網上銀行在預算單位零余額賬戶中的應用

何燕芳 中國水產科學研究院珠江水產研究所

一、網上銀行概述

網上銀行又稱網絡銀行，是指用戶通過銀行網絡平臺獲得金融服務的新型服務形式，覆蓋業務范圍廣泛，包括辦理轉賬匯款、查詢明細、對賬、信用卡、債券、貴金屬、外匯、定期存款等，它是信息技術和互聯網技術發展的產物。相較于傳統的金融服務，網上銀行減少客戶到銀行柜臺辦理業務的次數，突破時間和空間限制，操作簡單方便，交易成本低廉，大大提高財務人員工作效率。

二、網上銀行在零余額賬戶中的應用現狀

隨著網上銀行業務的不斷發展，國庫集中支付電子化改革的不斷深入，預算單位使用網上銀行的范圍不斷擴大。開通網上銀行業務的預算單位，可以通過代理銀行發放的U盾辦理財政授權支付業務、公務卡報銷、額度查詢、電子對賬和電子回單等業務，大幅降低出納人員到柜臺辦理業務的頻率，降低人力成本，大大提高工作效率。

(一)財政授權支付業務

在傳統支付結算方式下，出納人員通過支票或電匯單等方式到銀行柜臺辦理匯款，常面臨柜臺排隊等候時間過長的問題，而傳統支付結算使用紙質票據，伴隨著單據填寫不規范、加蓋的印章不清晰的問題，另外還需要承擔票據丟失風險，出納人員把絕大部分時間花在跟銀行打交道上，工作接觸面狹窄，工作效率低，不利于個人發展。

開通網上銀行后，經辦人可以通過網上銀行辦理財政授權支付業務。經辦人通過代理銀行發放的U盾登錄單位網上銀行，選擇轉出賬戶，錄入收款人信息、支付金額、授權支付指令編碼、金額和用途等，提交審核人。單位審核人對照原始憑證，通過U盾登錄進行審核，審核無誤確認完成財政授權支付，實現足不出戶辦理業務。

(二)公務卡報銷業務

在傳統公務卡報銷業務模式下，經辦人錄入公務卡報銷信息后，還需要按照不同支付指令簽發支票進行還款，出現差錯時需要作廢支票重新錄入，程序繁瑣，還款時間過長。

通過網上銀行辦理公務卡報銷業務時，經辦人根據不同的支付指令創建還款記錄號，登記還款人姓名、卡號、簽購單日期、消費金額、消費用途和報銷金額，信息錄入完畢后，提交還款記錄號進行匯總還款。審核人根據原始單據逐條審核公務卡還款信息，審核無誤后發送交易，完成公務卡還款。審核過程中發現信息錯誤，可將還款記錄號退回經辦人修改后重新提交審核。通過網上銀行進行公務卡報銷業務，縮短公務卡還款時間，發揮公務卡獨有的優勢，推進公務卡制度改革，進一步加強和規范公務支出管理，從源頭預防腐敗。

(三)查詢和對賬業務

在查詢方面，用戶可以通過網上銀行查詢功能了解額度下達、額度使用和賬戶交易等情況。網上銀行配合開通額度短信提醒功能后，單位可以即刻掌握額度下達情況，在年初新額度下達和年尾臨時額度下達時顯得尤為重要。

在對賬方面，出納人員與銀行對賬的傳統方式是，代理銀行在月底和次月初提供紙質對賬單，出納人員根據紙質對賬單進行對賬。這種模式下，預算單位對賬速度很大程度上依賴于代理銀行提供紙質對賬單是否迅速，預算單位處在被動狀態，對賬滯后直接影響后續預算執行計劃。開通網上銀行后，出納人員可以根據網上查詢的剩余額度和額度使用明細，定期與出納銀行日記賬進行核對，將原來必須在每月底才能開展的對賬業務轉化成日常業務。通過定期對賬，及時發現串項問題，立即進行更正和調整，規范項目資金使用情況，減少月底工作量，穩步推進預算執行。

三、存在的問題

網上銀行克服了傳統支付結算方式下票據虛假或遺失的風險，大大減少現金使用量，減少未達賬項，提高資金使用安全性和效率，降低結算成本。但是財務人員在實際運用網上銀行過程中仍然面臨一些問題。

(一)財務人員綜合素質有待提高

財務人員綜合素質有待提高，主要表現在以下幾個方面：一是計算機操作水平不高。偶有因為Internet選項設置、計算機安全等級設置和U盾接觸不良等計算機基礎操作問題導致無法登陸網上銀行。二是網上銀行業務不熟悉。網上銀行系統稍有更新，財務人員即不能適應，直接影響支付結算和預算執行情況。三是財務人員對政策把握不準。財政部明確要求從嚴控制向實有資金賬戶劃轉資金，仍有個別單位出現違規劃轉資金的情況。四是極個別財務人員思想道德修養不高，出現匯款到私設賬戶等挪用、私吞公款等惡劣現象。

(二)計算機網絡安全問題

計算機網絡安全問題時有發生，計算機一旦遭受計算機病毒入侵、黑客攻擊或IP地址被盜用等，直接限制網上銀行的使用，威脅資金安全性。值得注意的是，在使用網上銀行辦理公務卡還款業務時，如果已審核完畢，完成交易發送操作，但由于計算機網絡等問題導致失敗，即不能執行二次還款操作，只能按普通匯款進行還款，所以在辦理公務卡報銷業務時，計算機網絡的安全與穩定顯得尤為重要。

(三)網上銀行系統有待提高

雖然網上銀行系統不斷發展，仍然存在部分功能未能實現的問題。例如部分網上銀行系統賬戶交易明細查詢只能提供最近6個月的交易數據，不能查詢當天額度使用明細。另外，網上銀行系統穩定性有待提高，偶有出現登錄密碼重復輸入多次的問題。已在系統內提交申請對賬文件，但執行下載對賬文件的操作失敗。網上銀行運行不流暢，出現卡機停頓等現象。

四、網上銀行應用建議

針對上述提到的問題，提出以下四點建議，以期降低損失風險，規范資金使用情況，進一步提高預算單位財務人員使用網上銀行辦理業務的工作效率。

(一)注重財務人員綜合素質培養

針對財務人員綜合素質不高的情況，提出以下建議：一是財務人員在注意財政法規、財務管理等專業知識積累的同時，還應該提高計算機操作與應用能力，以應對不斷更新和優化的計算機和網上銀行系統，減少操作失誤，克服自身系統操作水平問題，提高無紙化辦公水平。二是通過系統培訓、專家咨詢和網絡等途徑，主動了解最新政策和制度，加強與主管部門、兄弟單位間的溝通和交流，增強政策解讀和把握能力，規范資金使用的程序和范圍，避免出現違反規定墊付資金等情況。三是將單位預算管理系統、財務應用軟件和網上銀行系統相結合，及時掌握供應商往來明細等基礎信息，以尋找更為優質的供應商。重視信息數據統計、對比和分析技術，尋求新方法新途徑，開拓新思維，注重跨領域學習和應用，避免將財務工作停留在基礎信息處理上。四是加強思想道德素質的宣傳和教育，增強財務人員責任意識和道德操守。加強單位財務人員信用檔案建設，健全財務人員獎懲機制，完善績效管理，切實規范業務操作。

(二)嚴格執行內部控制制度

落實單位內部控制制度，明確財務崗位職責，確保不相容的職務相分離，相互制約，互相監督，利用網上銀行設置經辦人和審核人權限相分離，根據金額大小設置審核級別，妥善保管U盾，不得泄露U盾密碼，確保資金安全。嚴格遵守單位授權審批制度和經費報銷制度，出納人員不得為未按規定權限經過審批完成的報銷憑據辦理付款。實行輪崗制度，長期熟悉的工作狀態容易形成利益關系圈，并且容易讓人產生倦怠，嚴格執行定期輪崗制度，打破固定工作狀態和穩定關系圈，增強工作積極性。

(三)加強計算機網絡安全

網上銀行的順利使用離不開計算機網絡，財務人員在使用網上銀行時，需要注意增強計算機網絡安全。建議財務人員安裝正版計算機操作系統，及時打補丁，安裝殺毒軟件和防火墻，及時更新病毒庫，合理設置系統安全級別，并設置管理員的賬號和權限，限制用戶使用權限。規范財務人員上網行為，計算機因其操作的多樣性和豐富性，容易產生不規范的網上行為，建議財務人員不要利用辦理網上銀行支付操作的計算機辦理私人事務，每次選擇利用U盾校驗登錄，確保支付環境安全。單位設立專門主管網絡的部門負責全單位計算機網絡系統的安全和保密工作，定期對單位計算機進行檢查和維護，監管計算機網絡和軟件系統。

(四)加強網上銀行功能開發和系統維護

建議銀行方面加強網上銀行系統功能開發，在現有系統基礎上，豐富業務功能范圍。特別針對預算單位零余額賬戶用戶進行前期調研，充分了解客戶需求，建立預算單位客戶反饋途徑，開發更為便捷的零余額賬戶使用功能。針對系統不穩定的現象，建議銀行技術人員定期測試和維護，提供便捷的更新服務。

五、結語

網上銀行為預算單位辦理零余額賬戶業務提供了巨大的便利，預算單位利用網上銀行辦理零余額賬戶業務的過程中需要注意遵守各項規章制度，規避內部控制風險，同時注重提高財務人員素質，才能更好地為預算執行提速。