科研事業單位科研經費管理問題研究

盧博宇

（中國地質科學院地質力學研究所，北京100081）

引言

隨著世界經濟的一體化發展，國家與國家之間的競爭越來越激烈，科學技術作為第一生產力，對社會經濟的發展起到很關鍵的作用，它對國家綜合國力的提升起到決定性的作用。現階段，我國已經進入了知識經濟時代，科技對社會的進步和經濟的發展起到有決定性關鍵的作用，我國經濟社會發展已經離不開科技的力量。不可否認，中國科研投入的增加帶來了科研成果數量的增加，但科研成果的質量并沒有呈現正比例的增長，科研經費的巨額投入尚沒有真正發揮其全部效能。

一、研究意義

科研事業單位科研經費管理方面存在的問題日益引起了社會的關注，挪用、浪費甚至冒領科研經費的案例屢被曝光。例如，中國農業大學李寧院士被依法批捕，承擔“水體污染控制與治理”重大專項有關課題的浙江大學教授陳英旭和承擔“核心電子器件、高端通用芯片及基礎軟件產品”重大專項有關課題的北京郵電大學教授宋茂強被依法判處刑罰。可以說，單位的科研經費管理在項目評審、資金使用、成果轉化、成果評估等諸多環節均存在大量的軟肋。2014年3月，國務院印發《關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（簡稱《意見》），對改進加強科研項目和資金管理做出全面部署，進一步規范了科研經費的使用。從《意見》實施三年多的效果看，其在一定程度上規范和完善了科研事業單位科研經費管理制度，但仍存在資金使用效率不高、科研激勵機制不足等薄弱之處。

二、科研事業單位科研經費管理存在的問題

1.公共財政的投入和產出效益并沒有達到高效化。我國部分科研事業單位科研經費被用于科研研究、單位內部發展、改善單位科研條件和員工工資發放的相關方面上。有些科研事業單位的內部員工為了豐盈自身的利益，借用各種借口開銷，將科研經費占為己有，不將其使用在應該使用的地方，這是對國家資源的一種最大浪費，讓科研經費支出失去了本應該使用的真正目的。究其原因主要在于項目負責人自身的認知，認為科研經費申請到后，理應由他們自己去支配。例如采購科研設備的這種固定資產，本項目用不上，放置多年甚至到設備淘汰，也不拿出來與其他單位或者別的項目去共享，以至于影響整體科研產出，使其缺乏效率。科研經費的浪費還存在于科研人員的各種費用的報銷方面，有些科研人員為了得到更多的經濟利益，在發票上多填報銷金額，這是一種變相貪污科研經費的做法。有些項目審批工作人員對科研項目缺乏審核或審核不詳細，以致地方財政部門、主管項目的部門只要對審核過且符合條件的項目，無論可行性是否合理，就下撥了科研經費，這無形中是對科研經費的一種很大的浪費。雖然經費下放數額達到了，科研經費卻沒有落到實處，導致科研成果明顯不足或缺失的現狀。這些都是因為科研經費管理制度的不完善，以及科研人員廉正意識不強，思想弱化所導致的，為了杜絕這種現象的發生，應該對從單位內部獲得的科研經費采取市場化的管理措施，行政管理部門要樹立起大局的意識，管理好科研經費，才能給科研人員提供更多的便捷。

2.科研項目資源分配不合理。科研資源如何去有效進行分配是每一個科研單位所要面對的問題。合理的項目資源分配是應該在立項申請時候，根據可行性報告、項目的規劃、專家的評審、是否可以達到預期的成果，以及科研人員自身水平等參照去分配，而不是僅僅靠科研人員自身的名望、職稱、人際關系去判斷分配。目前不合理的表現是很多科研單位都普遍存在這樣一個現象，出名的專家一般都有好幾十個科研項目，而年輕的或不出名的科研人員項目甚微，甚至一個科研項目都沒有，由于資源的過度集中造成科研資源分配的不合理的現象時有發生。這樣導致的結果就是出名的專家大都已經是年齡較高的，在精力和體質上都已經無法跟年輕人相比了，雖然有大量的科研項目，但是真正投入時間做研究的項目就那么幾個，其他的科研項目根本就沒有時間顧及。產生的后果是對科研資源的一種分配不均與浪費，成果產出低下。有很多年輕的科研人員雖然精力旺盛時間也充足，卻拿不到科研項目，長期下去會打擊了他們的信心和對科研工作的積極性，這與科學研究初衷不符，使得有好預期的項目無法開展。我國的科研事業單位在科研經費的分配過程中，在人員分配方面做了很大的改革，但是科研項目的不確定性與不穩定性的存在導致科研項目的研究困難重重，發展問題舉步艱難。所以，想解決這個問題只有通過總結過往科研項目分配上的失誤，以此為根據針對性地采取相對應的措施，開設適合本單位實際、合理的科學衡量指標，才能改善科研經費分配出現的問題，以備迎接接下來單位的各種不同的科研任務工作，提升科研質量。科研資源分配不合理過度集中化也不利于科研事業的發展，先進的思想不得以實現，無法更好地推動科研發展，也會對科研成果的產出極為不利。

3.缺少明確的激勵機制。隨著我國制度的不斷改革和深入，科研事業單位也擁有了一些激勵制度，但還存在一定缺陷，激勵只看重科研成果，只有科研項目成果獲得獎后才有獎勵，對科研項目則缺乏相應的激勵機制。科研項目的勞務費和咨詢費是科研界經常討論的熱點話題，這里的勞務費和咨詢費是指下發給沒有國家財政下發工資的參與科研項目人員的酬勞，而且勞務費和咨詢費所占科研經費的比重非常小，這一比例的酬勞已經無法跟上時代的發展步伐。由于科研項目組沒有額外的經費支付給在科研工作中努力付出的相關人員，幸苦的付出又得不到回報，必然會打擊他們的工作積極性。這是目前我國缺乏科研激勵措施的一種表現，國家相關部門應該設立相應的激勵機制，對于在科研工作中表現突出的工作人員給予一定的獎勵。如果有了相應的科研激勵機制，參與科研研究的相關人員會更加積極地為科研項目做貢獻，這有利于國家長治久安的同時也促進我國科研事業的健康穩步的發展。

4.科研項目經費的支出及內控制度不完善。科研事業單位經費支出在目前來看，主要問題表現在，科研的經費支出占據我國事業單位經費的總比重正在逐漸加大，經費支出的不合理性較為明顯。各項報銷等科研工作項目的費用支出所占的比重也很高，報銷過程中的虛假現象也時有發生。例如在做科研經費預算的時候，通常會采用的方法是虛列參會人員，其目的是為了延長會議時間，將不能開支的項目列入會議費之中，嚴重缺乏規范性和科學性，擴大了隨意對單位科研經費自作主張的開支舉措。

科研事業單位其科研經費的內控制度是保障科研經費合理使用的直接依據，單位內部控制度應該更加充分準確地反映國家有關的科研經費管理要求，并結合單位自身特點，實行操作更加專業和實用。單位內部的經費使用制度中最為關鍵的是如何設立部門去加以管理，因此對經費去向的管理措施進行不定時的審查和總結是十分必要的。不定期檢查其執行情況是科研經費調查的重中之中，而不要僅僅將檢查重點放在表面的數字上，深入的檢查才能有效地保障漏洞被及時發現，并且及時去修改，千萬不可亡羊補牢，否則后果不堪設想，只有做到定期檢查才能保證科研經費支出的合理性。很多科研項目聘請的人員大多是碩士研究生，很難聘請到相關專業的專業人員來對經費進行報賬，參與科研項目的研究生成為了科研項目經費報銷的一線干將，由于自身知識方面的原因，無形中加大了科研的時間，間接了加大了科研成本，從而影響了科研成果的產出水平。我國的科研工作者不但要有科研成果輸出還要承擔著為國家培養人才的重任，在經費上還要承擔著一定的壓力。但由于我國的科研經費控制制度并不是很完善，會計核算、監督的職能也不到位，疏忽因素主要在管理方面。因此，我國必須加強對科研經費的管理并出臺相應的政策來規范研究經費的使用，做到有據可依，切實做好科研經費的管理工作。

三、加強科研事業單位科研經費管理的對策

1.完善科研經費管理體制機制。現階段，我國的科研事業單位內不僅部門、人員、職能、權力大量增加，在單位的技術方面也越來越專業了，因為專業性的提高和完善為單位內部的行政人員帶來了不小的壓力和影響。科研事業單位的監督部門的工作人員極有可能因為自己的技術不夠嫻熟和專業知識的缺失造成工作上的錯誤，影響了科研工作進度安排。單位的科研經費管理機構中的監察人員與監察對象一般都是要在工作上碰到的，他們必須要保持一個長久的合作關系才能在工作中得到各自需要的發展，才能提高效能。因此，科研事業單位的監督檢查工作很容易被其科研專業性所掩蓋掉。對科研項目的審批權不能高度集中到某個職位或個人上，要盡量地分散審批權做到幾個專家組或同行單位對科研項目審批權的監督，同時也要在單位內召開會議來決定最終的結果。科研事業單位要加強對科研經費管理相關制度的改革，并實行科研項目經費管理制度。對參加科研項目活動的科研人員、科研單位、評審專家組等進行信用等級管理，對于一些信用良好的單位或個人給予一定的獎勵，對于一些信用不好的或屢犯的要列入黑名單，甚至取消其科研項目申報的資格。再者是對單位的公開制度進一步完善，除了絕密和保密文件外，將項目的立項信息和經費使用其情況及管理情況等向社會大眾公開，接受同行單位和社會的監督，同時單位內部也要有相應的內部公開制度，公開科研項目經費使用情況，方便接受單位內部科研人員的監督和批評。

2.嚴格科研經費核算管理。科研經費的管理在我國已經是個敏感的話題，每年的新聞都有爆料關于貪污科研經費的事件，幾乎年年都有，有的甚至挪用科研經費。有些科研經費因為科研工作的特殊性沒法開具發票，導致一些開支無法報銷。想要在科研經費上不浪費做到科學合理的利用，就必須對科研經費的核算管理進行科學的規范。科研經費核算管理的目的是對科研經費開支的一個有效的控制，同時也是預算的一個重要環節，是對科研項目負責人經費是否按照科研申請預算開支的一個規范。同時，科研避免科研經費在使用中出現的各種風險，達到科研經費的使用與預算相互平衡。經費的核算管理是在單位的科研項目管理中對科研經費的總體預算進行科學的規劃和指導，如果發現科研經費使用過多，或出現異常使用現象及時糾正，防止科研經費的浪費，把科研經費控制在預算以內，以最少的資源成本換取最大的科研成果，這是我們需要追求的科研經費的最大效益。在平時的科研活動中，我們要盡可能地降低科研成本，最大化地提高科研成果，這是提高科研經費效益的一種方法。科研事業單位應該在經費的管理制度和規則中明確規定科研經費的使用范圍、原則、事項和審批流程，這樣方便單位的科研人員和單位的財務人員在平時的工作中對科研經費的使用和管理做到有據可依、有章可循。具體的方法如下：科研事業相關部門對所要展開的科研工作進行督查計算等一系列準備流程，特別注意在科研工作中所需要用到的相關文件和各種人員信息、預算數據等。單位的科研工作流程涉及到了整個單位的經費流動以及去向，所以應該在盡可能的情況下為單位的經費做出節省。因此，該部門寫報告的時候應該將各個大小巨細的經費使用情況羅列清清楚楚，以此為根據與其他的數據一起比較，深入分析，做出總結后再將報告呈交給所在的單位。

3.完善科研經費管理激勵機制，激發科研熱情。科研事業單位應該要做到的是，管理人員按照的工作時間與做出的貢獻給予他們相應的獎懲，明確機制的安排。近年來，我國的預算工作出現了很多問題，收支偏差過大，用于單位內部的科研工作所需資金被擅自使用，這種情況非常明顯地說明了該單位所存在的體制上的漏洞，給單位敲響了警鐘。這種情況在國內的十分的普遍，原因就在于國內大部分的科研事業單位并不重視這個問題，放任之不去管理，也沒有設立相應的可以來管理經費的機構，讓心術不正的人有機可乘做了損害單位利益的事。還有一個原因是，即使設立了專門來管理的機構，缺乏激勵制度，導致其部門內部的人對此并不重視，認為跑漏的經費與自己無關，沒有較高的敬業素質，使得這種情況一而再、再而三地發生。在這個問題上牽扯到了對單位內部員工的福利和待遇的物質激勵問題，他們在工作上的所得是否達到了自己的內心標準尚有待考量，以至于沒有盡心盡力去做好經費管理。而對單位的科研工作能力也應提出更高的要求，單位必須要下達到每一個員工，多與他們進行交流，才能得知他們真正的想法和要求，才能更好地為所在單位去盡心盡力地工作，這樣可以更好地起到激勵作用，激發科研熱情。

4.完善科技成果轉化體系，提高科研實效。科技成果轉化是個老生常談的問題，也是我國長期以來沒有解決好的問題。經費花完了，項目結題了，論文發表了，專利申請了，但是由于缺乏成果轉化的能力，很多論文和專利都長期封存在檔案室里。科研工作者大多執著于實驗室，醉心于書室，能夠“一江通大海”，打通科研與生產、科研與市場“任督二脈”的實在是鳳毛麟角。因此，政府主管部門和科研事業單位應當高度重視成果轉化工作。一是大力支持相關科技服務產業的發展。例如，美國專利轉化已經形成了年產值上千億美元的專業市場，在這個市場里，中介公司作為連接發明者與企業的橋梁，按照細分行業對專利技術進行實用化評估，并為企業提供從實驗性生產到工業化生產，再到市場化生產的全流程技術支撐服務。我國目前這個領域尚處于萌芽狀態，只有個別知識產權代理公司開始涉足。相關主管部門對該行業應當予以高度重視，重點扶持。二是為成果轉化提供綜合性的法律、經濟合同審計、知識產權等專業化服務。首先，要完善對相關專業人才的培養制度，例如，一個合格的藥學專業知識產權代理人，必須同時具有藥學博士學位和知識產權碩士學位，需要長時間的專業學習。其次，要研究制定符合成果轉化的激勵制度，鼓勵相關專業人士投身到這個領域。

結語

科研是對新的未知領域的一種探索和發現，科學研究的過程是復雜多變而且艱難曲折的，它既帶有成功的可能，也會帶有失敗的幾率，并且摻雜著許許多多不確定性的風險，這也是科學研究非常重要的特征之一。但我國長期以來，科研事業單位的科研經費管理者在管理上并沒有充分意識到科研領域中的不確定性，也沒有充分了解科研工作的科學性與規律性。伴隨著社會經濟的快速發展，科研事業單位科研經費的來源充滿了多樣性，科研經費的管理也變得越來越復雜，提高科研經費使用效率優化管理已經成為了社會大眾關注的熱點問題。在新時代的環境下，怎樣保障科研經費的高效使用和科研項目的順利進行，這是在管理科研經費方面要面對的新問題。

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