建模的最終成果體現。

具體來說，依托建模分析方法所建立的新的模型，必須經適當驗證后才可以知道生產經營，也就是說只有當所建立的模型是符合實際經營過程的模型時，所建立的模型才可以在實際的生產經營中被廣泛的應用。當所建立的模型不符合現實的生產經營時，就需要對該模型進行必要修正或者重新建立模型分析，以便與實際的情況更加相符合，具有一定的理論指導作用。當這些模型在實際應用中被廣泛的應用，它也就成了財務管理學內容的一部分，上升到了理論分析層次，可以供日后的研究者以此為基礎進行更深層次的研究與探索。

3 建模分析在財務管理領域應用的技術路線

基于多學科耦合建模分析在財務管理領域可行的技術路線如圖1所示。

首先基企業海量的財務數據完成感知層的構建，這是最基本也是最重要的過程，獲取準確、及時的數據是關鍵；然后在海量財務數據的基礎上，根據基礎數學、統計概率學、財務管理及其他相關學科的耦合作用完成建模分析層搭建，建立調控指標與潛在影響因素之間的邏輯關系，并形成相應的數學模型；最后根據數學模型的輸出結果指導企業經營管理者的決策調整等，全面提升企業財務管理部門甚至是整個企業的綜合業務水平。

4 總結與展望

（1）在世界經濟從多元化走向一體化的社會大環境下，打破傳統手工財務管理模式對于提升企業的核心市場競爭力意義顯著，而基于多學科耦合的建模分析方法預期會在企業財務管理領域中發揮積極的推動作用；

（2）基于多學科耦合的建模分析過程對企業財務管理部門的綜合業務水平提出更高的要求，且所建立的數學模型必須經過實踐的驗證才能應用到企業的經營管理中并發揮作用。

參考文獻

[1] 唐坤.大數據時代企業財務管理面臨的機遇與挑戰[J].中國管理信息化，2018（4）：20-21.

[2] 司守奎，孫璽菁.數學建模算法與應用[M].北京：國防工業出版社，2012.

[3] 趙倩.企業的財務建模與優化分析[D].西安科技大學，2017.