淺談中儲糧企業內控管理

摘 要：在中儲糧總公司成立17周年的重要節點，中儲糧總公司召開了內控建設及風險防控專題會議，明確內控建設和風險防控作為中儲糧今后的重點工作，全面推廣直屬庫崗位內控建設，進一步升級風險“防火墻”，目標是打造一套全領域覆蓋、全過程貫穿、無縫隙銜接的內控體系，實現內控管理“橫向到邊、縱向到底、責任到崗”，2018年中儲糧系統上下全面掀起了內控管理的熱潮，充分表明了內控管理工作的重要性。

關鍵詞：企業；內部控制；管理

一、內部控制的深層含義

內部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護其經濟資源的安全、完整，確保經濟和會計信息的正確可靠，協調經濟行為，控制經濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約，相互聯系的關系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規范化、系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。對于直屬庫來說，內部控制就是從糧食出入庫、保管、檢驗、人事勞資、黨建、購銷、財務等活動的全業務環節進行過程管控，防范各類風險，確保庫內各類業務活動高效運作，實現直屬庫戰略目標。總而言之，內控搞好了，風險減小了，效益自然就好了。

二、中儲糧內控建設的緊迫性

中儲糧肩負的重大職責和崇高使命，決定了“兩個確保”的企業宗旨，也決定了把管理放在重要位置的企業特性。尤其是在當前糧食收儲制度改革加快推進，政策性糧食庫存仍然高企，監管壓力越來越突出，發生風險的概率越來越大的情況下，系統上下必須要把風險防控這根弦繃得更緊。我們必須清醒看到，當前中儲糧系統面臨的風險基本面仍然復雜嚴峻，已經成為影響中儲糧持續健康發展的“心頭大患”，因此我們必須要狠抓內控建設和風險防控。

（一）管理提升的有效途徑

內部控制停留在文字層面，風險防控措施停留在文件上，沒有落地實施；缺乏高水準的內控管理人員，內控知識缺乏或缺少相應的內控經驗，難以勝任工作，導致內控執行時缺乏力度，全員內控意識薄弱，未對執行和監督起到指導作用，有章不循、有禁不止、執行規定變形走樣的問題時有發生；工作責任不落實，面對問題和風險不敢擔當的問題仍然存在，反映了我們對內控和全面風險防控的認識上還不到位，措施上還不到位，落實追責問責上還不到位。

（二）風險防范的內在需求

2016年底的中央經濟工作會議特別強調了防控風險問題。2017年中央一號文件對加強政策性糧食監督管理、嚴防跑冒滴漏等提出明確要求。當前，中儲糧的各項工作任務重、壓力大，需要一個穩定良好的內外部環境，總公司提出踐行“兩個打造”，如果風險事件得不到有效遏制，我們的“金字招牌”就是一句空話。近年來政策性糧食庫存較高，委托租賃庫點多、儲糧占比大，監管難問題越來越突出，委托、租賃企業擅自以政策性糧食抵質押貸款或盜賣虧庫等事件，糧權爭議類案件發案頻率、涉案金額呈上升趨勢。有的風險事件影響惡劣，不僅帶來巨大經濟損失，更對中儲糧企業形象造成了嚴重損害。

（三）提質增效的重要前提

風險案件一旦發生，給企業造成的損害不可謂不大，而且一個案件處置要牽扯大量人力物力財力，我們大部分單位是經不起風險折騰的。因此，要堅決防控好風險，遏制和扭轉風險事件多發勢頭，在提升企業管理中實現降“險”增效。

三、目前中儲糧內控建設存在的問題

1.內部控制停留在文字層面，全員內控意識薄弱，未對執行和監督起到指導作用。

2.缺乏高水準的內控管理人員。內控知識缺乏或缺少相應的內控經驗，難以勝任工作，導致內控執行時缺乏力度。

3.缺乏有效的內控評價體系和責任追究體系。

四、內控建設和風險防控措施

（一）“轉觀念”。“理念變、天地變，理念不變原地轉”

我們要認識到，崗位內控關鍵是“規范權力、規范流程、細化責任、落實責任”，從而對各種風險隱患做到“早發現、早預警、早處置”。當前，仍有部分員工認為，內控和風險防控只是管理層和財務部門的職責，尚未樹立全員全過程參與的企業內控和風險防控的理念。對這些認識上的誤區，必須糾正。在具體工作實踐中，一是加強培訓。組織開展系列內控建設及風險防控講座，提高全員的內控及風險意識，確保內控建設和風險防控的理念入腦入心；二是落實崗位責任。即經辦人員若違反了內控規定，要負直接責任，科長要負主管責任、相關領導要負管理責任，徹底杜絕推諉扯皮問題。

（二）“強領導”

直屬庫應成立崗位內控與風險管理領導小組，“一把手”任組長，分管領導任副組長，財務科牽頭并設立內控與風險管理辦公室，各部門齊抓共管、合力推進，指定專人負責聯系與協調，形成分工負責、全員參與的內控與風險防控體系建設格局。

（三）“抓落實”

根據中儲糧總、分公司內控手冊模板，堅持業財融合，組織各科骨干力量量身制定適合本庫的“一圖（流程圖）、兩庫（制度庫、風險數據庫）、三冊”（部門手冊、崗位手冊、內控手冊）的編制和穿行測試。一是明確部門及崗位職責。在總、分公司崗位內控模板的基礎上，結合直屬庫“三定”改革方案，按照“從業務一開始就跟上風險防控措施”的原則，討論流程目錄及控制崗位，確定手冊框架及崗位設置，明確崗位職責，為分解部門及崗位手冊奠定基礎。二是梳理業務流程及控制證據。以主責部門為主線，梳理本庫業務流程圖和風險點，結合倉儲管理標準化和財務標準化等痕跡化管理要求，明確控制證據，最終制定出流程全覆蓋、責任可追溯的內控手冊。

（四）“重考核”

制度制定是基礎，制度落實是關鍵，落實的關鍵在考核。監督評價、考核問責是確保內控和風險防范有效實施的重要保障。一是落實好總、分公司的年度內控評價工作。對發現的重大問題和內控缺陷，對相關責任人要進行嚴肅問責，并對于評價過程中發現的問題積極落實整改責任，同時配套完善規章制度，堵塞管理漏洞。二是制定考核辦法。將內控執行及風險防范納入直屬庫全員業績考核中，并將風險案件設置為業績否定指標。三是強化風險案件責任追究。“動員千遍不如問責一次”。進一步細化完善風險案件責任追究制度，堅決按照國家有關法律法規和總公司要求，對造成國有資產損失以及其他嚴重不良后果的風險案件責任人嚴肅處理、嚴肅追責。四是強化風險案件處置。嚴格落實風險案件處置工作流程要求，完善經濟風險案件處置程序，做好應對預案和應急管理，進一步提高經濟風險案件處置的專業化、規范化水平。

（五）“強措施”

創新“兩”個手段，完善內控功能。一是深化內部審計。充分發揮內部審計的監督、控制、評價、服務職能，實行重點環節“四必審”（各項合同必審，資金往來必審，基建工程必審，外來用工必審）、審計疑點“四必查”（安全隱患必查，資金差異必查，往來可疑必查，虛假用工必查）、核實后問題“四必糾”（違規違紀必糾，失職失責必糾，損失浪費必糾，濫用職權必糾）、追究責任“四不放”（管理責任未落實不放，責任人未受處理不放，干部員工未受到教育不放，整改措施不到位不放）的內審模式，內部審計的范圍應由“事后審核”向“事前預防、事中控制”延伸。，做到內控執行過程中的“管理再管理”。二是細化工作督辦。堅立重點工作督辦反饋制度，每周、每月將總經理辦公會安排部署的工作任務以書面形式下發，使職工及時了解掌握工作目標和要求，由責任部門對各項工作進展情況進行全過程跟蹤督辦，定期向總經理反饋重點工作項目、落實情況、完成時間和存在的問題，對主觀落實不到位造成工作延誤的，結合月度考核一并處理。

五、結束語

綜上所述，領導高度重視是推進內控工作的關鍵，健全組織體系是內控工作有效開展的保障，促進工作意識轉變是做好內控工作的基礎，突出工作成果運用是做好內控工作的根本。只有這樣，才能真正體現內控工作的價值和意義，建立內控管理長效機制。

作者簡介：朱風菲，中央儲備糧青島直屬庫有限公司。