關于企業資金管理與風險防范要點的探討

文/高靜

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關于企業資金管理與風險防范要點的探討

文/高靜

中國石油天然氣股份有限公司新疆油田分公司

企業在發展過程中必須重視企業自身的資金流動情況，避免由于資金問題從而導致企業的發展運營出現一定的問題。為了避免企業在日常運營過程中發生資金流動問題，需要重視企業的資金管理工作，同時為避免企業在運營過程中的風險情況發生，也需要做好對企業自身風險防范工作，讓企業能夠得到良好有序化發展。本文就關于企業資金管理以及如何防范企業自身出現的危險措施進行簡要探究。

企業；資金管理；風險防范；要點

1 企業資金管理風險形成的原因

1.1 預算管理不科學

企業進行資金預算控制，要根據企業的任務和工作發展計劃進行資金收支處理，安排統籌企業所有的資金活動。一些企業存在漠視資金預算的現象，編制方法、過程不合理，相關的單位領導或資金管理部門根據上年度的決算數據來推算出今年的預算編制，沒有進行事前論證和事后評價，對長期經濟任務方向不能做出導向作用，沒有采取科學、可行的監督控制。預算編制的內容，沒有其他相關部門的支持也不能很好的進行貫徹，達不到應有的效果。企業按傳統經濟模式運行控制企業的資金，忽視了分析企業的資產經營效益。這些都導致了預算失誤的發生，從而產生資金風險。

1.2內控制度不完善，缺乏有效監督。有的企業內控制度不完善，沒有很好地執行內部牽制原則，資金運作環節監控不力，資金運轉中容易出現漏洞，在重大投資等問題上沒有形成有效的決策約束機制，資金的流向與控制脫節，容易出現資金風險。有些企業盡管設置了一些監督職能，也制定了多種內控制度，但制度流于形式，未得到貫徹執行，難以及時有效地發揮作用。

1.3 投資缺少規劃分析

個別企業在采購設備時，不能及時有效地對本企業的資金狀況做出科學可行的分析，考慮不到資金數據例如投資回報率及回收期望等對資金的影響，致使企業在進行項目投資時浪費了大量的資金。比如有的企業在采購、利用固定資產時，有大量重復購置的現象，過于追求機械設備的先進性而浪費了固定資產的總體利用率，機械設備閑置現象也時有發生。這樣一來，企業有限的資金被牢牢套死，加大了企業的資金風險。

1.4 資金風險控制意識淡薄

現在許多公司領導的不能重視資金風險控制，相關的資金風險控制意識也沒有樹立好，在企業輔助決策和控制方面，資金管理就沒有發揮出該有的風險控制作用。許多人員相關業務素質還有待提高，他們沒有配套的資金風險控制理論知識。漠視資金的報表分析，缺乏對企業總體經濟運行情況的分析，資金報表也沒有針對當前形勢進行制作。資金處理方面只知道貨幣性信息，對非貨幣性信息認識不足，只注重經濟運行結果而忽略經濟運行帶動的社會效益，企業的資金報表分析評價沒有做到全面化，這影響了企業進行決策的準確性和全面性，從而造成企業的資金管理風險問題。

2 企業資金風險防范對策

2.1建立健全內控制度，防范資金安全風險。資金企業應當建立健全資金的內部控制制度，堵住各種安全漏洞。針對企業經營活動中的各項風險點，從授權審批制度、不相容職務分離制度、內部審計等方面入手，完善事前防范，事中控制，和事后監督的控制體系。建立健全授權審批制度，對貨幣資金收入與支付業務，按照嚴格的授權審批、支付制度，合規合法地辦理各項支付業務，重點控制大額資金的支付。貫徹內部牽制原則，確保不兼容崗位相互分離、制約和監督。加強內部審計，健全內部審計監督控制制度，及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節，通過嚴密的內部審計監督，及時發現不合法的貨幣資金收、付行為，充分落實責任，加強考核監督，防范資金風險。

2.2 加強對企業資金管理人員素質培訓

企業必須明確企業資金管理工作對企業發展的重要性，企業資金管理不同于普通財務管理，企業應當配備專門的管理人員來進行管理。企業同時要對這些專門管理資金管理人員進行專門培訓，通過定期進行專門的學習培訓，從而提高資金管理人員對資金管理風險的認識和掌握。同時企業還需要聘用專業管理人員，提高整個人才隊伍的專業素質水平，以便做好企業的資金管理及風險防范工作。

2.3 加強資金預算管理，有效防范財務資金風險

資金預算管理是全面預算管理的一部分，企業要以現金流量管理為核心，加強全面預算管理，細化資金安排，增強現金保障能力。首先要科學編制現金流量預算，統籌規劃生產經營與投融資活動的資金供給，合理預測資金需求，安全高效地做好資金籌劃工作，加強現金流入流出全過程預算控制。其次要嚴把預算執行關，嚴格按企業審批的預算組織收支活動，對沒有預算的項目拒絕支付，任何單位不得超出預算項目違規使用資金。如確需調整預算的，應按照預算調整審批程序辦理，報經審批后執行，任何單位和部門不得隨意變更資金用途。最后要做好資金預算執行情況的分析、監督與考核。企業應當定期或不定期地組織有關人員對預算執行情況進行監督檢查。

2.4建立資金風險預警監測機制。在企業內部建立高效的資金管理風險預警系統，對企業資金管理狀況隨時監控，有效降低企業財務風險，保證企業健康發展。從資金供給、周轉效率、債務風險水平等方面建立和完善預警監測指標體系，認真分析經營活動現金流、應收賬款周轉率、營運資金周轉率、資產負債率等重要指標變動情況，重點關注到期債務，對可能出現的資金風險，提前做好應急預案，提高風險應對能力。

3 結語

資金于企業就如同血液于人體般重要，沒有順暢流通、安全可靠地血液供給，人類就不能擁有真正的健康，而我們環境保潔公司企業如果沒有充足的資金來源和科學的資金管理，就不能較好地生存與發展。因此，重視企業的資金管理，合理運用資金，提高資金的使用效果已經勢在必行。

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