數字革命帶來的財務機遇

文/ACCA（特許公認會計師公會）

面對令人眼花繚亂的技術可能，財務主管們應如何有效駕馭這些技術格局？如何投資其數字化發展計劃？如何有效利用數字化帶來的一系列重大機遇？

從清晨蘇醒到夜晚入眠，技術每時每刻都改變著我們的生活。數字技術徹底革新了職場，并重新激發了各方就企業如何成功展開討論。技術在聯系客戶、開辟全新入市渠道等方面創造了新的機遇。企業必須為此做好準備，迅速適應這一變化，方能收獲豐碩成果。

本報告聚焦新興數字技術帶給未來首席財務官的機遇和挑戰，分享了財務等領域中知名高管們的真知灼見。報告的主要目的在于探討并說明，可能對未來財務部門運作方式產生顯著影響的六大關鍵技術。總而言之，本文提出并揭示了在嶄新的數字化世界中，首席財務官何以推動企業蓬勃發展，而非掙扎求存這一問題。

無論企業規模大小，技術變革都會對其產生影響。在這場圍繞未來相關性的企業競賽中，洞悉機遇至關重要。轉型的洪流正日漸洶涌，迅速順應潮流將是企業成敗的關鍵所在。

財務職能的技術機遇

如今，我們所做的每一件事都會留下數字足跡，并記錄在人類創造的海量數據池中。人類的社會生活不但實現了電子化，而且由此獲益良多。而與此同時，企業則在積極討論工廠車間和呼叫中心的自動化，以成本更低、效率更高的機器人和智能工具來替代員工。數字化在為我們創造機遇的同時，也動搖著傳統工作方式的根基。

首席財務官必須完成的任務

在這場有關企業相關性競賽中，數字技術給財務部門帶來了一系列重大機遇。但若想在瞬息萬變的環境中始終保持相關性，企業則需要積極地去擁抱技術。

首席財務官如果無法充分利用這些機遇，就將會被排除在戰略決策過程之外，甚至在領導層中被逐步邊緣化。

但這絕非意味著財務部門必須遵循一種固定模式。事實上，適用于所有財務團隊的統一模式并不存在，財務團隊需要認清自身前進的方向，一旦其偏離了正確方向，與業務的相關性勢必日漸減弱，從而引發被忽視的風險。

在當下迅速變化的商業世界里，財務部門若遲遲無法匯報歷史信息，則勢必會令急待使用這些信息的相關各方大為不滿，尤其是當下機器人自動化和人工智能等技術已替代了大量員工勞動，這一狀況更使人難以接受。

技術能否助財務部門一臂之力？

技術的確可以在這方面發揮一定作用。首席財務官和財務領導者需要了解技術如何幫助他們轉變財務職能，除了完成現有管理和報告職能外，仍需要為企業相關各方提供敏銳、及時的決策洞見。

但需要強調的是，技術本身并不能解決任何問題。技術始終是一種輔助工具。其作用在于幫助我們改進和簡化流程、提高效率和數據質量、及時提供更精準的洞見，并且兼顧過去與未來。

技術能夠提供數據，但要想有效利用數據，永遠都需要人作出判斷和解讀，并將數據轉化為相關信息。如果不能善用技術之力,就會導致企業陷入被動地位，而財務職能則無法充分發揮潛力。沒有某一種技術能夠單獨改變一家企業，而需要將相關技術結合在一起，滿足各項業務的獨特要求。

企業往往根據需求分階段投資，但一份包含全面而靈活的未來愿景且方向堅定的路線圖不可或缺。雖然我們可以厘清今天的技術格局，但其變化速度如此之快，我們很難準確預測未來動向。

正如愛爾蘭水泥生產商CRH公司的財務副總裁詹姆斯·努南（James Noonan）所說：“能夠積極擁抱新興技術的企業，將處于更有利的位置來贏得競爭優勢，從而把握更多收購與整合的機會，成為更具實力的市場參與者?！?/p>

所有商業轉型的成功核心都在于，與企業整體戰略、以及健全商業理由的開發保持一致。誠如本報告所述，通過了解業務發展對財務職能所提出的要求，大力開展針對企業自動化投資，使財務部門不斷具備新的能力，從而在繼續做好記錄和報告工作的同時，提高數據的準確性。

為實現財務部門的轉型目標，首席財務官需要理解新興技術及其帶來的機遇。首席財務官必須確保充分治理包括了內部和外部數據源在內的各種數據來源，從而基于“只有一個”的事實真相提供洞見。

在實現財務技術戰略的過程中，管理者們應謹記，信息技術（IT）團隊始終是財務部門的重要伙伴。如同成為業務伙伴從而強化了財務部門與數據使用者之間的關系，財務部門和IT部門之間也存在著這樣的聯系。本報告采訪的高管們普遍表示，兩部門間正在發展這一越來越富有成效的關系，財務部門雖然可以自行部署機器人流程自動化等技術，但要想令實際成效更加顯著，仍需要與IT團隊緊密合作。

隨著企業的發展，會出現很多軟件需要升級換代的關鍵節點。此時，首席財務官應當認識到其對企業數據需求的影響，進而對績效報告流程所產生的影響。

未來財務部門的六大要務

采用新技術無疑需要承擔一定的風險，但首席財務官別無選擇，唯有推動數字化轉型，方能確保與企業發展同步向前。

員工、流程、技術和數據是貫穿所有活動的核心要素。在支持創新和創造力的企業文化中逐一滿足對這些要素的需求，是駕馭新興技術的關鍵。

與企業戰略保持一致

從工廠車間使用機器人，到通過分析客戶數據創造新增收入，技術進步正影響著企業的大多數部門。技術驅動型企業需要了解其業務驅動因素，并且有能力對市場變化做出快速反應。實踐中，與其他職能部門相比，財務部門往往不會迅速投資于新興技術，從而形成了所謂“技術短板”。因此，財務部門或許無法提供技術需求相關洞見，亦無法照其行事。

雖然保持謹慎非常重要，但首席財務官顯然有機會采用新工具，為優先事項和宏偉抱負提供支持。但是對部分管理者來說，這或許意味著目前和未來都需要彌合巨大的鴻溝。

技術能夠使戰略與具體實施保持一致，但首席財務官首先需要制定愿景，即財務部門如何在更廣泛的業務戰略背景下創造新的價值。這一愿景構成了財務部門投資新技術的基礎，并幫助財務部門排好所需工作的優先次序，由此實現其理想的未來藍圖。

該過程必然要求財務部門與其他部門聯系起來，更加協同地開展工作，而這一舉措能夠得到云計算的支持。此外，與企業其他部門建立聯系，對于深入理解企業期待財務部門提供怎樣的數據和分析至關重要。

通過使財務部門與業務部門保持一致，首席財務官可利用技術提供信息，并積極塑造企業的戰略方向。例如，首席財務官可利用分析技術，將財務數據與其他數據集結合起來，以此更清楚地理解市場趨勢，并占據發揮更多戰略作用的有利位置。

創建商業理由

采用新技術應當成為財務部門的高度優先事項。技術不僅能提供數據，加快決策速度并提高流程效率，還能幫助首席財務官證明財務部門的自身價值。

首席財務官需成為建立商業模式的發起者，負責確定目標和分配資源，使商業理由具有說服力。首席財務官的明確職責在于，負責闡明如何實現這些目標并指出由此實現的收益。發起者應對商業理由的效力全面責任。

確定擬議技術的戰略優勢非常關鍵。從企業層面來看，本研究中，超過一半的受訪者認為，提高生產率和生產效率是投資技術取得的積極成果，而僅有不到一半的受訪者認為投資技術能夠創造新的收入來源。

對財務部門來說情況則有些不同。70%的受訪者普遍認為技術最重要的戰略優勢是能夠知曉如何提高企業生產效率。同時，53%的受訪者相信，在財務部門應用技術可以為業務部門創造新的價值。而三分之一的受訪者則表示，削減成本是投資技術取得的另一項戰略優勢。

當然，商業理由不僅需要把握技術投資帶來的利益，還要了解對成本產生的影響。對首席財務官來說，投資新技術并非一項日常工作，需要比以往更加努力地工作，對成本進行量化分析。

一方面，新技術可以幫助首席財務官重新思考組織架構的設計，并且有望減少企業所必須的員工數量。此外與傳統方法相比，應用新技術還可以降低成本。

這種成本節約具有一定吸引力，但是，盡管應用新技術的前期成本可能較低，卻有可能產生間接成本。例如，首席財務官需要在員工培訓、額外的網絡安全控制以及穩健的變革流程管理等方面有所投入。利用數據繪制圖表是一項不可或缺的活動，不僅可以理解數據流本身的深刻含義，還有助于網絡風險管理和數據保護。

提升數據價值

所有的數據都有定價值，并且具有相關性，雖然它可能一直未得到重視。通過數據分析獲得收入的能力被稱為“數據貨幣化”（例如，利用數據對客戶進行分類分析，以此創造銷售契機），這在很多行業中正變得越來越重要。因此，為財務團隊進行相關投資十分重要，可以幫助他們充分理解企業數據資產的價值所在，以及如何利用這些數據資產支持決策。找到數據分析與目標問題之間的聯系，往往是財務團隊面臨的一項挑戰。

不管是日常業務處理過程中捕捉到的財務數據，還是運營流程過程中產生的非財務數據，甚至是通過互聯網互聯設備收集到的數據，首席財務官都需要確保財務團隊始終處于釋放數據潛力的最有利位置。這些豐富的數據有助對企業績效展開深入洞察。數據流需要發揮其作用，使企業能夠通過有效且高效的績效管理流程，監測自身表現是否符合戰略目標。

使用分析工具往往可以增強數據的可視性，這會幫助財務人員在持續完成管理工作的同時，發現更多價值創造的新機遇。此外，越來越多的企業支持關鍵用戶通過分析工具自行研究數據，而不再依靠IT系統生成的報告。

面對如此之多的可用數據，首席財務官需要排列出優先次序，思考哪些領域可以最大程度地推動商業價值，以及如何最有效地釋放價值。

隨著數據的日益普及，越來越多的用戶可以使用數據，并通過數據分析獲取洞見。數據需要符合分析系統的最終目標。雖然我們永遠都無法得到完美的數據，而且在等待完美數據出現的同時往往意味著錯失數據當下可取得的價值，但我們依然應當建立較高的數據質量標準。企業內部數據（在監管要求允許的范圍內）需要對所有用戶開放。數據長期分布于各個“孤島”當中，是有效數據分析面臨的一大障礙。

有鑒于此，確保數據質量應成為一項持續任務，絕非業務活動開始前一勞永逸的工作。自動化可幫助企業提高數據質量，降低數據獲取過程中的錯誤率。如今，越來越多的企業開始任命首席數據官（CDO）來監督和管理數據。是否單獨設立該職位，取決于企業的規模及需求，但重要的是必須認識到，這是一個運營級別的角色，而不是信息技術部門內部的某項分工。

技術變革帶來的組織影響

為使企業充分受益于技術，首席財務官需要以強大而統一的領導力來推動相關實施工作。例如，首席財務官想要獲得企業員工的支持，應盡早鼓勵他們參與以增強信心，從而加速變革。財務部門中的許多員工認為技術的應用對他們構成了威脅，并有可能導致他們失業；因此，首席財務官需盡早應對這一問題。同時，首席財務官不應低估處理上述問題需要付諸的努力。

采用新技術不僅會帶來新的風險，還會催生出新的工作程序。所以，需要對員工進行額外培訓，并且對財務部門的部門文化和工作實踐做出改變。無論是在企業內部、還是在更廣闊的商業環境中，財務部門都需要具有更加外向型的視角，例如發揮社交媒體的作用等。

技術可以幫助企業采用過去從未使用過的模式。近年來，很多企業已經開始實施轉型，聚焦于成本節約；而目前，隨著新技術的不斷出現，企業的關注重點也發生了改變，更加強調整個財務部門的效率和有效性，而非單純地圍繞成本。企業要想有效利用技術，就必須建立起嚴格且穩健的流程；如果流程存在缺陷，則技術也無法修補其本身所缺失的基本要素。

首席財務官需要建立數據治理控制架構，從而體現技術應用帶來的從基本的合同問題一直到監管挑戰中所有的新風險，例如即將生效的《通用數據保護條例》（GDPR）。

殼牌公司西蒙·康斯坦-格萊瑪（S i m o n Constant-Glemas）解釋說，“隨著市場標準技術的問世，市場標準流程也應運而生，因此我們的流程需要作相應改變，在與購買的系統進行互動時，必須采取相統一的方式。此類技術不但可以促使提高標準化程度，還可以帶來IT和業務成本大幅降低的好處。”他同時補充道，“相比定制技術或試圖改變企業文化來制定標準流程的行為，此舉簡單得多?！?/p>

聚焦人才與技能

對于當今依靠技術支持的實踐工作中，無論是通過能力再培訓、從而提高現有員工的技能水平；還是利用新技能重新武裝財務高管；抑或是從外部招聘具備新技能的人才，財務部門無疑需要掌握新的技能。其中有些技能，特別是支持數據分析的技能，可能并不屬于傳統的財務工作相關范疇。

通用電氣電網解決方案亞太及中國區首席財務官亞歷山大·約拉穆薩（Alexander Joramsa）指出：“人才是最為重要的考量因素。我們可以擁有許多不同的系統、許多不同的技術和許多不同的信息，但關鍵是，我們能否擁有合適的人才去駕馭這些信息?！?/p>

技術對治理和風險管理帶來的影響

在財務部門應用新技術，會對企業的治理和風險管理架構產生怎樣的影響？

技術應用往往是企業面臨的最大業務風險之一。從企業最高層面來說，需要對與技術投資有關的戰略和企業風險進行治理。因此，建立一個董事報告機制非常重要，由此確保他們起到監督作用。就此而言，最重要的是安排合格的人選來提供建議。

為了應對這一領域中技術的不斷創新和升級，董事會成員需要持續審視自身的技能組合，并考慮引入新資源，以幫助他們更好地履行職責，比如任命精通技術風險的非執行董事，進行風險評估，并對此產生的治理要求提出建議。

首席財務官還需要清楚了解新技術的法律和采購風險，并安排適當的資源加以應對。簽訂有關這些新興技術的合同往往很難一蹴而就。在做出承諾前，應當征求具有技術和合同領域相關知識的專家建議。

情境規劃和模擬是管理固有風險、識別流程和政策變化的有效工具，能夠在危機發生時更好地進行管理和應對。傳統上，信息技術團隊負責制定專注于災難恢復和業務恢復的相關規劃。新興技術的使用，再加上復雜程度遠超以往的網絡攻擊引發了更高的風險，這意味著需要開展更為綜合、全面的情境規劃。例如，通過社交媒體作出恰當反應，可以減少對企業整體的影響、以及各種直接的經濟或聲譽損害。首席財務官作為高層領導和董事會成員，有責任確保這些風險得到妥善管理。

就數據而言，治理工作還包括，必須確保財務部門掌握著對數據的唯一真實版本。企業關注新技術能夠帶來的效率和洞見固然重要，但同樣重要的是，首席財務官不應忽視治理框架中內部控制的作用。這些控制措施或許需要根據每項新技術的使用情況而不斷更新。例如，當企業采用云計算和分析技術時，最重要的是確定數據所有者，并建立和監督適當的內部控制。

首席財務官需要建立數據治理控制架構，從而體現技術應用帶來的從基本的合同問題一直到監管挑戰中所有的新風險，例如即將生效的《通用數據保護條例》（GDPR）。通過提前發現并降低上述風險，首席財務官才能確保新的工具能夠解決關鍵的業務問題，而不是引發新的問題。

首席財務官只有積極擁抱新的工具和技術，方才有機會使財務職能在企業價值創造過程中發揮核心作用。否則，財務部門所能實現的未來價值便將岌岌可危。

無暇自滿

新技術正在改變企業的運營方式。為了創造價值、支持增長和應對當前挑戰，首席財務官需要積極擁抱它們。在當今充滿競爭性的全球市場中，技術并非是錦上添花。要想保持相關性，財務部門應當實施變革，努力引入新技術。財務領導者必須立即采取行動，方可避免出現技術短板，從而導致未來花費更大的資源進行彌補。

改變思維模式

要想充分利用新技術,首先必須顯著改變思維模式。首席財務官需要調整工作方式，包括實施培訓和制定變革管理方案，并重新審視現有的治理管控措施。

此外，首席財務官還應清楚認識到，技術在很多方面是不斷變化的。在ACCA此次研究中，受訪者始終在強調持續行動的重要性，他們亦告誡了不應采取“一次性”的實施方法。雖然機器人流程自動化等技術的嵌入程度日益增強，但隨著人工智能技術的日益發展及其受關注程度的不斷提升，新的風險和機遇必將涌現。未來，當基于量化計算等新一代技術的商業應用面市之時，我們有望看到更加徹底的改變。

埃森哲中國客戶運營服務部杰里·舒（Jerry Shu）指出：“我希望一些傳統的財務專業人士可以突破他們的傳統領域，不僅僅只是知道財務機器人的存在，而是真正地與第三方技術公司進行交互，去深入了解財務機器人等技術的優勢。同時，傳統的財務部門也需要進行變革，從思想上進行轉變，從業務產出等角度出發，考慮財務機器人等新興科技的應用?！?/p>