大數據技術對審計工作的影響及應對方法淺析

摘 要：大數據技術的出現給各行各業帶來極大的變革及發展，其在審計工作中的應用不僅改變了審計工作的管理模式及方式，給審計工作帶來了深遠的影響。本文在充分基于筆者對相關文獻研究以及自己多年工作經驗情況下，就大數據技術對審計工作的影響及應對方法進行了探討，旨在促進大數據技術在審計工作中的應用，提高審計工作管理質量及效率。

關鍵詞：大數據技術；審計工作；影響

一、大數據與審計工作概述

大數據（big data），是指在一定時間范圍內無法用常規軟件工具進行捕捉、管理和處理的數據集合，是需要借助新的處理模式才能具有更強的決策力、洞察發現力和流程優化能力的海量、高增長率和多樣化的信息資產。而所謂大數據技術，是基于計算機網絡技術創建相關數據庫，以實現對某種相似物品實現統一管理和操作的技術應用。審計工作也稱審計活動，從廣義上而言，是監督檢查、綜合培訓、科研宣傳等一切審計業務活動的總稱，其中審計監督檢查時最為核心和實質性活動內容，其他審計業務活動都是基于核心活動而言開展的。從狹義而已，審計工作主要指具體審計監督檢查業務活動，抓重點、講實效、查落實及出成果是審計工作的四個重要環節。隨著計算機網絡技術的快速發展，大數據技術在社會各方面得到了廣泛應用，對審計工作的影響也非常大。

二、大數據技術在審計工作應用中的優勢

（一）完善審計抽樣模式，提升審計數據精確性

大數據技術對審計工作的一個重要影響就是審計抽樣模式創新發展。在傳統模式下，審計抽樣往往依靠人工方式開展，但由于審計抽樣涉及較多數據，因此在數據精準度及工作效率方面往往較低。大數據技術出現后，我們可以充分利用大數據分析模式進行抽樣工作，傳統抽樣模式被網路數據分析、模型預測等新技術所替代，審計規劃不斷得到完善，這樣不僅大大降低了工作量，而且數據精確性也得到了極大提升。

（二）促進審計管理信息化與智能化發展，提高管理質量

大數據技術在審計工作中應用后，審計工作在管理方面發生了極大變化。首先，促進了審計組織方式的改變，非現場審計成為了主要方式。而隨著審計方式的變化，審計結構發展也趨向于扁平化和網絡化，審計技術也得到了極大提高，從而為審計工作的開展提供了更有力的技術支撐。其次，大數據技術應用下，審計管理實現了信息化與智能化，管理效率與質量大大提升。大數據時代，在審計管理工作領域，審計問題庫及疑點庫等數據信息庫的建立，數據風險分析與評估更為高效與準確，審計任務和進度安排更為合理，并且實現了對相關工作的實時跟蹤，從而進一步提高了管理調控能力，使得審計管理工作效率及質量得到全面提升。

（三）云計算等技術應用的融入，推動了審計技術發展

大數據技術在審計工作領域中的應用，對審計技術也提出了更高要求，傳統的審計技術已不能滿足大數據時代下審計工作的開展要求。數據量大是大數據時代最為突出的特點，審計數據分析的實現首先要建立起云計算平臺，而這些對于傳統的設計技術都是無法承擔的，只有云計算技術應用能滿足發展需要。另一方面，由于大數據技術應用下審計人員面臨的數據更為廣泛，并兼有動態化特點，傳統的SQL技術已難以滿足審計工作需要，為確保大量數據能夠得到有效存在和使用，非關系型的數據庫（NoSQL）技術得到了廣泛應用及發展。

三、大數據技術下審計工作面臨的挑戰

雖然說大數據技術在審計工作中的應用呈現出極大的優勢，有效促進了審計工作管理效率及質量的提高，但同時，大數據技術也給審計工作帶來了更大的挑戰。主要體現在以下幾方面：（1）加大了審計自身風險。云計算平臺運用為審計工作提供了更龐大的數據資源，但云端數據管理模式也增大了數據管理與控制的難度，數據泄露成為一個不容忽視的問題。大數據自身特點使得審計過程中數據的采集、整理及存儲等工作發生了極大變化，數據的高集成及多元化特點也使得審計人員更難把握住審計重點，審計人員必須具備更強的綜合分析能力才能勝任相應工作。另外，在數據的原始取證方面審計人員也面臨更大的困難。（2）現階段我國審計軟件功能還不是很完善，在許多方面仍不能滿足大數據背景下審計工作的開展要求，如一些審計軟件直接影響到數據采集、整理以及分析等工作，進而影響到審計工作的正常開展。（3）對審計人員提出了更高的素質及技術要求。數據的真實性和可靠性是大數據技術應用下需要重點把關的一項內容，而對于數據本身真實性與可靠性的判斷就是一項高要求工作。審計工作人員不僅要掌握計算機科學、數學及統計學方面的相關知識，而且在數據的分析及評估能力方面也是要求過硬的。在職業道德與素質方面，審計人員也必須做到公平公正，嚴格遵守有關保密規定，這樣才能全面確保審計數據的真實可靠性與安全性。從目前審計工作發展現狀來看，大數據時代下審計人員培養方面還是需要進一步加強。

四、大數據技術下審計工作應對策略探討

（一）完善審計管理模式，創新審計方法與技術

盡管目前審計管理工作信息化程度已得到很大提高，但是整體而言仍不符合大數據時代下的要求，審計工作在許多方面仍沿用舊形式，遠程審計與持續審計等方式還有待拓展，完善審計管理模式，創新審計方法與技術是大數據技術應用下審計工作的一個重點。各有關審計主體應結合自身實際情況合理調整審計工作的組織結構及審計方式，在不斷研究探索中實現創新發展，從而促進審計管理模式的高標準、高信息化發展。另外，審計人員應充分利用數據挖掘技術，根據具體審計目標對相關事項及信息加強分析努力找出關聯數據，同時建立起審計云數據系統，實現審計單位間信息資源共享，促進審計方法與技術的創新發展，為審計工作開展提供更有力支撐。

（二）重視審計人員培養工作，提高審計隊伍整體素質能力

人才是大數據技術應用下審計工作開展及發展的動力。目前，審計工作人員大部分為財務審計性的專業人才，這類人員雖然說在財務審計方面的能力非常突出，但是在大數據技術其計算機等方面的技能往往有所欠缺，不能很好地在大數據環境下開展審計工作，復合型人才成為目前審計工作培養的一個重點。首先，應加強審計人員數據分析能力培養，促進審計人員的數據資源整合能力、多維分析、數據統計分析等數據分析技術能力的提高，確保其能夠運用相關技術有效開展相關業務工作。其次，要培養審計人員的技術創新能力。創新能力是行業發展的重要動力之一，相關部門應通過制定相應人才培養激勵機制，以充分調動審計工作人員創新發展積極性，使其認真把握好每一次業務技能培訓機會，同時在平時中加強相關知識、技術學習和研究，促進審計工作創新發展。此外，促進審計人員綜合判斷能力提升。充分利用信息數據開展系統差錯，不斷鍛煉審計人員綜合判斷能力，提高發展趨勢預測科學性與準確性。

（三）完善審計方案，確保信息數據安全性

基于大數據的特點，審計部門要抓好審計數據的安全性工作，應從以下幾方面加強。首先，應提高在云端數據使用中數據安全策略的重視力度，通過不斷完善審計方案，加強對隱藏病毒軟件及程序的排查、攔截等方式，提高防御能力。其次，加強用戶訪問權限管理，根據數據保密程度設定登錄權限，對用戶訪問進行嚴格控制。此外，通過利用相關數據分析引擎有效處理非法共計、操作及潛在威脅，加強審計數據提取、備份等工作中的隔離措施，進一步完善應用工具及操作流程，優化數據實時分析引擎，全面確保審計數據的安全性。

參考文獻：

[1]毛梅娟.大數據技術對審計工作的影響及應對方法研究[J].全國流通經濟，2016，（07）：98-99.

[2]劉琳.大數據技術對審計工作的影響及應對方法研究[J].信息系統工程，2018，（03）.

[3]吳葵英.大數據對當前審計工作的影響與應對建議解析[J].經貿實踐，2016，（01）.

[4]邢汝超，云增良.大數據時代會計師事務所審計工作挑戰及應對策略[J].工程技術：全文版，2016，（09）：00066-00066.

[5]趙敬蘭.大數據、云會計時代對審計工作的影響[J].福建質量管理，2017，（09）.

作者簡介：魏仲寧，北京中路華會計師事務所有限責任公司山東分所。