中小企業融資租賃問題的研究

據統計，自1990年以來，中國的經濟增長主要依靠中小企業的發展。在中國，6%的新工業產出是由中小企業創造的，40%的工商業稅是由中小企業創造的。然而，中小企業的融資環境并不理想。四家國有商業銀行不僅貸款減少，其他金融機構也不愿輕易放貸。因此，為了促進中小企業的健康發展，必須盡快解決中小企業的融資問題。

1 中小企業融資租賃概述

1.1 中小企業的概念

中小企業，在同行業中，規模較小、資產規模較小、業務相對單一。中小型企業（SME）通常由一個人或幾個人組成，他們雇用少數人，無法獲得更大的營業額。一般來說，它們由創始人直接管理，基本上不受外界干擾。作為一個允許許多參與者參與創業的中小企業，它可以幫助我們增加就業、積極創新、維護社會穩定與和諧，對增加國內生產總值和可持續發展具有重要意義。

1.2 融資租賃的基本概念

融資租賃的概念是設備租賃或現代租賃，是指全部或部分資產的租賃風險和租賃回報，我們可以選擇轉移或不轉移資產。融資租賃的快速發展是為了完善金融改革，能夠有效降低融資難度，帶動其他企業注入資金，加快企業的優化升級。融資租賃作為一種新型的租賃模式，可以降低雙方的風險。

2 影響中小企業融資租賃的主要因素

現階段，中小企業在融資租賃實施過程中受到諸多因素的影響，通常表現為:市場因素、制度因素、社會因素，這三個因素是阻礙小額融資租賃有效實施的關鍵因素。

市場因素。市場因素是制約中小企業融資租賃發展的主要因素。與發達國家相比，我國中小企業融資租賃發展仍然滯后，這種發展形勢出現的原因主要是由于市場競爭力的制約，我國許多租賃公司缺乏強大的市場競爭力，導致租賃公司發展不盡如人意。另外，我國租賃公司結構缺乏一定的合理性，這些因素都阻礙了中小企業融資租賃的發展。

制度因素。制度因素也在一定程度上影響了中小企業融資租賃的發展。眾所周知，法律法規的完善是保證中小企業長期發展的重要前提，特別是對中小企業而言。

社會因素。通過作者調查發現外國政府高度重視融資租賃的發展，而且制定了一系列的政策給予支持，但我國政府在這方面并不盡如人意，政府在財政和政策上無法給予支持，這些現實因素在一定程度上影響了我國融資租賃業務的有效發展。社會因素對我國金融租賃業的發展影響很大，導致中小企業融資租賃發展存在諸多問題。

3 對中小企業融資租賃的建議

3.1 完善立法監管和加大政策扶持力度。

完善立法監督。法律可以界定經濟主體的權利和義務，保護交易雙方的權益。對于我國在經濟轉型時期，法律對經濟發展的作用更為突出。如上所述，我們的融資租賃行業沒有完整統一的法律。自2004年3月以來，商務部、銀監會和國家稅務總局開始起草“融資租賃法”，但尚未正式實施。法律應盡快頒布，真正發揮作用，明確融資租賃交易過程中的權利和義務，建立統一的市場準入門檻，實行金融租賃業的統一監管，改變多管理的情況，杜絕各種不公平和人為的主觀操縱。

增加政策支持。首先，允許中小企業根據自身情況加速設備折舊。如果中小企業可以加速設備的貶值，他們可以在不影響總稅收的前提下推遲納稅，從而減少現金流出的凈現值，對中小企業初期資金的難題進行緩解。其次，允許扣稅前租金，一方面可以減少中小企業的稅收支出，另一方面可以鼓勵中小企業利用融資租賃獲得必要的設備和技術，大大促進中小企業融資租賃的普及。最后，給予國家鼓勵的行業融資租賃項目一些財政補貼，支持中小企業融資租賃業務，不僅符合國家政策和發展趨勢，而且可以促進中小企業的發展。

3.2 樹立使用融資租賃方式的觀念

中小企業應該接受新思想。我們應該轉變思維，樹立“先租后買”的新觀念，向其他有融資租賃經驗的中小企業學習，使中國中小企業融資租賃得到更廣泛的發展。中小企業也要規范自身行為，采用項目凈現值等科學、完善的方法，分析融資租賃項目融資的可行性，降低融資租賃的風險。同時，由于中小企業的高風險性，為了保證融資租賃行業的可持續發展，有必要消除欠租現象，否則融資租賃公司將不可避免地遭受損失。

金融公司要對人才進行全面培養，人才是企業各項管理制度的制定者、實施者更是監督者。公司經營好壞與人才的培養息息相關，高素質人才需要進行多學科、多行業的培養，因此，融資租賃行業急需培養租賃行業的人才，在許多方面對融資租賃行業的人才進行培訓，積極吸引金融、法律等綜合人才，確保員工的專業水平滿足業務發展的需要。同時，要注重人才的培養，建立各種培訓方法，提高員工的專業水平，特別是風險意識，實施國家財務制度，提高員工的綜合經營能力等在管理上減少失誤，促進行業發展。

4 總結

首先，我國中小企業正處于向市場經濟轉型的過程中，由于種種原因，我國中小企業在不同程度上難以融資。由于我國中小企業規模小，資金狀況不佳，主要采用內生融資。盡管金融租賃開辟了一個新的中小企業融資渠道,但是由于融資租賃行業在我國起步較晚,還沒有被社會廣泛認可,要使融資租賃行業真正為中小企業服務，必須從國家政策、租賃公司和中小企業三個方面加以完善。我相信在不久的將來，融資租賃將在解決中小企業融資問題上發揮更大的作用，融資租賃行業本身也會有相當大的發展。

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