縣（區）及開發區公檢法主要領導干部經濟責任審計的重點內容初探

■邵運紋

一、貫徹執行黨和國家有關經濟方針政策和決策部署，履行本部門、單位有關職責，推動本部門、單位事業科學發展情況，以及有關目標責任制完成情況

通過了解縣(區）及開發區公安局、檢察院、法院領導干部任職期間提出的工作思路、制定的規劃目標、采取的工作措施等，核實相關反映事業發展的重要經濟指標，分析、判斷各項工作取得的成效；檢查是否正確履行了服務經濟社會建設所承擔的職能，是否如期完成了主要績效考核指標。

二、重大經濟決策情況

了解縣（區）及開發區公安局、檢察院、法院重大經濟決策管理制度的制定情況，分析決策程序的合法性和決策內容的科學性；梳理縣（區）及開發區公安局、檢察院、法院主要領導干部任職期內重大經濟決策和重大經濟活動事項，進一步延伸審計或調查了解有關決策事項的執行過程及效果；確定縣（區）及開發區公安局、檢察院、法院有無未經集體討論、未經有關部門批準、未征求有關部門意見，濫用權力、擅自批準辦理經濟事項的行為，有無因決策失誤造成損失浪費等其他違紀違規問題。

三、預算執行和其他財政收支、財務收支的真實、合法、效益情況，以及厲行節約反對浪費情況

主要關注縣（區）及開發區公安局、檢察院、法院以下事項：訴訟費收入、罰沒收入、其他收入等是否納入收支兩條線管理，預算編制和決算編報是否科學、合規以及單位預算統一核算、統一管理情況，有無私設“小金庫”、公款私存，有無隱瞞收入和投資，投資是否有收益，有無損失；支出是否真實、合規，公車改革后是否仍發生公車費用，對中央“八項規定”精神、國務院“約法三章”要求和厲行節約反對浪費等規定貫徹落實情況，公務支出和公款消費中的“三公經費”、會議費管理使用和樓堂館所清理情況，以及津補貼發放情況等；凍結、暫扣款物、執行標的款等管理情況，有無個人或其他單位長期占用公款；是否存在對外貸款擔保、訴訟等或有事項。

四、固定資產的采購、管理、使用和處置情況

主要關注縣（區）及開發區公安局、檢察院、法院以下事項：固定資產管理是否真實、合規，固定資產的興建、設備的采購是否實施了招投標和政府采購程序，程序是否合法，資金來源是否合規，是否經過有關部門批準；是否設立固定資產財務賬、實物賬，固定資產是否及時全額入賬，賬實是否相符；固定資產轉讓、出售、置換、報損、報廢等處置的程序手續是否合規，有無重采購、輕管理，使用效率低，損失浪費等問題。

五、重要項目的投資、建設和管理情況

主要關注縣（區）及開發區公安局、檢察院、法院的重要項目建設手續是否符合有關基建程序和法律法規，資金管理是否嚴格規范，項目實際進度是否符合預期工程進度，項目建設完成后是否辦理了竣工決算，是否達到了預期目標。

六、有關財務管理、業務管理、內部審計等內部管理制度的制定和執行情況

調查了解縣（區）及開發區公安局、檢察院、法院重要經濟管理制度的建立情況，評估執行及效果情況，財政財務收支以及經濟活動的內控制度和約束機制是否建立、健全，各項制度是否執行到位并且行之有效，是否存在薄弱環節，監督措施是否有效等。

七、機構設置、編制使用以及有關規定的執行情況

主要關注縣（區）及開發區公安局、檢察院、法院以下事項：是否按照機構限額或者有關規定設置機構，設置是否符合規定的程序；是否在核定的編制內配備人員，是否按規定的職數配備領導干部；是否遵守機構編制紀律規定，是否存在擅自超編進人、超職數配備領導干部等違紀違規問題；是否按上級巡視組等提出的要求清理超編人員及機構。

八、履行有關黨風廉政建設第一責任人職責情況，以及本人遵守有關廉潔從政規定情況

主要關注縣（區）及開發區公安局、檢察院、法院主要領導干部以下事項：是否存在利用職務便利，占用公物歸個人使用，為個人或他人謀取經濟利益；是否用公款報銷應由個人支付的費用；公務用車改革前是否存在購買、更換超標準的小汽車或對所乘坐的小汽車進行豪華裝修，是否按規定進行公務用車改革；是否違反規定多占住房和用公款購買建造超標準住房；是否存在長期拖欠公款不還的現象；是否有嚴重揮霍浪費現象。

九、對以往審計中發現問題的整改情況

主要關注縣（區）及開發區公安局、檢察院、法院以下事項：是否執行審計機關做出的處理處罰決定；是否根據審計機關的審計建議采取措施、出臺制度；是否對審計機關要求自行糾正事項及移送處理事項采取措施。