醫院門診收款崗位漏洞及內控措施探討

【摘要】門診收款處是醫療機構中的重要部門，具有著財務窗口和服務窗口的雙重職能，為了提升門診收款部門財務會計信息的準確性以及真實性，避免醫院資金流失問題，需制定出完善的門診收款內控管理制度，以此為醫院的長久穩定發展提供保障，文章主要對醫院門診收款崗位漏洞及內控措施進行了研究。

【關鍵詞】門診收款處 醫療機構 內控管理制度 收款票據 醫院

當前，我國經濟正處于升級轉型的關鍵時期，市場環境尤為復雜，在此情況下，醫院只有不斷提升和完善管理制度，才能確保自身在市場中的足夠競爭力，收款工作是醫院日常管理中的重要內容，一旦該環節出現漏洞，便會給醫院造成嚴重的經濟損失，因此，制定出健全完善的內控管理制度很有必要。

一、醫院門診收款部門內控制度的重要性

醫院是能夠為社會群眾提供醫療服務與支持的重要機構，隨著我國社會經濟的不斷發展，醫院也逐漸引起更多人的關注。為了更好的服務于社會公眾，并為其提供實惠、便捷、優質、高效的醫療服務，醫院應在不斷發展過程中積極探索，并完善相關制度，以此提升自身的服務水平。門診收款內控制度是醫院日常管理中的重要工作，實踐過程中，可與社會公眾直接接觸，因此，強化其內部控制具有很關鍵的現實意義。另外，近年來，國家在醫療制度改革方面的投入不斷加大，為響應國家號召，促進自身全面變革，并提升整體的醫療服務水平，醫院必須要強化對門診崗位收款的內部控制，從而不斷提升該工作質量和效率，更好的滿足社會公眾對于醫療服務機構的實際需求。

二、醫院門診收款崗位漏洞分析

首先，在醫院門診收款內控制度中，票據管理屬于核心關鍵性內容，其可確保各項費用的一目了然，便于社會公眾以及管理人員對醫院各項收款內容、流程、標準等進行清晰把握。但若票據管理制度不明確、不清晰，便會對醫患關系造成影響，甚至還會引發財務危機。門診收款崗位的工作人員，由于其工作內容繁多，且相對復雜，加之對收款數額了解不夠全面，因此，在實踐工作中，經常出現很多失誤問題，對醫院整體收款管理制度的有效落實造成了嚴重影響和阻礙。

其次，目前，很多醫院管理人員均意識到了門診收款崗位內控制度的重要性，但作為收款崗位的管理人員，對這一問題的認識卻有待于提升。現實工作中，個別收款管理人員，由于自身對內控制度的重視程度較低，進而直接對工作效果和質量產生影響，并出現了一系列失誤問題，無法充分發揮出內控制度的實際作用和效果，同時，也不利于醫院的長治久安和可持續穩定發展。

最后，門診收款崗位人員的工作時間以“三班倒”為主并，規定當日收入必須在當日上交。但實施過程中卻困難重重，若規定白班工作人員在下班后交款便需要安排匯總收款人員進行加班，由于收款項不能在當天存送銀行，由此便產生了資金保管問題。但若安排收款人員白天收款，對前一天收入進行收取，則同樣會產生現金保管問題。現實工作中，匯總收款人員經常會在每個工作日的下午對收款員前日收入和當日部分收入進行收取，并存送銀行，將入賬單帶回門診，做好登記。在此情況下，便會產生金額控制問題，如當日收款人員剩余部分收入該如何管控，同時也會產生一定的安全隱患。

三、醫院門診收款內控措施

（一）加強收款票據管理

提升收款票據管理質量，首先應對收款票據管理制度加以完善，如此可為工作人員提供科學合理的規章制度供其遵循。對票據管理制度進行完善，要對管理條例中的實際內容進行明確，同時還應對管理范圍加以拓展，與現實工作情況及需求相結合，強化對各個環節制度建設的創新與完善。另外，還可制定出統一的收款票據工作流程，在票據內容上，應包括住院患者姓名、門診號、優惠金額、醫保報銷、銀聯卡、保健卡等等，卻確保條理清晰明確。細化管理人員崗位職責，確保其工作范圍與規定相符合。通過細化分類的方式進行管理，進一步提升票據的規范化管理水平。與此同時，還應對票據管理過程中存在的漏洞問題進行逐一解決，通過常態化管理制度，杜絕常見漏洞問題，如在票據管理崗位設定專職人員，強化教育培訓，提升其專業知識和道德素養。對票據管理過程中的細節問題進行重點關注，尤其是票據應用和保存情況，以此提升資金安全性。在內控管理制度中，還應對票據管理系統登錄權限進行限制，定期抽查票據存根，以便及時解決實際問題，最大限度的發揮醫院內控制度重要作用。

（二）提升門診收款崗位人員內控意識

不管是醫院管理人員，還是普通工作人員，均應提升對門診收款崗位內控制度的重視程度，用嚴肅認真的態度對待門診收款工作。作為醫院管理人員，其應積極倡導引入全新的內控體系，將科學知識和理論融入于醫院日常內控管理工作中，努力制定出與自身發展狀況相符合、科學完善的門診收款崗位內控制度，以此對收款人員工作行為加以約束。另外，醫院還應對收款人員進行定期培訓，從而有效提升其對內控制度的認識程度，強化責任意識，提高綜合素養。若醫院現實條件允許，還可聘請社會專業人士來院開展座談會或講座，對現階段的門診收款內控制度進行評估，提出缺陷問題，并及時加以改進，使該制度能夠更好的服務于醫院門診收款工作。

（三）完善相關工作制度和流程

第一，應規定收款人員將當天已收款用在尚未結帳之前全部上交，由于收款匯總人員以及門診收款人員經常會接觸大量現金，因此，一旦監管不嚴，便極易產生資金挪用的問題。鑒于此，門診應結合實際情況，制定出完善且詳細的管理制度。第二，門診收款人員在上交現金的過程中，應同時上交匯總表，將前一日預交部分扣除后上交門診匯總收款人員，同時，還應將發票存根一同上交管理人員。在規定中應要求門診收款人員，在當天工作結束后按規定打印報表并上交。第三，門診匯總收款人員應結合匯總報表，將收款人員今日預交現金以及前日現金一同存送至銀行，不可延誤，并同時帶回存款發票，做好完善記錄。

四、結束語

綜上所述，當前我國醫療機構行業市場競爭尤為激烈，且形勢日益嚴峻，而門診收款內控管理，對于醫院競爭力的提升至關重要。同時也關系著財務的發展狀況，故應引起醫院的高度重視，并制定出完善的管理制度和工作流程，以此為醫患關系的改善提供保障，促進門診收款工作效率及質量的穩步提升。

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作者簡介：閆平（1968-），男，漢族，山東青島人，本科學歷，會計師，研究方向：醫院收款。