國庫集中支付的業務流程優化研究

章杰文 廣州大學財務處

一、國庫集中支付系統的影響

國庫集中制度是以國庫單一帳戶體系為基礎，以健全的財政支付信息系統和銀行間實時清算系統為依托，所有預算單位需要購買商品或支付勞務款項時，由預算單位提出申請，經國庫集中支付機構審核后，將資金通過單一賬戶體系支付給收款人的制度，財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。國庫集中支付制度是我國應時代發展變化，提高財政資金的使用效率而提出的一種新型的支付制度。與傳統的財政分散支付制度相比較，它的優勢是明顯的。國庫集中支付系統就是將這一制度運用于實際工作中而產生的操作系統。國庫集中支付系統的應用，改變了以往的支付模式，所有的資金收入都上繳于同一個賬戶，所有的支出也通過統一賬戶下達，真正實現了財政資金的高度集中化。目前，全國高?；径纪瓿闪藝鴰旒兄Ц吨贫鹊母母?，在現在國庫集中支付系統的運用下，高校的財務管理模式運行良好。以**大學為例，**大學主要依托市財政資金，系統也被稱為財政一體化系統，運行十多年歸納起來，它帶給**大學財務工作的影響是深遠的，一方面，有利于高校科學合理利用財政資金，提高財政資金的使用效率，杜絕小金庫等腐敗行為的發生。在沒有實施集中支付以前，高校將財政資金分散在幾個銀行存儲，財政對于資金的使用不能實時監管，導致高校將資金挪作他用的發現風險降低，容易滋生腐??；另一方面，高校自從實行國庫集中支付制度后，財務工作效率大幅度提高，各項財務數據可見一斑。自從2010年左右開始使用財政一體化系統以來，支付速度明顯提高，業務辦理數量明顯增多。

二、國庫集中支付實際工作中存在的主要問題

雖然，國庫集中支付系統能夠幫助我們有效的利用財政資金。但是，在實際業務操作過程中，仍然存在一些問題，這些問題的存在既影響工作效率，也不利于國庫集中支付制度向著更加完善的方向發展。

(一)支付流程方面

傳統的零余額支付流程要求會計做完賬后再將每一筆支出所對應的額度指標錄入到財政一體化系統里，而不能自動聯動上系統，這無疑增加了會計人員的工作量。而且，額度指標已經細化到經濟分類上，原來一個人就能完成的工作現在至少需要兩到三個人才能完成，并且人員在錄入額度指標的過程中還容易出現差錯，這對財務人員的壓力無疑是巨大的。

(二)公務卡報銷方面

現在財務報銷要求不用現金支付，所有的消費均采用轉賬或者刷公務卡的支付方式進行，公務卡的消費量與日俱增。但是，公務卡核銷方面，需要登錄財政一體化系統進行核銷，由于公務卡刷卡信息沒有和銀行系統自動銜接，導致需要錄入眾多個人刷卡信息后才能尋找到消費記錄，并且針對每一筆消費記錄的核銷都需要錄入多個內容后才能核銷完畢，公務卡消費數據核銷還需要定期報送數據給銀行。在以前，公務卡沒有普及之時，這種操作模式勉強適用，可是現在公務卡消費量大，這些繁瑣的步驟都直接影響了財務報銷的進度，大大延長了財務資金的到賬時間。

(三)財政一體化系統不夠穩定

由于業務量逐年增加，系統經常會出現上班高峰期間運行速度減慢，甚至網頁打不開，系統登不上去等緊急情況。特別是年底報賬高峰期這一現象的出現嚴重影響了整體財政資金的支付進度。

(四)核算和預算工作相分離

在實際工作中，由于核算和預算系統不在一個畫面里，導致核算工作和預算工作經常出現銜接方面的差錯。預算是核算的根本所在，只有先有預算的制定才會有核算的執行，因此，將兩者有機的統一起來在實際的工作中就顯得尤為重要。

三、提高國庫集中支付系統工作效率的對策

(一)將“放管服”精神運用于財務工作

國家自從2015年李克強總理首次在科研工作上提出“放管服”的工作要求以來，“放管服”的精神口號被廣泛應用于各個領域，尤其是對科研領域影響深遠。所謂“放管服”就是“簡政放權、放管結合、優化服務”。運用于財務管理領域，就是要簡化財務報銷流程，提高財務預算執行效率，強化科研項目負責人權利，給予科研負責人更多的自主權，財務人員為學校的科研工作提供更好的服務，增強服務意識。在這樣的大背景下，需要我們財務人員轉變以前的思想觀念，將財務工作的管理由原來的事后監督慢慢向全程監督方向發展。

(二)簡化業務流程，優化系統，尤其是財務報銷環節

因為此環節是直接導致財政資金支出的關鍵環節，從這個層面去優化業務流程，可以從根本上提高國庫集中支付的支付進度。以**大學為例，財政授權支付業務流程為會計審單-會計復核-錄入支付令-出納審單-出納復核-提交國庫復核-國庫批準-銀行支付。要想業務流程優化，需要將高校的財務系統與財政國庫系統數據實行對接，這樣流程中的第三個環節就可以撤銷了，而且也避免了因為人員錄入額度出錯所導致的資金支付差錯問題。錄入支付令這一工作一旦出現差錯，會導致資金付款出現匯錯人員或者匯錯金額等情況，要想把這些資金重新追回來再進行正確的付款，無疑又將是一個巨大的工作量。而且，財務工作頻繁出錯會給高校的教師們留下不好的印象，影響學校整體財務工作的辦事形象。財政直接支付業務流程為預算單位提出用款申請-財政批復-財政直接下達支付令給銀行-銀行將款項撥付給收款人。在這一流程中，第一環節也就是預算單位向財政部門提出支付申請時提交的材料是紙質版的，并且需要人員親自將紙質版材料送交給財局，財局收到材料后才開始審批。這個過程辦下來很耗費時間和人力，而且存在單據丟失的風險。有時預算單位不能及時派人送材料過去會耽誤支付的進度，而且萬一材料在送交的過程中出現丟失等問題，再次補充材料就會變成十分麻煩。為此，可以考慮推行全面電子化支付申請模式代替紙質版模式。此外，公務卡核銷數據錄入方面看是否可以和銀行溝通，簡化錄入內容，提高核銷速度。

(三)加強預算與核算科室人員業務相關性培訓

兩科室作為國庫集中支付流程上的上下游關系，如果核算對預算指標的執行不到位將影響整體財政預算的執行情況。在現實業務工作中，經常會出現核算人員對預算的一些要求和規則不是很了解，在進行單據審核，資金支付時出現不該支出資金的項目支出了資金，選錯了經濟分類科目等情況發生，這都直接降低了支付進度。此外，網絡技術應用于現在的國庫支付領域已經十分普遍，積極推行網上報銷系統和薪酬個稅系統，將一些機械的簡單操作模式被電腦所代替。網上報銷和薪酬系統的上線一方面可以減少報賬人員的等待時間，緩解年底高強度的資金支付壓力；另一方面，運用數字化的系統進行支付，使得每一筆業務從開始項目報銷申請到最后銀行支付成功都有跡可循，方便以后的對賬工作和提高資金的支付準確度。在網絡安全支付方面，業務流程優化的同時更應該十分重視支付的安全性。安全方面注重高校財務系統和財政一體化系統的銜接，支付時加強和銀行端口銜接時的安全測定。

(四)加強與上級財政部門的溝通

由于支付工作與日俱增，特別是年底等報賬高峰時間，財政一體化系統經常出現處理速度變慢，甚至打不開網頁等突發狀況，嚴重影響了支付進度。為此，需要及時向上級財政部門反映問題，希望財政一體化系統能不斷優化以適應日益增長的支付壓力，系統升級工作責任重大。

財政國庫集中支付系統的應用，極大地方便了普通日常財政支付的處理過程。不用再老是往返銀行，不用再老是人工核對賬目，信息系統的專業性和自動性使支付速度更加快捷，效率也更加高。財政國庫集中支付系統上線以來，將原有的支付方式發生了改變，從先存款后支付變為先支付后清算。此外，系統可以起到全程監督的作用，不再僅僅是事后監督。此項改革意義深遠，影響力大，財政集中支付系統的應用，從整體上提高了高校的財政支付效率，減輕了財政支付核對賬目的壓力，規范了財政資金的運行制度，從根本上杜絕了腐敗行為的發生。