為退休養老做打算，你會購買“稅延險”嗎？

李明敬

醞釀近11年的稅延養老終于在2018年上半年落地。作為重要的養老補充手段之一的“稅延險”，您了解多少呢？能為咱們老百姓帶來哪些好處呢？如果想要購買的話，該怎么做呢？

數據顯示，自2014年以來，中國人的結婚率持續下降，雖然各地有放開生育的政策，但是生孩子的壓力還是不能在短時間內緩解。與此同時，老年^越來越多，如何保證老了以后的生活質量成為人們關注的焦點話題

在金融政策方面，目前除了推出養老目標基金外，還有醞釀十年之久的“個人稅收遞延型商業養老保險”（以下簡稱“稅延險”）o由于個人購買商業養老保險在個稅繳納時可獲得一定的優惠，所以在許多發達國家這已經是一個比較成熟的政策。醞釀近11年的稅延養老終于在2018年上半年落地。

稅延養老險是個人稅收遞延型商業養老保險的簡稱，是由保險公司承保的一種商業養老年金保險，主要面向繳納個人所得稅的社會公眾，公眾投保該商業養老年金保險，繳納的保險費允許稅前列支，養老金積累階段免稅，領取養老金時再相應繳納，這也是目前國際上采用較多的稅收優惠模式。也就是說國家讓稅，個人定投，險企運作，收益穩健，退休后每月多拿一筆“補充養老金”。

作為重要的養老補充手段之一的“稅延險”，您了解多少呢？能為咱們老百姓帶來哪些好處呢？如果想要購買的話，該怎么做呢？

你能購買“稅延險”嗎？

2007年，上海就開始了稅延養老保險政策的研討。十年后的2017年6月23日，國新辦舉行國務院政策例行吹風會，介紹了《關于加快發展商業養老保險的若干意見》的情況，明確提出：2017年年底前啟動個人稅收遞延型商業養老保險試點。今年5月7日，中國銀行保險監督管理委員會發布公告，印發《個人稅延遞延型商業養老保險產品開發指引》的通知。目前，有12家保險公司經過監管審核，可銷售稅延型養老保險產品。它們分別是中國人壽、太平洋人壽、平安養老、新華人壽、太平養老、太平人壽、泰康養老、泰康人壽、陽光人壽、中信保誠、中意人壽和英大人壽。據了解，上海C919大飛機首飛機長蔡俊成為首張稅收遞延養老保險的保單擁有者。

什么人有資格購買“稅延險”呢？16周歲以上、未達到國家規定退休年齡，符合相關規定的個人，均可參保稅延養老保險產品，保險期間可選擇月交或年交兩種繳費方式。領取期限不少于15年，并確定相應的養老年金領取金額。領取方式分為保證返還賬戶價值終身月領（或年領）、固定期限15（或20）年月領（或年領）。

“稅延險”覆蓋參保人自交費參保之日起的整個生命周期，長達幾十年，不是一個簡單的短期投資行為，而是要充分體現保險的風險保障功能和長期資金管理優勢，幫助參保人有效應對長壽風險。據了解，“稅延險”可以提供養老金給付、全殘保障和身故保障三項保險責任，后兩項突出了“稅延險”的保險保障功能。它采取賬戶式管理模式，賬戶內提供多種產品選擇，每個參保人個人賬戶中所交保費、費用收取、投資收益、資金總額、養老金領取情況等均是清晰透明，可隨時查詢的。

那么，“稅延險”產品主要包括哪些類型呢？從《個人稅延遞延型商業養老保險產品開發指引》中，可以看到“稅延險”按照積累期養老資金收益類型的不同，分為收益確定型、收益保底型、收益浮動型三類四款產品。一是收益確定型產品（A類），指在積累期提供確定收益率（年復利）的產品；二是收益保底型產品（B類），指在積累期提供保底收益率（年復利），同時可根據投資情況提供額外收益的產品，可細分為每月結算收益的產品（B1款）和每季度結算收益的產品（B2款）；三是收益浮動型產品（C類），指在積累期按照實際投資情況結算收益的產品。

活的時間越長，未來拿得越多

那么，什么人可以購買“稅延險”呢？

據悉，稅收遞延金額是當月應稅收入的6%或1，000元，取金額較低的。換句話說就是每個月不超過1，000元的額度；其次，遞延到你滿足領取商業養老金的時候再收稅。“稅延險”規定，對個人達到規定條件時領取的商業養老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。據一家保險公司內部測算，參照我國現行的個人所得稅七級超額累進稅率，稅率達到10%的人群更適合購買稅延商業養老險。也就是說你現在個人所得稅率如果超過7.5%，純粹以財務考量，未來如果滿足養老保險稅收遞延政策你就應該去買，而且稅率越高的人就更有動力去買。

業內人士認為，稅延型養老保險對普通工薪階層有明顯的減稅效應。一位注冊會計師算了一筆帳，以一位普通職工為例，加入每月工資薪金、連續性勞務報酬收入為1.5萬元。

對商業保險部分，不考慮增值的情況下，退休后需要繳納個稅為：900*75%*10%=67.5元，加上之前已繳納的1645元，改革后需要繳納個稅總額1712.5元，跟改革前的1879元的個稅相比，每月省稅157.5元，一年可省稅1890元。

針對收入達到個稅起征點的人來說，尤其是收入較高的中產階級，優惠更顯著一些。比如小A在試點地區上海每月工資收入為i0000元，扣除五險一金之后的應稅額為8250元，個人所得稅為395元。

如果購買了相當額度的稅延養老險產品，應稅工資會扣除600元，減少至7650元（10000*6%低于1000元），個人所得稅為310元。也就是說小A通過購買這款產品之后，每個月有85元的稅可以被扣除，等到退休之后領取養老金收入時再行繳納。（此外，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅）。

業內人士指出，稅收遞延模式采取“稅基遞延”型，即在繳費及收益階段免稅，領取階段再根據當期稅率表繳稅；繳費限額為每月1000元，其中700元用于個人養老保險免稅，300元用于企業年金免稅。據測算，采取“稅基遞延”型模式，同等收入情況下，越早購買稅延型養老保險產品，未來可省稅額越高；同等時間開始購買產品的情況下，收入越高，未來可省稅額也越高。覆蓋范圍上，無論企事業單位還是政府機關，都可以參與。產品操作模式上，繳費時由企業代扣代繳，領取時保險公司代扣代繳個稅；員工離職時，可以在不同保險公司、不同企業之間轉移。此外，如～-4～X在60歲之前全殘或身故，保險公司除給付個人賬戶內養老金外，還額外贈送相當于賬戶價值5%的全殘或身故保險金，這是目前養老金產品所不具備的。

消費者可根據自身的需求、偏好、年齡等情況選擇購買一種或者多種產品。投保者在賬戶積累期，可以在同一保險公司的不同類型產品間轉換投保，也可以轉到其他保險公司的個人稅延養老保險產品。

對此，南開大學金融學院教授朱銘來曾指出，和其他理財類金融產品相比，稅延商業養老險的最大優勢，是能承擔長壽的風險，因為有風險分散機制，活的時間越長，未來拿得越多。

購買“稅延險”的流程

那么，該如何購買“稅延險”呢？

第一步，需要有一個銀行賬戶。

賬戶的專業名字叫“個人商業養老資金賬戶”，這是由您指定的、用于歸集稅收遞延型商業養老保險繳費、收益以及資金領取等的商業銀行個人專用賬戶。該賬戶封閉運行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。

第二步，到保險公司購買符合條件的產品。

養老保險將按穩健型產品為主、風險型產品為輔的原則選擇，采取名錄方式確定。試點期間的產品，需要符合“收益穩健、長期鎖定、終身領取、精算平衡”原則，滿足參保人對養老賬戶資金安全性、收益性和長期性管理要求的商業養老保險產品。

第三步。將購買憑證交給公司稅前扣除。

買完產品后，您會得到一個來自中保信平臺出具的稅延養老扣除憑證，把它交給公司，您的公司應該為你辦理稅前扣除的有關事項。

第四步，領取的時候由保險公司代扣個稅。

個人按規定（退休或者大病）領取商業養老金時，由保險公司代扣代繳其應繳的個人所得稅。對于個人達到規定條件時領取的商業養老金收入，其中的25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。