國有企業(yè)資金計(jì)劃的編制與執(zhí)行分析

山西水務(wù)投資集團(tuán)有限公司

資金作為各個(gè)企業(yè)管理的核心內(nèi)容，同時(shí)對(duì)企業(yè)今后發(fā)展起到重要影響，所以，資金管理水平將直接體現(xiàn)出企業(yè)的整體運(yùn)營管理質(zhì)量。資金管理是企業(yè)管理的重中之重，而資金計(jì)劃又是資金管理的起點(diǎn)，是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是預(yù)算的具體執(zhí)行形式。規(guī)范資金計(jì)劃的編制，有利于企業(yè)資金的統(tǒng)一規(guī)劃，維持企業(yè)的財(cái)務(wù)流動(dòng)性和合理的資本結(jié)構(gòu)，從而最大限度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)。通過規(guī)范國有企業(yè)資金計(jì)劃的編制與執(zhí)行，可以有效提高國有企業(yè)整體管理水平。下面，本文將進(jìn)一步對(duì)國有企業(yè)資金計(jì)劃的編制與執(zhí)行進(jìn)行闡述和分析。

一、國有企業(yè)實(shí)施資金計(jì)劃的作用

在當(dāng)前社會(huì)發(fā)展背景下，實(shí)施資金計(jì)劃工作，可以給國有企業(yè)各項(xiàng)資源整合提供條件，提升資金應(yīng)用效率，減少不必要資金投放，給國有企業(yè)創(chuàng)造更好的效益。隨著國有企業(yè)的全面發(fā)展，為了實(shí)現(xiàn)資金應(yīng)用的科學(xué)安全，大多數(shù)國有企業(yè)開始采用各種方式對(duì)資金進(jìn)行管理。其中資金計(jì)劃作為實(shí)現(xiàn)資金科學(xué)管理的主要憑證，借助資金計(jì)劃，可以優(yōu)化和分配國有企業(yè)各項(xiàng)資金，推動(dòng)國有企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。站在企業(yè)層級(jí)角度來說，落實(shí)好資金計(jì)劃工作，可以給企業(yè)今后投資和融資工作的開展提供條件，減少資金投放，防止資金大量占用。站在財(cái)務(wù)管理角度來說，借助資金計(jì)劃，能夠給企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營工作的落實(shí)提供充足的資金支持，降低資金占用，提升企業(yè)整體效益水平[1]。通過開展資金計(jì)劃工作，可以有效提升資金管理水平，避免資金大量消耗，從而提升國有企業(yè)整體效益。

二、國有企業(yè)資金計(jì)劃的編制與執(zhí)行過程中存在的主要問題

(一)資金計(jì)劃意識(shí)淡薄

結(jié)合當(dāng)前大多數(shù)國有企業(yè)來說，在開展資金計(jì)劃編制和執(zhí)行工作時(shí)，普遍存在的問題就是資金計(jì)劃意識(shí)淡薄。為了保證資金計(jì)劃工作的順利開展，具備良好的資金計(jì)劃編制和執(zhí)行意識(shí)是非常必要的。資金作為促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的依據(jù)，如果資金分配和應(yīng)用缺少合理性，必將會(huì)影響企業(yè)整體運(yùn)作狀況。然而，當(dāng)前我國大部分國有企業(yè)相關(guān)工作人員，沒有給予資金計(jì)劃高度注重，資金計(jì)劃意識(shí)淡薄，普遍認(rèn)為，企業(yè)既然內(nèi)部設(shè)定了財(cái)務(wù)管理部門，資金的應(yīng)用和分配就應(yīng)該交由財(cái)務(wù)部門來落實(shí)。但是由于財(cái)務(wù)人員工作量比較多，無法把大量時(shí)間和精力運(yùn)用到資金計(jì)劃編制和執(zhí)行工作上，假設(shè)資金計(jì)劃編制或者執(zhí)行存在問題，必將影響資金計(jì)劃應(yīng)用效果，從而阻礙企業(yè)健康發(fā)展。

(二)缺少統(tǒng)一的資金計(jì)劃編制標(biāo)準(zhǔn)

當(dāng)前，大多數(shù)國有企業(yè)在開展資金計(jì)劃編制工作時(shí)，即便在形式方面做到了編制資金固化表格的高效統(tǒng)一，但是從實(shí)際角度來說，在落實(shí)資金計(jì)劃的過程中，缺少規(guī)范的編制標(biāo)準(zhǔn)和流程，例如，在開展不同運(yùn)營工作時(shí)，因?yàn)榉N類存在差異，使得資金運(yùn)營形式也會(huì)大不相同，雖然采用的方式相同，但是在資金運(yùn)營以及核算等方面也會(huì)存在差異。再加上缺少規(guī)范的編制指標(biāo)和流程，導(dǎo)致國有企業(yè)在開展資金計(jì)劃編制工作時(shí)，僅僅結(jié)合自身管理需求和工作習(xí)性來處理，應(yīng)用的核算方式不相同，在這種情況時(shí)，使得資金計(jì)劃編制難度增大[2]。

(三)資金計(jì)劃執(zhí)行力度偏低

為了保證資金計(jì)劃順利執(zhí)行，在開展資金編制工作之前，應(yīng)該結(jié)合國有企業(yè)實(shí)際運(yùn)營狀況，做好相關(guān)數(shù)據(jù)的采集和整合工作，并且借助所采集的數(shù)據(jù)，給資金計(jì)劃編制工作的落實(shí)提供依據(jù)。但是因?yàn)槭艿街T多因素約制，導(dǎo)致在進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)采集和整合等工作時(shí)，將會(huì)存在一定問題，這不僅影響了資金計(jì)劃編制水平，還給后續(xù)資金計(jì)劃執(zhí)行也帶來了影響。首先，因?yàn)槿鄙賹?duì)資金流動(dòng)時(shí)效性的思考，直接應(yīng)用預(yù)算中相關(guān)數(shù)據(jù)。其次，沒有根據(jù)業(yè)務(wù)特性和需求對(duì)資金運(yùn)營狀況加以科學(xué)評(píng)估，而是采用單一的編制方式實(shí)現(xiàn)資金計(jì)劃編制。最后，企業(yè)在資金運(yùn)營方面缺少規(guī)范的預(yù)算規(guī)劃，在實(shí)施資金整合的過程中，缺少對(duì)資金抵消情況的思考。這些因素的出現(xiàn)，都會(huì)影響資金計(jì)劃編制結(jié)果，從而使得資金計(jì)劃執(zhí)行力度偏低。

三、加強(qiáng)國有企業(yè)資金計(jì)劃的編制與執(zhí)行的優(yōu)化對(duì)策

(一)提升資金計(jì)劃意識(shí)

要想保證資金計(jì)劃編制以及執(zhí)行工作順利開展，提升資金計(jì)劃意識(shí)是非常必要的。首先，國有企業(yè)相關(guān)工作人員應(yīng)該具備一定的專業(yè)水平和素養(yǎng)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金應(yīng)用和分配情況有所了解，并且掌握企業(yè)整體運(yùn)營情況和發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)。其次，國有企業(yè)需要結(jié)合自身發(fā)展需求，構(gòu)建完善的編制和執(zhí)行管理機(jī)制，尤其是構(gòu)建資金計(jì)劃和應(yīng)用管理機(jī)制，相關(guān)工作人員可以結(jié)合各個(gè)部門的工作情況以及運(yùn)營狀況，針對(duì)性地落實(shí)資金規(guī)劃編制和執(zhí)行工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體工作效率的提升，加強(qiáng)對(duì)資金計(jì)劃的監(jiān)管，進(jìn)而提升國有企業(yè)整體管理水平。

(二)制定編制資金計(jì)劃的科學(xué)規(guī)則

由于每個(gè)企業(yè)采用的運(yùn)營規(guī)模不同，使得在開展財(cái)務(wù)核算工作時(shí)，應(yīng)用的財(cái)務(wù)核算方式也會(huì)存在差異，進(jìn)而影響資金計(jì)劃編制和執(zhí)行質(zhì)量。因此，要想保證資金計(jì)劃編制和執(zhí)行工作順利開展，就要結(jié)合企業(yè)真實(shí)狀況，科學(xué)編制資金計(jì)劃，根據(jù)各個(gè)子公司提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，掌握其運(yùn)營狀況，科學(xué)設(shè)定資金計(jì)劃流程和標(biāo)準(zhǔn)，重視資金計(jì)劃編制工作，給國有企業(yè)資金計(jì)劃編制和執(zhí)行工作落實(shí)提供條件。

(三)實(shí)現(xiàn)資金計(jì)劃報(bào)表格式的統(tǒng)一整理

通過構(gòu)建統(tǒng)一的資金計(jì)劃報(bào)表格式，可以給國有企業(yè)資金計(jì)劃編制匯總提供依據(jù)。在建立資金計(jì)劃報(bào)表時(shí)，需要結(jié)合資金計(jì)劃項(xiàng)目類型來加以分配和安排，同時(shí)建立預(yù)算報(bào)表。這樣可以給管理層級(jí)掌握資金流動(dòng)情況提供條件，實(shí)現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)的全面收集，并且結(jié)合有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，開展資金計(jì)劃編制工作，加強(qiáng)企業(yè)整體資金運(yùn)營狀況的監(jiān)管，以此保證資金計(jì)劃迎合企業(yè)發(fā)展要求。

(四)完善資金計(jì)劃

國有企業(yè)在開展資金計(jì)劃編制工作時(shí)，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)管理要求，優(yōu)化編制流程。在發(fā)布資金計(jì)劃工作需求時(shí)，應(yīng)該提出相應(yīng)的引導(dǎo)建議，并且對(duì)各個(gè)部門擔(dān)具的職責(zé)加以科學(xué)劃分，合理設(shè)定編制流程，嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)來落實(shí)。此外，還要由管理層級(jí)對(duì)資金計(jì)劃編制情況進(jìn)行嚴(yán)格核查和把控，給予各個(gè)流程高度注重，明確編制內(nèi)容，不可過于形式化。

(五)加大資金計(jì)劃執(zhí)行力度

在執(zhí)行資金計(jì)劃時(shí)，應(yīng)該交由各個(gè)部門進(jìn)行審批，在審批通過之后，不可對(duì)資金計(jì)劃加以修正，但是在實(shí)際執(zhí)行過程中，將會(huì)受到市場改變因素的影響，需要對(duì)運(yùn)營以及戰(zhàn)略方案加以適當(dāng)修整。在這種狀況下，國有企業(yè)可以結(jié)合企業(yè)真實(shí)運(yùn)營情況，合理設(shè)定資金計(jì)劃修整周期，定期對(duì)執(zhí)行狀況進(jìn)行核查，結(jié)合真實(shí)運(yùn)用狀況，對(duì)原始資金計(jì)劃加以修正，保證資金計(jì)劃執(zhí)行的規(guī)范性和合理性[4]。

四、結(jié)束語

總而言之，在落實(shí)國有企業(yè)資金計(jì)劃編制以及執(zhí)行工作時(shí)，因?yàn)槭艿蕉喾矫嬉蛩氐挠绊懀瑢?dǎo)致多種問題出現(xiàn)，影響資金計(jì)劃作用的發(fā)揮。因此，這就要求我們結(jié)合不同的問題，提出相應(yīng)的優(yōu)化措施，給與資金計(jì)劃高度注重，優(yōu)化資金計(jì)劃編制方式，加強(qiáng)資金計(jì)劃執(zhí)行力度，在提升企業(yè)資金應(yīng)用效率的基礎(chǔ)上，減少運(yùn)營資金的投放，從而促進(jìn)國有企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。