村鎮銀行財務風險評價研究

摘要：中國經濟進入新常態之后，地區、行業的發展不平衡不充分問題逐漸凸顯。而村鎮銀行對縮小城鄉差距以及落實鄉村振興戰略具有重要意義，村鎮銀行的財務風險大小更是關系到系統性金融風險的可控程度。因而，必須建立科學合理的村鎮銀行財務風險評價機制。本文從村鎮銀行的特點出發，結合商業銀行財務風險評價機制，提出了適合村鎮銀行的財務風險評價方法，并對控制村鎮銀行的財務風險提出若干建議。

關鍵詞：村鎮銀行；財務風險

一、引言

村鎮銀行在中國已經經歷了10年的發展歷程，據相關數據顯示，截至2017年末我國的村鎮銀行資產總額已經達到1.4萬億元，貸款余額 8000億元，數量達到1600多家，縣市覆蓋率達到了70%以上，遍布全國31 個省份的1213個縣（市、旗）。村鎮銀行各項貸款中的農戶和小微企業貸款合計占比連續5年保持在90%以上，存貸比連續8年保持在70%以上，戶均貸款連續5年下降至37萬元；自成立以來，已累計為634萬客戶發放貸款4.4萬億元。2018年1月12日，銀監會發布《中國銀監會關于開展投資管理型村鎮銀行和“多縣一行”制村鎮銀行試點工作的通知》，我國村鎮銀行的發展進入一個全新的階段。隨著村鎮銀行經營區域擴大，金融風險也逐漸加劇，與此對應的監管必將更為審慎。新的通知要求，對“多縣一行”制村鎮銀行的注冊資本，銀監會要求注冊資本不低于一億元，對比一般在鄉鎮（100萬）、縣城（300萬）設立村鎮銀行，門檻大幅提高。

在中央銀行大力打擊“影子銀行”和嚴控系統性金融風險的背景下，村鎮銀行財務風險所帶來的整體性影響則必然為監管部門所重點關注。一方面，村鎮銀行在促進農民增收，發展普惠金融以及振興鄉村經濟中發揮著重要的作用。另一方面，必須防范村鎮銀行的財務風險。所以，建立科學合理的財務風險評價機制對于引導村鎮銀行健康發展中起著重要的作用。

二、文獻綜述

一開始單變量分析法是由Secrist（1938）提出的，Fiordelisi（2013）在結合銀行聲譽風險的基礎上，對商業銀行的財務風險進行了綜合評價。李能祥（2007）在農發行風險評價系統的基礎上從利率、流動性等方面對商業銀行財務風險進行綜合評價。鄭楠楠（2009）用因子分析法并從十二個財務風險指標的角度分析了上市銀行的財務風險。

三、村鎮銀行財務風險概述

我國村鎮銀行的發展初衷是縮小城鄉差距，并進一步振興鄉村進而帶動整體消費升級和經濟轉型。由于單筆業務成交額較小，且業務范圍較廣，客戶量較大等原因，我國村鎮銀行的發展速度極快，為鄉村經濟的發展提供了資金保障，并在一定程度上提供了大量的就業崗位。盡管如此，村鎮銀行的發展過程中帶來了財務風險，

對大型商業銀行而言，其財務風險的評價指標一般有四類，分別為資本風險，資產質量風險，流動性質量以及盈利水平。村鎮銀行作為特殊的商業銀行，因其規模較小，盈利水平較低等原因，財務風險的衡量指標不宜包含盈利水平，而應當將自身持續性水平作為評價維度。對于處境艱難的村鎮銀行而言，可持續發展的能力決定了財務前景和整體績效，更關系到農村地區經濟的可持續發展。

四、完善村鎮銀行財務風險管理的建議

（一）增強村鎮銀行財務人員的風險防范意識

為了使村鎮銀行財務工作人員能夠增強自身的風險防范意識，要求工作高效的同時提高對財務的風險管理能力需從企業內部樹立風險管理的工作理念。在日常的工作中引導員工讓員工完成工作的同時養成風險判斷的習慣，讓員工將衡量風險歸為工作完成的一部分。財務部門內部也應勤于總結，組織員工進行財務風險討論。以內部討論的形式完成對風險的管理工作以及近期工作的總結。

（二）注重對專業型人才的培養和引入

首先，要意識到村鎮銀行在新的經濟形勢要想更好的發展，除了需要有良好的制度體系以及穩定的業務支持外，更重要的是專業人才的需求。當下村鎮銀行想到發展都會遇到一個相同的問題：缺乏專業人才。

這一問題的解決主要分兩個方向。一是從內部發掘培養。注重對銀行內部相關專業人才的發掘培養，可以通過如安排考試、組織活動的形式挑選人才。在當前的發展過程中定期對財務人員進行全方位的集中培訓，培訓方式可以多樣化，可邀請專業的講師對領導進行講解，或到省內專業較強的高校進行集中學習。讓財務人員學習最新的風險管理理論，掌握最先進的風險管理辦法，在此基礎上總結創新，更好的完成財務風險管理工作；二是搭建完善的人才管理機制。可通過網絡平臺發布招聘信息，從而引入一批有能力的財務風險管理的專業人才，為行內財務工作注入新力量。

（三）完善村鎮銀行會計信息化建設

行內會計信息化的建設將更加有利于財務風險管理工作的高效進行，通過信息化的手段將部分可代替的工作讓機器完成，既可以提高會計處理的效率也可以保證會計信息的質量。建立完善的財務系統完成對財務工作事前、事中、事后的風險管理工作，制定成本控制、預算管理、預算考核、財務風險控制等機制的同時結合自身的業務經營情況，組成一套適合自身的、科學完整的財務風險管理模式。

（四）村鎮銀行應加強資本管理

雄厚的資本對于銀行來說有如強健的體魄一般重要，銀行的資本越多抗風險能力相對而言也會越強。資本充足率的多少對于銀行而言可謂至關重要，村鎮銀行應主動增強對自身資本的管理。在提升資本的同時也要兼顧業務的發展情況，二者需共同發展，更好的讓業務規模與資產規模相匹配。

財務人員在對資本科學搭配的同時應對負債進行合理調整，防止由于一時負債過多而造成的資產負債率增高引起的財務風險。

五、結語

目前我國經濟正處于經濟轉型的關鍵時期，農村經濟的發展對于我國目前的經濟形勢而言起著至關重要的作用，村鎮銀行為農村經濟的發展提供了支持，不管是在過去還是現在，或者將來，村鎮銀行都將是農村經濟發展的重要力量，所以村鎮銀行財務風險管理的能力將會是未來村鎮銀行提升自身核心競爭力的主要內容。為此我們需從科學客觀的角度分析村鎮銀行經營過程中存在的財務風險，相應對存在的財務風險作出預防措施，在保證風險最小化的同時完成利益最大化，為日后我國村鎮銀行的健康發展奠定堅實的基礎。

參考文獻：

1.曹祎，《淺析村鎮銀行的財務風險》，載于市場研究，2017年.

2.肖兆蕾，《村鎮銀行財務管理現狀分析及改革建議》，載于會計師，2013年.

3.翟紅娟，《村鎮銀行財務管理存在的問題及對策》，載于時代金融，2014年12月.

4.徐淑芳，余楚楚《我國村鎮銀行的財務效率影響因素研究——基于宏觀經濟環境視角》，載于宏觀經濟研究，2016年5月.

5.作者簡介：孟曉露（1991—），女，山西晉中人，山西財經大學2016（財務管理學）學術碩士研究生，研究方向：現代企業成本管理研究.