商品流通企業內部控制與管理

張飛

中國鐵路物資華東集團有限公司 上海 200000

商品企業可以利用網絡技術克服傳統手工會計的局限性，改變原有會計憑證的儲存狀態，保證企業按部門輸入數據據，并利用互聯網技術對企業的會計信息進行分類和整合，從而減少過去繁瑣查詢程序使會計工作更加經濟，高效，便捷，最終實現會計發展的智能化和信息化。

1 商品流通企業內部控制與管理的重要性

對于以商品流通為經營方式的企業，企業的內部控制和內部管理是企業繁榮發展的重要保障。搞好內部控制和內部管理，可以有效保護企業的成長效益，降低企業內部控制的風險。企業的內部控制和內部管理體現在企業生產活動的各個方面。根據公司的發展目標標準，結合企業規模，產品監督和生產計劃，規劃企業內部控制和管理體系，具體問題具體分析，采用適合企業發展的內部控制方法，控制企業在控制范圍內發展時可能遇到的內部問題，抑制企業內部的腐敗。在商品流通的商業活動中，企業需要使用大量資金購買商品和商品。由于不斷對商品的買賣進行培訓，企業的內部控制和管理要求更加嚴格，可以為企業分析合理科學的內部管理制度。大數據進行戰略調整，對資金安全也很重要，它還在確保實現企業集團的戰略目標方面發揮著一定的作用[1]。

2 商品流通企業內部控制制度的建設現狀及存在的問題

2.1 商品流通企業的控制環境存在不足

除了財務和業務流程，甚至人員管理，如職責分工和績效監控也不明顯，在實際使用中，包括財務管理，如預算控制，財務保護，對整個業務運營的所有流程進行內部控制，公司機制以及計劃管理不完善，如授權控制，審計審批控制和內部報告控制，從上面的討論可以看出，內部控制涉及廣泛的參與，并且參與程度很高。因此，從事貨物流通的企業往往存在不完善的內部控制方法和內部控制程序不完善，內部控制質量差等，這些問題的存在導致內部控制不完善，無法發揮擴大管理能力的作用，也浪費了人力，物力和財力。

2.2 缺乏有效的采購監督制度

在市場競爭越來越強烈下，市場價格趨于透明，市場資源分布廣泛。企業對商品流通的關注點是如何用有限的資金購買優質資源，由于沒有有效的采購監督和管理系統，采購活動很容易出現違反法律法規的行為，從而對商品流通企業的工作效率和活動成果產生巨大影響。

2.3 會計信息化系統面臨安全威脅

客戶和資金將對商品流通公司的發展產生重要影響。在信息化的背景下，企業與客戶之間的溝通可以通過網絡直接進行，訂單的查詢，轉移和下訂單可以在線進行，無需現場交易，便于管理活動；影響企業信息安全：目前，商品流通企業信息系統通常不完善。在交易過程中，如果攻擊者惡意收到有關客戶的財務信息，這將給企業帶來重大損失。

2.4 管理層內部控制與管理意識有待加強

根據相關結果，應加強大多數中國企業內部控制和管理的理論基礎和基本素質。中國現有企業應充分認識和掌握企業的內部控制和內部管理，對企業的發展起到重要作用。但是，由于管理不夠重視企業的內部控制和管理，企業的內部控制和管理系統無法在管理過程中得到有效實施。在實踐中，無法證明內部控制和管理的作用。內部控制和內部管理對公司員工沒有產生顯著的積極影響。這有兩個原因：第一，內部控制和管理不能直接提高員工自身的生產力；二是內部控制部門建設隱藏著不安全因素。巨大。因此，我們應該加強員工激勵機制，建立內部控制和企業管理制度，因為內部控制和內部管理制度可以提高員工的主觀能動性，提高公司的生存能力。內部控制和管理系統的創建也會對業務開發的靈活性產生一些誤解，相反，在完善內部管理控制體系后，內部員工可以進一步規范自己的業務發展計劃，增強工作積極性，從而不斷推動企業的快速發展。

3 商品流通企業內部控制制度建設的建議

3.1 強化控制活動

在內部控制機制的過程中，還需要了解企業營業額的主要特征和主要矛盾。營業額不同于傳統制造企業：他們的商業模式是“以低價購買商品，以更高的價格銷售商品”并賺取營業費用以平衡各類商業活動的成本。因此，該企業處理貨物的關鍵環節是購買與銷售的聯系，因此銷售部門的控制成為內部控制的中心。例如，銷售部門對業務流程可以指定標準化流程，并在公司批準后，處理相關業務系統中的每種類型的數據，根據銷售部門銷售情況進行統計和檢查，并及時將其提交給財務部門進行驗證和注冊，防止出現貨物損失或私人銷售。同時，從倉庫的角度出發，需要改進相關程序，分工，及時處理不準確的核算，減少未及時發現的損失。加強庫存管理還可以提高貨物的使用效率，例如，使用“先進先出”的方法，來防止貨物給公司造成不必要的損失。

3.2 采用科學的應收賬款管理方法

除了財務部門有效的流動性控制外，商品流通公司還必須定期組織客戶的時間，數量和實際工作，必須全面分析和評估客戶的償付能力，對風險較高的客戶應催促讓及時償還債務和退還應收賬款。對于具有惡意默認和低信用質量的客戶，應將其從信用列表中刪除，不再記入和增加。收藏過程是比較困難的，該收藏品是貧瘠的，可以牽扯其他同伴的陰雨，這些同伴往往沒有被執行或不被客戶接受，以便加強令人信服的不良聲譽證據[2]。在現代電子信息的總體經濟背景下，計算機系統逐漸取代了傳統的人工計費方法，因此處理貨物的企業可以利用ERP軟件管理系統來增強應收賬款管理，利用計算機網絡技術實現財務數據共享，通過共享資源，可以準確，及時地管理應收賬款，應收賬款的合理性是確保應收賬款回收的有效措施，當客戶違反貸款時，公司必須采取有效措施進行收取。

3.3 加強對會計信息系統的風險防范工作

在新形勢下，雖然網上交易與會計信息保護存在一定的矛盾，但由于內部管理體制要求，應該加強會計信息系統建設。首先，商品周轉企業應積極持續改進會計信息系統，選擇計算機和財務軟件，選擇具有較高防盜功能的軟硬件，防止賬戶信息泄露；其次，推銷企業必須安裝網絡防火墻來監控網絡環境并安裝正版防病毒軟件以防止病毒進入；此外，商品周轉企業會計部門的人員必須養成良好的工作習慣，及時制作電子信息備份，妥善審批和登記相關的會計信息，避免出現信息泄露的現象。

3.4 完善企業的內部監管體系

首先，必須建立一個專門的監督和管理團隊，以便做好人事管理；其次，必須制定和明確企業產品和生產線的監管程序和監管標準；最后，必須確保企業的內部財務透明度，并確保企業的內部管理。在分銷商品的企業中，銷售后發出的發票也是企業的重要組成部分，需要加以監控和驗證。當然，按照增值稅和企業所得稅的規定，發票必須及時發放，以減少稅收風險管理[3]。但是，對于資金需求，企業的資金管理鏈周轉，企業的內部需求應該注意這種關系，所以，在實際過程中，必須做好監控和管理融資渠道，控制成本，選擇合適的融資銀行，降低企業財務風險。同時，還應該關注監測過程中的重點，對于從事商品周轉的企業來說，購銷之間的聯系在各個方面都是最重要的，應該加大力度來控制和監督，另外，所有參與者應建立溝通渠道，如設立咨詢室，建議箱，會議等，在會議中讓員工將提出企業的問題和不足，從而保證企業的健康發展。

4 結語

由于全球經濟的快速增長和各行業之間的激烈競爭，要想在市場中占有一席之地，就必須有一個可靠的內部管理機制作為保障。目前商品企業的關系變得越來越復雜，管理起來也比較困難，因此在管理中會出現很多問題。與其他行業相比，貨物流通企業經營風險比較高，因此貨物流通企業必須加強內部控制，依法管理，按照相關程序行事，從根本上避免問題，只有這樣，才能確保商品周轉企業的快速健康發展。