企業財務管理及其風險防范

企業的財務風險是指企業在運營過程中所出現的各種類型財務活動出現了某些無法預測的風險因素，導致企業的經濟效益受到損失或者是企業的預期收入受到削弱。在如今激烈的市場競爭當中，不同領域的企業都存在著財務風險隱患，不以人的意志為轉移。財務風險對于企業的經營活動與發展速度造成了巨大的影響。而在企業財務風險的過程中，如何采用正確的方式規避財務風險，將財務風險所帶來的危害降到最低，是目前企業財務管理所面對的主要問題。因此在當今企業財務管理過程中，加強對企業財務活動的把關，對財務風險進行有效的控制，盡量規避財務風險具有極為重要的現實意義。

1 財務風險

財務風險的概念有狹義與廣義之分。狹義的財務風險是指企業的生產、經營、決策等蘊含著許多不確定性的因素，也就是說企業的實際財務收益水平往往偏離預期目標，尤其在企業投資、籌資和收益分配等環節，由于不可控或無法預料的因素存在，企業可能無法實現經濟效益目標，發生經濟損失。廣義的財務風險則集中于貨幣方面，即企業實際財務成果與企業制定的財務目標不一致，這種風險體現在企業整體經營和具體運營的各個環節。企業財務風險主要包括籌資風險、投資風險、經營風險、流動性風險、收益分配風險等五個方面，企業財務風險的特征具有客觀性、不確定性、損失性與收益性。

2 企業財務風險管理的表現

2.1 資本結構不科學

一是債務結構不合理，企業的資產負債率過高，許多企業達到了70%及以上，好像負債越多財務杠桿效應就越大，其實，企業舉債的財務杠桿作用只有在債務成本率小于總資產報酬率的前提條件下才能實現，過高的負債率對企業經營來說存在很大的風險隱患。二是企業舉債規模過于龐大，企業資金中的自有資金與借入資金比例搭配嚴重不當，進而極易發生財務風險，甚至導致企業破產。

2.2 企業管理的不科學性

對于實力較為弱小的中小企業在進行經營中往往比較重視企業經營中利益的最大化，而忽略中小企業因資金問題、資源問題等因素的限制。從而缺乏對企業長期發展的規劃，縱使企業在短期之內可以收回成本，但在長期的發展經營中存在很大的缺陷和漏洞，影響日后企業在經營中的規劃。使企業在資金運轉中出現中斷，效益低下等一系列的經濟問題，就微弱的經濟動蕩就會使企業財務管理受到嚴重的打擊。在某種程度上我國就目前形勢來看還是以中小型企業為主的國家，為此在財務風險管理機制中中小企業風險防范意識的增強是對我們經濟實力不受到沖擊的重要支柱。

2.3 財務人員缺乏風險意識

一是資金管理風險意識缺乏，不能按照制度要求對庫存現金做到日清月結，對每筆資金的流向未做相關記錄，不能有個清晰了解，一旦企業的資金鏈出現問題，資金安全性將會受到嚴重影響。二是往來款項管理風險意識缺乏，有些企業在發展到了一定的程度需要對原有的市場進行拓展，因此存在著大量賒銷產品的情況發生，造成企業存在著應收賬款的現象。

2.4 管理制度不夠健全，執行難度大

一些小規模的企業，由于管理人員的水平參差不齊，加之財務部門功能的弱化，高水平財會人員欠缺，對法律法規及內部規章制度的認識度不高，導致制定出的風險管理制度存在很多漏洞和不合理，甚至有些企業尚沒有一套完整的財務風險管理制度便開始承接工程施工項目。一套完備的制度在實際執行中都有可能會遇到這樣或那樣不可預知的問題，更何況如果執行一套漏洞百出、不合理的制度，將會面臨更大的的執行難度。

3 企業財務風險的防范

3.1 提高財務管理人員對財務風險的認識

財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險。財務管理人員應該明白，財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險，財務管理人員必須認識到財務風險的全面性和客觀性，增強財務風險的防控意識，將風險貫穿于財務管理工作的始終，認清風險發生的根源，不斷尋求最優的財務風險化解辦法，防患于未然。

3.2 健全制度，監督執行

專業高效的財務部門建立之后，首要任務是建立一整套規范合理可執行的財務風險防范管理制度和其他相關的規章制度。財務風險管理制度須涉及施工企業管理的每個環節進行精細化逐條羅列，制度草案形成之后，經各部門人員認真研討修訂后，由企業最高負責人簽發實行。制度確立之后，執行主體是施工企業各部門的組成人員，執行過程中要做到公開公正透明。監察部門和審計部門分工協作，對制度的執行落實情況進行追蹤監督。對于違反制度規章，有可能為企業帶來財務風險的行為責任人，要按照制度規定進行嚴厲處罰。同時要建立完善的工程應收款預留保證金制度并明確責任人。有些工程施工難度大，施工周期長，耗用資金多，以上種種因素一方面為施工企業造成了很大的資金壓力，另一方面還有可能給企業遺留很多呆、死賬，所以要在工程開工之前，按照規定向業主收取一定比例的工程保證金，以化解部分財務風險。

3.3 加強財會隊伍建設，增強會計監督力量

加強財會隊伍建設增強會計監督力量，是提高財務管理水平的核心工作和首要任務，企業應建立人員管理的責任制，在推薦和任命時嚴格把關，按照《會計法》的要求單獨設立會計機構，配備財務負責人和會計人員，使財務人員充分行使會計監督職能。上級主管單位的財務、審計部門以及中介機構要加強日常監督檢查，及時發現問題，防患未然，同時還要抓好財會人員的職業操守關，培養他們共同的價值觀，使他們能夠嚴格按照財務管理制度編制預決算，樹立正確的行為準則觀和職業觀，讓他們能夠知道風險的危害性，同時能夠嚴守職業操守行為準則。

3.4 建立財務預算管理組織結構

企業要想取得持續的成功，就必須不斷提高規劃、計劃和預算的能力，不斷改進企業的預算管理工作，不斷提高預算的執行力。建立財務預算管理組織結構，規范預算編制，執行過程是預算管理工作好壞的根本所在，在此就要求相關部門由以往對預算較為隨意的落實執行向責任制主導預算執行轉變。在預算執行過程中要求不同部門負責人、具體執行人與財務部門相關人員進行無縫對接，確保預算工作的順利完成；充分利用實時信息系統進行財務監控，開展審批、執行、分析與考核，提高預算的科學性和嚴肅性，促進實現預算目標，實現風險流和價值流的互動，增強創造價值的效率，最終支持預算風險最小、價值最大目標的實現。

3.5 加強現金流量管理，有效鞏固資金鏈

當前企業生產經營環境中不確定性因素增多，企業資金鏈安全面臨嚴峻的考驗，要促使企業培養良好的現金管理意識，樹立“現金為王”的理念，強化資金管理，做好資金預算，圍繞現金流，科學預測收支規模，統籌規劃生產經營與融資活動的資金供求，堅持量入為出的原則，謀求長期的資金動態平衡。從籌資、投資、運營等各個環節加強資金管理，強化資金管理的內部控制，減少企業的損失和資金占用；加強資金集中管理，減少資金沉淀，促進內部資金融通，提高資金使用效益。

3.6 完善風險預警機制

建立健全財務風險預警機制，是企業發展創新的必然選擇，通過建立財務風險預警機制，可尋找出財務風險形成的規津，根據企業的經營規劃、財務報表等相關資料內容，結合企業實際發展狀況，采取定性和定量分析方法，預知企業可能面臨的經營波動或者財務風險等，分析產生非正常波動或形成財務風險的原因，認識到企業財務運營體系中的潛在風險，以此提醒財務管理部門提前做好財務風險防范措施，這就要求企業要確立財務風險指標，加快風險信息的收集與報送，制定科學完善的風險評估系統，通過風險評價體系，對相關數據及風險指標實行評估測算，從而根據評估測算的結果，促進企業提高風險意識、化解企業財務風險。

4 結語

企業財務管理及其風險防范，使企業財務管理能在一定程度上保證企業的正常運行，在面對市場經驗中強烈的競爭壓力下，企業對財務管理的合理性與風險意識的防范性有了進一步的規劃性處理方法，企業對財務管理的合理性與風險意識的防范性有了進一步的規劃性處理方法，并通過一定量的財務數據分析改變企業經營的策略和方向。在實現資金正常運轉的前提下，實現資金利用的最大化，促進對企業財務管理的動態管理，對風險防范意識的彈性制度。降低經濟成本，加強對財務管理系統的安全保障優化，結合企業階段性經營的狀況，做出符合這一階段的財務分析報表，保障企業財務的安全，提高對財產安全保險的意識。

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