CZ公司煙葉收購資金“全流程式”電子結算模式的探討

摘 要：本文通過對CZ公司煙葉收購資金運行現狀進行分析，發現當前資金運行過程中存在的短板，創新性的提出了實施全流程式電子結算模式的工作思路。旨在通過改進管理流程，集合信息資源，加強監管力度，優化完善煙葉收購資金管理流程，以達到降低企業和煙農資金的運行風險，提高收購工作效率、降低企業運營成本、方便資金結算的目的。

關鍵詞：收購資金；全流程；結算

CZ公司地處于安徽省西南部，下轄六個直屬單位，十二個部門，經營范圍覆蓋卷煙批發、煙葉生產經營、酒店經營等。2017年末，公司資產總額達到8億多元，全年資金流量近30億元，其中煙葉資金流量近2億元。煙葉資金運行鏈接較長，涉及煙農較多，管理風險較大，而其中收購資金（包括煙葉補貼兌現資金等）管理表現得更為明顯。

一、CZ公司煙葉收購資金運行現狀

CZ公司下設的煙葉生產經營中心負責全市系統的煙葉種植、生產、經營等職能工作。煙葉生產經營中心下設6個農村駐點基層煙葉站點，和煙農直接發生業務聯系。每年8月底前（即煙葉收購前），由煙技員指導煙農烘烤、分揀煙葉。煙農根據約定時間交售煙葉，煙葉中心再根據煙葉等級、數量、補貼等核定煙葉收購金額。

目前，CZ公司支付煙農煙葉收購資金時采取郵儲銀行網點電子批量代發的方式，即由煙葉生產經營中心根據收購系統手工導出數據，核算各項補貼金額，核實匯總后生成應付金額清單提交銀行。銀行部門接單后，登記煙農銀行賬戶信息并電子批量代發煙葉款。2017年，CZ公司煙葉收購周期45天（2017年9月1日至2017年10月15日），煙葉收購資金近1億元。

二、當前資金運行中存在的短板

自CZ公司煙葉經營業務開展以來，收購資金管理也一直正常開展，但從工作過程和效果來看，其在數據安全、支付手續、資金效益等方面還存在一些待改進的問題和短板，具體主要有以下幾個方面：

（一）數據來源較繁雜

目前，CZ公司于收購前對煙農基礎信息和收款信息進行核實并維護，但在煙農付款前，仍需對收購數據進行二次手工登記或修改，然后發送到銀行部門，煙農銀行賬戶信息的準確性和唯一性得不到有效保障。

（二）支付手續較為繁瑣

當前需從煙葉收購系統打印《煙葉收購憑證》，加蓋公章后，其中一聯交煙農，同時手工開具《付款證明單》進行傳輸數據工作，支付憑據較為繁瑣，工作效率不是很高。

（三）支付不夠快捷，資金效益不高

資金支付時，先由財務人員在收購系統中導出批量代扣數據，向銀行發出指令并付款，進行手工登記并代發。同時還需進一步核對煙農收款信息，與銀行再次核實，開展三方（公司、銀行、煙農）對帳，導致資金支付不夠快捷。同時，需通過銀行代發戶過渡，公司資金結余始終在銀行代發賬戶中，降低了公司資金效益。

（四）賬務處理不夠即時

每旬，由煙葉部門上報付款數據至市公司財務科，再由市公司財務科在三方對賬的基礎上，手工錄入煙葉收購憑證到NC財務系統。如此需手工二次修訂財務數據，而不能直接在系統中導入并自動生成，導致賬務處理不夠即時。

三、“全流程式”電子結算模式的探討

為進一步完善煙葉資金管理，提升資金效率，確保資金安全，有必要對CZ公司煙葉收購資金管理實行全流程式電子結算模式。其主要設計思路是：加強財務業務協同配合，建立業務與財務數據供應鏈，將付款方式由“銀行批量電子代發”升級為“自動取數、自動付款”，同時將公司與煙農間所有資金往來納入其中，實現煙葉資金 “全封閉，全流程”式全覆蓋的電子結算模式。具體思路如下：

（一）業務信息管理

資金支付前，指定專人負責在業務系統中錄入煙農基本信息，包含煙農姓名、住址、聯系方式、身份證號、銀行賬號、開戶銀行（除第一年需要全部錄入外，以后每個年度相應增加、減少或變更信息）。錄入基本信息前：需從以下兩方面著手，一是聯系業務系統公司，在煙葉收購系統中開發功能模塊，為提高工作效率，該模塊應具備導入導出EXCEL表功能；二是聯系合作銀行（目前基本戶為農行），錄入前對煙農銀行賬戶信息進行一一比對，確保準確無誤，保障煙葉款及時支付。

（二）資金數據保障

一是確定煙葉收購款。煙葉收購系統識別煙農信息后，收購資金由煙葉收購系統根據稱重情況自動統計生成，同時根據煙農物資賒欠等情況將煙農欠款金額錄入煙葉收購系統，收購資金與煙農欠款之間的差額即為本次收購煙葉應支付給煙農的款項。二是核定煙葉生產投入補貼。準確核算應支付給煙農的各項補貼，并逐戶將補貼金額錄入到煙葉收購系統中，便于生成應支付給煙農的各項補貼明細清單。確定除明細補貼金額外還需錄入的信息，比如，運力補貼，錄入里程等。同時，為提高工作效率，需進一步支持導入導出EXCEL表的功能。三是涵蓋其他應支付給煙農的資金。除煙葉收購資金和生產投入補貼外，其他所有需支付給煙農的款項，均應實現通過煙葉收購系統錄入生成。

（三）全流程數據傳輸

通過在煙葉收購系統和財務系統之間實現資金傳輸，生成“系統數據中間表”，實現煙葉收購數據從收購系統到財務系統的傳輸，該中間表具體應包括信息如下：一是煙葉收購款信息。由煙葉收購系統到財務系統傳輸煙葉收購款時，“中間表”應當包含的信息有，煙葉交售時間、煙農種植合同號、煙農姓名、身份證號、銀行賬號、開戶銀行、收購煙葉重量（公斤）、收購金額、現金補貼、扣款金額、應付煙農款。二是煙葉生產投入補貼信息。“中間表”應當包含的信息有，煙農姓名、身份證號、銀行賬號、開戶銀行、補貼名稱（比如分級補貼或面積補貼等）、補貼標準、應付煙農補貼金額。三是其他應支付給煙農的資金信息。“中間表”應當包含的信息有，煙農姓名、身份證號、銀行賬號、開戶銀行、款項名稱、應付煙農資金。

（四）資金支付管理

在財務系統的基層站點，基層財務人員能自動從“中間表”中提取數據并生成煙農應付單，核對無誤并審核通過后，傳至資金監管系統進行審批，審批結束后由煙葉生產經營中心出納及時支付款項。

（五）財務憑證獲取

成功支付款項后，市局（公司）財務人員應在財務系統客戶化檔案中，能夠查詢煙農應付單單據并生成記賬憑證提供審核。

（六）銀行對賬管理

每天支付煙農款項后，市局（公司）財務人員于次日及時將財務系統中付款明細與資金管理系統中銀行付款明細一一核對，確保款項金額準確完整，出現不一致的情況，及時聯系銀行和煙農，查明原因。若是銀行系統原因，則由銀行及時解決并付款，若是煙農賬號錯誤，由經辦人在煙葉收購系統中修改賬號并重新走審批流程后付款，支付后需再次核對。每月底，市局（公司）財務人員在財務系統中進行銀行對賬，確保當月款項準確及時支付。

四、需要重點關注的問題

CZ公司煙葉收購資金全流程式電子結算目前是一種工作思路和方法上的探討，在具體實施過程中必然會遇到很多不確定的因素和困難，為更好更安全的開展資金管理工作，需要對以下方面重點關注：

（一）基礎數據更新

煙葉收購前，需要專人負責錄入煙農基本信息至煙葉收購系統，信息包含煙農姓名、住址、身份證號、賬戶信息（賬號、開戶行）等。

（二）財務業務對接

及時聯系業務系統公司和財務系統公司，在煙葉收購系統和財務系統間開發接口，確保財務系統能實時接收到煙葉收購數據。

（三）監管資金支付

煙葉中心財務人員在財務系統中導入煙農付款信息，生成報銷單據，逐條核實后，傳遞至資金監管系統，走審批流程并支付煙葉收購資金。

（四）開立專用賬戶

因煙農大多處于鄉鎮，目前，煙農全部使用郵儲銀行卡支付和結算。而煙葉中心支出戶為農行賬戶，跨行支付的時間存在滯后性，為使煙農第一時間收到煙葉貨款，保障煙農利益，提高銀行的服務積極性，必須在DZ縣郵儲銀行開立煙葉收購專戶。

以上是針對工作實際對CZ公司煙葉收購資金（含煙葉補貼）全流程式電子結算的探討。在實際實踐過程中，除去設計思路和技術支持外，還需多管齊下，多措并舉，尤其是在管理協調上持續跟進。總之，在確保煙葉收購資金的絕對安全的前提下，通過優化資金流程，提高工作效率，增加資金效益，以達到持續提升CZ公司資金管理水平的目的。

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作者簡介：童正根，安徽省煙草公司池州市公司。