試論財稅改革對企業的影響

文/張春明

企業在運行的過程中，稅務是非常重要的一項內容，國家的財稅改革關系到每個企業的切身利益。所以企業一定要關注國家的稅務改革制度，不管是營改增還是資源稅的改革，還是個稅改革以及房地產稅等都和企業的投資決策以及日常運營、資本運營和財務管理有重要關系。

一、財稅改革對企業帶來的影響

（一）財稅改革會降低企業的負擔

從一定程度上來說，國家非常支持企業的發展，政府工作報告中指出要不斷完善我們國家的財稅改革，把增值稅的稅率由四檔降低到三檔，為了促進企業的發展，降低企業的負擔，不斷擴大減稅的效應，還有專門針對中小微企業制定的相應的減稅政策，讓更多的中小微企業都能夠享受到減稅帶來的好處，也就是說應納稅所得額在50萬元以下的企業都能夠享受稅收減半的優惠，在這之前只有應納稅額低于30萬元才能享受到這一政策。另外我們國家現在支持科技型的中小企業發展，加大了對中小企業研發費用的支持，在企業的所得稅中可以把研發的一部分費用作為稅額進行扣除。以后國家還會出臺更多的減稅政策，繼續實施稅收優惠，支持群眾創新創業。

（二）個稅改革促進了企業的發展

我國的個稅改革減輕了納稅人的負擔，提高了納稅人的收入水平。目前我們國家正在大力發展制造業和服務業，對于這些行業來說是一個機遇。前幾年我們國家的房地產市場異常火爆，在一定程度上給我國的經濟帶來了影響，現在國家也在出臺各種房地產調控政策，希望能夠把經濟的重心轉移到制造業上面，促進中國制造的發展。

（三）房地產稅的改革會給房地產企業帶來不確定的影響

現在我國的房地產市場在限購政策的影響之下比較穩定，但是要想從根本上解決房地產市場的問題還需要國家調控，需要國家制定一系列政策去調整整個房地產市場，這其中呼聲最高的便是房地產稅。但是房地產稅要想制定也有很大難度，比如說房地產稅的征收環節、房地產稅的征收范圍以及稅率等問題都需要認真考慮。而且房地產稅對房地產的影響也是一個未知數，房地產稅對于房企或者是整個價值鏈條上的企業來說有很大的不確定性。

（四）消費稅的改革給企業創造了新的機會

當前很多奢侈商品的服務費和消費稅都在下降，那些和群眾日常生活相關的物品的稅率也在降低，這在一定程度上說明了我們國家實施優惠政策，鼓勵大家消費。對于一些企業來說消費稅的改革是一個機遇，但也給另一些企業帶來了一些負面的影響，比如煙酒等商品的消費稅不但沒有下降，而且還有可能會上升，因此可能會對這些企業造成一定的影響。

二、企業管理人員要采取積極的措施 應對財稅改革對企業的影響

稅收改革對企業的影響是不能忽視的，所以企業的高層要高度認真地對待稅務改革，評估稅務改革會對企業造成的影響，并采取必要的措施來應對稅收改革。

（一）研究營改增對整個產業鏈造成的影響

對于企業來說，營改增不僅僅是減稅，甚至能夠給整個產業鏈帶來變化。企業的領導人要知道自己企業所處的位置，知道自己在產業鏈中的哪一個環節，從而對于企業的運營以及資源配置做出調整。現在產業鏈進一步細化和分化，企業要根據大環境去調整自己的內部組織框架和業務的布局。

（二）建立起預案和預警的機制

企業的管理層要建立專門的預警機制，做好預案。如果財稅改革的進展不利于企業的發展，那么就要啟動相應的預警機制，進一步觀察企業的生產經營情況，及時進行資源配置，如果不利的因素到達了某個臨界點要及時采取措施，避免給企業帶來嚴重的損失。

（三）提高企業員工的綜合素質

企業要提高稅務工作人員的綜合素質，要想減輕企業的涉稅風險，不僅僅是需要監督和管理，更重要的是要提高財務工作人員的職業素養。企業相關工作人員要知道自己的職責范圍，知道哪些是自己能做的，哪些是不能做的，要知道如果違規會給企業帶來哪些惡劣的影響。

三、結語

企業在日常工作的過程中也要不斷加強員工對稅務法等法律的學習，提高員工的素養，規范員工的行為，在潛移默化中讓員工更加自律。同時，在進行監督的過程中也可以使用新型的電子化設備，提高對員工的監控質量，發現不良的交易行為應及時制止，避免給企業帶來不必要的損失。