中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及創(chuàng)新研究

文/王琳琳

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及創(chuàng)新研究

文/王琳琳

河南大學(xué)

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有資源配置、價(jià)值創(chuàng)造和參與決策功能，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理有助于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，促進(jìn)企業(yè)提升核心競爭力。我國中小企業(yè)為中國的發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)，但近些年中小企業(yè)整體局面一直不容樂觀，財(cái)務(wù)管理方面存在的問題越來越突出，本文系統(tǒng)分析了中小企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問題，同時(shí)深入研究了合理創(chuàng)新對策，從而幫助進(jìn)一步完善我國的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)踐財(cái)務(wù)管理革新發(fā)展，走健康可持續(xù)發(fā)展道路。

中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；創(chuàng)新

1 引言

十九大報(bào)告中指出，我國經(jīng)濟(jì)已由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，正處在轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長動力的攻關(guān)期。伴隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展進(jìn)步，以及經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展深入，我國的各大中小企業(yè)發(fā)展群體將會面臨更為激烈的競爭和挑戰(zhàn)，所以，加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的完善，引導(dǎo)和推動我國的中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和創(chuàng)新性發(fā)展戰(zhàn)略的制定，具有十分重要的意義。

2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問題

1、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)高，資金嚴(yán)重不足。中小企業(yè)規(guī)模小，往往沒有建立較為健全獨(dú)立的多元籌資體系渠道，缺乏良好的公司治理結(jié)構(gòu)及健全的財(cái)務(wù)制度，致使企業(yè)的自由資本少，資產(chǎn)負(fù)債率高，借貸能力不高，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大。我國的很多中小企業(yè)實(shí)際的負(fù)債比例較高，企業(yè)經(jīng)營管理的流動性資金以及技術(shù)引進(jìn)和革新的資金投資無法得到保證，并且中小企業(yè)擔(dān)保難、籌資難。

2、財(cái)務(wù)管理制度不健全。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度的不健全也是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素，企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營效果如何直接會受到來自企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定是否完善以及資金整體運(yùn)籌能力的影響。通過國際的金融競爭狀況研究也進(jìn)一步表明了中小企業(yè)競爭發(fā)展過程中財(cái)務(wù)管理制度的發(fā)展進(jìn)步所起到的關(guān)鍵性作用。此外，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不健全，融資成本較高，在通過銀行進(jìn)行信用貸款的過程中需要公證費(fèi)、評估費(fèi)以及審計(jì)費(fèi)等各類費(fèi)用，必然增加了企業(yè)的實(shí)際融資輸出成本。

3、投資決策者和財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)偏低，投資決策信息匱乏，管理人員融資意識薄弱。投資決策者和財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，很多的投資者對于財(cái)務(wù)甚至一竅不通，因而很難使其從企業(yè)自身實(shí)際情況考慮，進(jìn)行合理的投資決策。中小企業(yè)在人、財(cái)、物方面都有先天的劣勢，從而影響了其獲取投資決策信息的渠道。管理人員融資意識薄弱，大部分的中小企業(yè)沒有良好的現(xiàn)代化管理經(jīng)驗(yàn)和負(fù)債的現(xiàn)代化處理經(jīng)驗(yàn)，對企業(yè)的實(shí)際負(fù)債與企業(yè)的運(yùn)行利潤統(tǒng)計(jì)之間的關(guān)系沒有明顯認(rèn)識，沒有從企業(yè)發(fā)展的高度去審視企業(yè)的融資問題以及尋找合適的解決方法。

4、項(xiàng)目投資缺乏科學(xué)論證。中小企業(yè)往往沒有科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)測、決策、預(yù)算、分析

機(jī)構(gòu)，容易進(jìn)行盲目跟風(fēng)式的投資，對企業(yè)自身的資金結(jié)構(gòu)、投資規(guī)模、建設(shè)周期和資金獲得渠道等沒有進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃，在項(xiàng)目的建設(shè)和經(jīng)營過程中一旦面臨資金鏈斷裂的情況，中小企業(yè)就難以進(jìn)行應(yīng)對。

3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新對策

1、創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)財(cái)務(wù)管理以資金流動為主線，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，通過資源配置，提供決策支持，實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造，體現(xiàn)企業(yè)的核心競爭力。現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理貫穿企業(yè)全部經(jīng)營過程，內(nèi)容涵蓋財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理籌資股權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、投資、資金營運(yùn)、收益分配、人才隊(duì)伍建設(shè)、財(cái)務(wù)管理組織、財(cái)務(wù)管理評價(jià)等方面。建立健全財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)體系，企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)要求，結(jié)合自身財(cái)務(wù)管理實(shí)際，制定本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度并組織實(shí)施。

2、增強(qiáng)企業(yè)融資能力，拓寬融資渠道。中小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的特點(diǎn)盡量把資金用于投資回收期短、風(fēng)險(xiǎn)相對較低的項(xiàng)目，以提高資金獲益率，同時(shí)大力拓寬企業(yè)的融資渠道。中小企業(yè)要合理安排資本結(jié)構(gòu)，適度舉債，以滿足企業(yè)投資的需要。中小企業(yè)還應(yīng)該理性投資科學(xué)合理地做好財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策。在做投資決策時(shí)應(yīng)慎重，不能隨意和盲目。隨著中小企業(yè)的發(fā)展，資本的積累，領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該考慮投資項(xiàng)目的多元化，盡可量把投資風(fēng)險(xiǎn)降至最低。同時(shí)對項(xiàng)目投資的程序要規(guī)范化、科學(xué)化，計(jì)算資金時(shí)間價(jià)值并對投資盈虧進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測。

3、健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，全方位加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力。企業(yè)管理者要樹立財(cái)務(wù)管理制度的意識，同時(shí)能夠保證制度具有一定約束力。要進(jìn)行崗位隔離，分工明確，不能出現(xiàn)越權(quán)行為，同時(shí)不相容崗位之間要進(jìn)行互相監(jiān)督。中小企業(yè)要加大對專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的引進(jìn)，對現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，要堅(jiān)持以人為本，制定出一套符合公平競爭、優(yōu)勝劣汰原則的用人制度，建立和完善企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)財(cái)務(wù)人員的創(chuàng)新精神和競爭意識。財(cái)務(wù)人員理財(cái)觀念的樹立及更新，財(cái)務(wù)人員實(shí)際操作技能的提升，財(cái)務(wù)管理工作秩序的規(guī)范，對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高，對于中小企業(yè)可持續(xù)的發(fā)展，有著重要而深遠(yuǎn)的意義。

4、改造升級企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。企業(yè)既要做好信息化的建設(shè)、規(guī)劃和實(shí)施，信息系

統(tǒng)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，又要及時(shí)對信息系統(tǒng)改造升級，按照與管理基礎(chǔ)和技術(shù)基礎(chǔ)相適應(yīng)原則，重點(diǎn)突破、循序漸進(jìn)、逐項(xiàng)推進(jìn)、分步實(shí)現(xiàn)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和運(yùn)營監(jiān)控，使得業(yè)務(wù)資源和財(cái)務(wù)資源高度融合。

4 結(jié)論

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是一門專業(yè)性很強(qiáng)的管理工作，其綜合性非常強(qiáng)，它貫穿于中小企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的每個(gè)環(huán)節(jié)，它是企業(yè)管理體系中最重要、最核心的一項(xiàng)內(nèi)容。中小企業(yè)對財(cái)務(wù)管理要足夠重視，確保企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中始終保持健康、穩(wěn)定和持續(xù)的發(fā)展，為社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮自己應(yīng)有的力量。

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王琳琳（1997-）女，漢族，河北唐山人，河南大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，2015級本科生，專業(yè)：財(cái)政學(xué)。