構建“規劃引領、分類審核、定額控制、預算管理”為特點的項目預算管理新模式

中國長江電力股份有限公司 郭劍安 李建威 劉永勝

一、前言

中國長江電力股份有限公司（以下簡稱“長江電力”）成立于2003年9月，主要從事水力發電業務，管理和運行著三峽、葛洲壩、溪洛渡和向家壩四座世界級巨型電站的全部發電資產，總裝機容量4549.5萬千瓦，年設計發電能力約1900億千瓦時，是國內最大、全球第四大電力上市公司和全球最大的水電上市公司。

面臨電力體制改革和國有企業改革新形勢，面臨國內經濟發展新常態，長江電力始終堅持做改革擁護者和實踐者，始終堅持以“讓國家放心、讓股東滿意”為宗旨，始終將電力生產成本控制放在重要位置。

二、原項目預算管理模式存在的不足

以年度預算為主，缺乏前瞻性和系統思維。在原模式下，電廠以年度預算管控為主，根據設備評估情況申報次年預算，缺乏對電力生產成本的長期安排和系統思維。

項目分類不清晰，預算審核側重點不突出。在原模式下，長江電力將工程項目分為大修理、生產費用、技術改造、基本建設、技術裝備購置等五類，但未區分常規項目與非常規項目，審核重點不突出。

定額體系不健全，尚未實現定額全覆蓋。在原有模式下，長江電力定額體系尚不健全，因溪洛渡、向家壩投產時間不長，尚未編制機組及輔助設備檢修定額，尚未實現定額管理全覆蓋。

以公司管控為主，下屬單位缺乏自我約束。在原有模式下，長江電力直接承擔成本控制壓力，下屬單位缺乏成本控制自我約束，在項目預算申報過程中，按照大而全的原則申報，公司需逐項審核，審核質量和效率偏低。

三、新項目預算管理模式簡介及應用

為進一步提升項目預算管理水平，長江電力在充分總結歷史經驗，廣泛借鑒國內外同行業企業先進作法的基礎上，提出了“規劃引領、分類審核、定額控制、預算管理”為特點的項目預算管理新模式，實現公司從管立項、管過程向管規劃、管定額、管指標、管標準、管效益轉變，形成生產單位成本控制自我約束機制。

（一）倡導規劃引領

為提高項目預算的前瞻性、系統性，把預算目標與戰略目標緊密結合，延伸資源配置時間范圍，拓展預算管理視角，以公司戰略指引項目預算管理。

同時，長江電力組織下屬生產單位編制專項規劃，以規劃指引年度項目預算編審。對涉及多座水電站、多個設備系統、多臺水輪發電機組的系統性技術改造項目編制了系統性技術改造規劃；對涉及多處房屋、道路等區域性環境整治項目，編制區域環境整治規劃。

項目規劃內容包括：項目目標、編制依據、編制原則、設施設備履歷與現狀、技術發展趨勢、必要性與可行性、分年實施安排、各種可行方案及造價、技術經濟分析等。經下屬單位充分醞釀、公司職能部門審查、內外部專家論證分析、公司技術委員會審議確定。

（二）推行分類審核

為提高項目預算審核的針對性，明確項目審核重點，長江電力將工程項目分為常規項目和非常規項目。其中，常規項目是指例行檢修、常年委托、定額內技術裝備等項目，以及已經審批立項實施并在后續年度繼續完成的續建項目；非常規項目是指科研、技術改造、基本建設、非常規修理、非經常性委托、定額外技術裝備等項目。

組織編制了《常規項目清單》，明確了常規項目工作內容、控制金額，由各部門（單位）根據公司限額自行控制；非常規項目作為公司審批重點。根據歷史經驗數據，非常規項目僅占年度項目總數約20%。實行分類審核，有效提升了項目預算審核的質量和效率。

（三）實行定額控制

定額管理體系由制度、定額、信息系統三部分組成，通過持續完善定額管理體系，基本實現了定額管理全覆蓋。按定額內項目簡化審核，定額外項目重點審核的原則予以控制，有效提升了項目預算審核的質量和效率，實現了公司項目預算審核方式從管立項、管過程向管定額、管指標的轉變。

（四）制度

為明確定額管理程序、規范定額管理，編制了《成本定額管理辦法》、《個人工器具定額管理辦法》、《生產專用筆記本定額管理辦法》、《計算機設備定額管理辦法》、《勞保用品定額管理辦法》、《備品備件管理細則》等6項制度，實現了對定額的有效管控。

（五）定額

涵蓋檢修定額、配置定額和費用定額等三類共計13項定額。檢修定額包括機組及輔助設備檢修定額和閘壩機電設備檢修定額2項；配置定額包括備品備件定額、公用工器具定額、勞保定額、車輛定額、計算機設備定額、生產專用筆記本定額、兩地辦公設備定額等10項；費用定額包括成本費用定額。

（六）系統

長江電力堅持制度與定額融合、定額與系統融合、系統與應用融合的管理理念，建立了以電力生產管理系統（ePMS）為平臺的定額管理系統，實現了定額管理的信息化、自動化和智能化。

（七）強化預算管理

積極推行全面預算管理，所有生產經營事項均納入預算管理范疇。在具體管理過程中，長江電力堅持預算剛性與靈活性相結合，嚴格控制核心業務外包。

（八）剛性與靈活性相結合

強化預算剛性約束，預算外或超預算項目原則上不得執行。因生產經營環境變化的，可以申報調整預算，調整方式分為集中調整和分散處理兩種方式。

集中調整：各部門、各單位在7月前提出職責范圍內項目預算調整意見。生產計劃部門審核各部門、各單位提出的預算調整意見，組織審查。8月前提出公司項目預算調整方案報公司審批下達。

分散處理：各部門、各單位根據預算執行情況和生產經營的實際需要，提出項目預算調整申請，生產計劃部門應在20天內提出處理意見。

同時，為應對突發和緊急事件，為各生產單位安排了應急預備費。為鼓勵科技創新和自主科研，安排科技專項。

（九）嚴格控制核心業務外包

為提升核心能力，有效控制生產成本，組織編制了《生產單位外包事項范圍、內容及標準》，以系統、設備為主軸，對各單位職責分工范圍內的工作事項按自行完成與允許外包進行分類，編制形成各電廠、檢修廠、梯調中心外包清單，明確各生產單位在檢修項目、維護項目、技改項目、質量檢測、監理項目等范圍內的工作職責。