關于建立電信公司省級集約化營收資金稽核體系的探索

摘 要：隨著云計算、大數據、人工智能技術的不斷發展，第三方支付方式不斷涌現，電信業務的廣度和深度也不斷深化。同時電信業務地域覆蓋面廣、業務復雜性強、資金來源多樣化對企業營收資金的管理提出了巨大的挑戰，本文探索提出通過建立省級集約化營收資金稽核組織和高度自動化營收資金稽核平臺，來解決當前企業營收資金稽核的弊端，主要目的是提高資金核對效率，確保資金顆粒歸倉，防范企業資金風險，促進企業發展，提升企業價值。

關鍵詞：營收資金；稽核；集約化；體系

一、省級電信公司營收資金管理現狀介紹

營收資金管理是經營管理和財務管理的重要組成部分，營業資金稽核成為確保資金顆粒歸倉，防范資金風險的重要內控措施。隨著互聯網信息技術的發展，云計算、大數據、智能化業務不斷興起，加上互聯網金融、第三方支付業務的創新，形成了基礎電信營收資金收款方式多樣化，支付方式多渠道化等，增加了電信公司資金稽核的管理難度。近幾年來，省級電信公司下屬單位不斷頻發重大的資金安全事件，比如A電信分公司利用翼支付充值套取營收資金事項，B電信分公司政企員工違規截留營收資金行為，C電信分公司利用空中充值漏洞非法套取營收資金等等，上述事件暴露了現有營收資金稽核體制的弊端，也表明了現在的營收資金四級稽核體制已經不適應企業的發展，迫切需要改變現有的稽核組織架構和體系。

二、建立省級集約化營收資金稽核體系必要性

第三方支付快速發展、資金歸集一點集中等內外環境變化，營收資金問題頻發、四級稽核方式形成的資金鏈條較長，都決定了現有的省級電信公司營收資金組織架構、稽核體系已非常不適應營收資金歸集方式，迫切需要改變現有體系，主要理由如下：

1.營收資金數據分攤周期長，跨組織層級多，造成營收資金稽核難度加大，核對準確率降低。集團公司近年來大力推行營收資金一點集中制度，代理商預存款充值資金、部分用戶業務直充資金由集團公司設立的翼支付賬戶統一收繳，每月月底集團統一下發充值分攤表到省公司，省公司再依據系統數據分攤到市，市公司再分攤到縣區，營收資金核對信息傳遞時間長，加上業務與資金的集中程度不一樣，造成業務與財務核對出現斷層，稽核出錯的風險加大，同時公司組織上下稽核人員由于資金和業務信息共享不順暢，造成溝通成本加大，營收資金風險得不到有效監督，因此迫切需要改變現有稽核體系。

2.電信公司實體渠道、政企渠道、電子渠道都能發展業務，造成了營收資金收集點多面廣、資金匯聚量大的局面，也因此對資金稽核體系提出了更高的要求。如2018年3月全省實體渠道達到了8515個。特別是存在部分偏僻、離銀行網點較遠鄉鎮、農村代辦點，允許會存在少量沉淀資金的情況，也間接都造成了營業資金稽核的難度。

3.信息化、互聯網化發展格局下資金支付的方式多樣化。傳統方式是現金、銀行轉賬、銀行代收，現今微信、支付寶、翼支付等第三方支付興起導致電信公司資金的來源方式呈現多樣化。第三方支付雖然提高了用戶資金支付便捷性，但無疑加大了電信公司資金對賬的難度，對電信的資金安全管理提出更大的挑戰。

4.縣公司財務人員缺失，財務專業能力素質缺乏。在集團的推動下全省實施了財務共享中心，在縣公司沒有獨立的財務機構和財務人員，部分縣公司財務工作由非財務人員兼職，導致資金稽核人員的財務意識不強，理論知識缺乏，制度流程不理解，主客觀上容易造成財務管理不到位，出現營收資金的跑冒漏滴的風險事項。

三、省級集約化營收資金稽核體系建設的主要方法

鑒于省級電信公司營收資金稽核體系的弊端，本文提出建立省級集約化營收資金稽核體系，提高資金的稽核效率和效果，確保資金安全和顆粒歸倉，防范資金風險。

（一）組織架構上建立全省營收資金稽核中心，形成扁平化的稽核組織機構體制。按資金渠道來源不同可設代理商資金分部、自營稽核分部、政企業務分部、電子渠道分部等，明確中心的稽核責任和管理責任，承擔全省資金稽核工作并督促下屬單位開展資金異常核查，分析營業資金到賬情況。市分公司承擔資金風險主體責任和異常核實責任，如市公司對于資金業財差異大的金額，必須次日查清原因，以正式報告的形式回復稽核中心，形成核對閉環。

（二）減少稽核組織層級，由原四級稽核體系變成二級稽核體系，即省集約化稽核中心、市資金管控中心（或團隊）二級稽核體系，提高稽核效率和時效性。主要作用能及早發現營收資金問題，避免由于稽核滯后等原因形成企業不可以挽回資金損失，壓縮個別員工和合作商違規套取資金等舞弊事件的操作時間和空間，同時能夠防止個別員工、領導干部由于營收資金風險意思不強，不履行稽核責任，甚至麻木不仁造成重大風險事項發生。扁平化的二級稽核體系能夠快速形成反應，防范風險于未然。

（三）建立高效、統一的集約化資金稽核信息化平臺。一是利用信息化、大數據、人工智能等新興技術，創新建立多維度自動稽核方式信息化平臺。資金的明細精確到客戶級別，匯聚營業點、營業人員、市公司、營業區、收款方式、收款金額等多維度數據信息，同時與銀行、第三支付等金融機構建立實時數據交換機制，匯聚資金金額、客戶名稱、到賬日期等資金信息。動態對營收資金進行核銷管控。二是由月度營收資金業財核對改成按日核對差異，信息化稽核平臺每日出具應收資金稽核結果，實現實收金額、應收金額、銀行到賬金額三者核對結果。三是利用大數據建立模型，建立異常預警機制，對于異常的代理點和營業員等形成自動派單和重點督辦，做到可實時展現客戶沉淀資金，稽核有痕跡可查詢，進一步提升營收資金稽核精確化管理水平。

（四）組建科學、復合型的營收資金稽核團隊。電信行業地域覆蓋面廣、業務復雜性強、資金來源多樣化，迫切需要懂業務、IT、財務的人員組成復合型稽核團隊。營收資金稽核本質上是業財一致的核對過程，需要市場、IT、財務人員長期溝通才能形成一致的業務和財務核對口徑。如現金退費業務，前端在IT系統執行退費操作和資金支付，CRM系統是如何記錄，如何傳遞給財務入賬等過程，都需要三者長期溝通才能確認一致的稽核口徑。因此可由前端部門、財務部門、信息化部門骨干成員組成稽核團隊成員，為建立高效的稽核體系提供人員保證。

（五）加大與銀行和第三方支付機構的對賬機制。現在存在的障礙是業務數據（應收金額）與資金到賬數據脫節。電信公司政策上要求通過一般通過翼支付賬戶收繳營收資金，這需要打通翼支付與CRM系統、計費系統的數據交換接口，實現自動對賬，自動抓取銀行信息（客戶名稱、賬號、金額、日期等），且不允許手工修改，如果是國庫集中支付等銀行無對應的客戶信息，由營業人員手工通過備注到具體客戶相關信息，供后期派單、稽核使用。如果假如銀行到賬需要拆分，由稽核人員將銀行數據挑出打上標記。

（六）明確營收資金稽核內控流程，建立稽核差異的及時督辦制度。對于稽核結果超過一定金額的風險事項，市公司主要負責人需要親自督辦，并明確必須在1天之內回復原因，以實現閉環管理。同時將原手工認領、審批確認流程改為通過系統自動派單到營業廳營業員，由營業員從源頭核對，并落實收款責任，防范資金流失風險。

四、結束語

建立省級集約化營收資金稽核體系是企業體制機制的深刻變革，是調整生產關系適應生產力發展的一個具體表現，需要公司管理層重視和員工的共同努力。變革主要目的是壓縮營收資金稽核的層級，提高稽核的效率和實效性，通過高效的營收資金稽核平臺，確保營收資金準確、安全、顆粒歸倉，防止個別內外部人員利用公司漏洞非法套取資金。由于篇幅有限，未對資金稽核信息化平臺的建設過程詳細論述，比如怎樣建立風險預警模型和資金異常自動預警機制，如何實現自動下發派單核實等內容。

參考文獻：

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作者簡介：單松林（1982-），男，學歷：研究生，職稱：中級會計師，研究方向：財務與投融資管理。