基于智慧財務運營的財務分析價值

摘 要：本文通過闡述所在單位財務信息系統建設前后，財務分析工作產生的差異，提出智慧財務的運營為財務分析工作帶來了機遇和挑戰，即可提升財務分析的價值，顯現出財務人員對企業整體價值的貢獻，也對財務人員的自身素質提出了更高的要求。

關鍵詞：智慧財務運營；財務分析；價值

財務分析是財務工作的重中之重，也是企業提升價值的基礎。由于傳統的財務難以實現數據集中，系統不夠智能，財務分析的價值較難體現，一般停留在事后分析，無法滿足企業對財務分析的真正要求。隨著財務集中程度越來越高，系統智能化的運行，財務分析工作得以更加深入和全面，分析的價值也逐步得到體現。

一、傳統財務分析存在的問題

（一）以事后分析為主，不能反映企業經營動態

傳統財務分析一般為事后分析為主，通常是以財務報表數據為主進行的指標分析，從而對企業財務狀況進行評價的過程。首先，以財務報表數據為主的財務分析，往往只能反映出公司的財務狀況，比如償債能力，盈利能力，成長情況等。但是企業在運營過程中，會受到各方面因素的影響，比如技術、人才、市場情況等非財務因素，這些就無法通過傳統的財務分析來進行準確、客觀的反應了。

（二）與業務割裂，分析結果的應用性差

傳統財務分析主要圍繞財務數據進行分析，基本是與業務割裂開來，不能直接反應問題的存在點。因為傳統財務人員通常不懂業務，局限于憑證、報表、分析等財務工作，即便在財務分析過程中發現異常，想要從業務方面查找原因，因為不熟悉業務流程而不知道從何下手。這就導致財務在平時的分析中不能反映出企業業務經營的情況，而往往這些又是公司領導最想了解的，所以就會影響財務分析結果的實用性和被重視程度。

（三）分析結果對資源配置指導性差

企業進行資源配置，需要對所有業務流程的節點都非常清楚，并且能夠實時掌握業務發展的情況，但是傳統財務信息系統發展還未能達到這種要求，僅憑財務人員事后對數據進行分析，無法實現對資源的實時配置。對企業來說，把有限的資源用于能夠產生最大效益的業務，就是實現價值最大化。

二、財務智慧運營的基礎和保障

（一）財務集中為智慧運營打下良好基礎

隨著經濟快速發展，我國企業的管理方式也在不斷改進，對財務管理職能的要求也越來越高。一些企業為了轉變財務管理職能，將更多的財務人員從基礎工作中解放出來，從事財務分析、預算、決策、風險控制等具有更高附加值的工作上來。

（二）互聯網的發展為智慧財務提供保障

財務共享服務的運用使得數據能夠集中，而大數據、云計算等互聯網技術的發展為智慧財務運營創造了很好的條件。因此，大型集團企業加強對企業信息系統的建設，整合企業內部的各個流程，促進業財融合，實現財務智能化運營。以下以編者所在單位的信息系統建設圖為例，介紹智慧運營的核心內容。

從以上圖形可以看出，通過構建內部信息系統，使各業務模塊和財務系統連接起來，做到業財融合，打破部門之間的壁壘；信息數據一點錄入，實現全局共享，即提高了數據的利用率也實現了端到端的流程整體性，為智慧財務運營提供了有力的系統保障。

三、智慧財務運營下財務分析價值體現

（一）實現業財融合，提高財務分析結果的應用性

業財融合即以業務流程為基礎，利用管理會計工具方法，將財務和業務等有機融合。通過建立強大的信息系統，把業務流程和財務流程有效結合在一起，實現數據的共享。通過信息系統，一方面可以實時獲取與業務相關的數據，結合相應財務分析手段，可以實時的掌握企業的經營情況，對于在分析中發現的問題，也可以通過流程找到問題的出處，反饋到業務部門，及時解決和進行監督管控通；另一方面，財務可以深入到業務部門，從源頭上提供有價值的財務建議，提高企業的整體價值，真正發揮管理會計的職能。以筆者所在公司ICT管理系統優化為例，通過上線和優化ICT閉環管理體系，對業務經營發展中的痛點進行聚焦，業財聯動，多部門協同配合，成為業務發展的有力抓手。

未使用系統前，財務只能事后按照ICT項目完s成后的情況，對其毛利率、回款情況等進行一個分析，很難在實施過程中進行管控。ICT項目管理系統上線后，進行閉環管理，通過系統固化每個價值的控制點，可實現對每個項目過程管控，比如收益率的管控，低于企業要求的盈利水平，系統就會預警或者無法通過，使企業投入產出比得到保證。另外，項目對應的應收賬款管理也可進行固化，到期后自動將催繳任務發送給責任人，提高應收賬款的回款率，同時避免了之前人工操作的滯后性和不明確性。

（二）促進資源有效配置，使企業價值最大化

企業資源按照是否在報表中反應，可分為表內資源和表外資源。表內資源也就是傳統中提到的付現成本、資本性支出等可見資源，表外資源一般需要企業去開發和挖掘，具有一定的隱蔽性。財務智慧運營體系的建立，為開發表外資源的提供了很好的條件，通過系統，可使很多表外資源可量化，并可進行效益評估。通過對表外資源的開發和利用，提高表內資源的使用效益。比如說，通信運營商的網絡建設是他的表內資源，但是，這種資源比較緊缺，投資成本又大，如果每家都各自按需求投資，不但會嚴重超過預算，也可能造成資源浪費。因此通過資源共享、共建，雙方通過有償共擔的方式，既可以達到網絡全覆蓋的目標，還可以節約投資及維護成本，使企業的價值大大提高。

（三）財務分析貫穿全流程，真正解決企業經營問題

傳統的財務管理往往在于事后管控，對事前和事中的管控因為相關數據較難獲取而無法進行或即使管理了也缺乏針對性，而不能達到真正解決問題的目的。財務智慧運營系統建立以后，實現了全業務流程，從前端到后端透明化管理，而且每個節點都能落實到相應的責任人。財務可以通過系統獲取所需的數據，進行分析，對于分析過程中發現的異常情況可及時反饋給相應節點的負責人，這樣能夠及時發現問題，并從源頭上解決問題，使企業往更好的方向發展。

參考文獻：

[1]張楚.財務共享服務視角下財務管理模式研究.《財會/審計》，2018.01.

[2]田茂永.智慧財務的現在將來時.《首席財務官》，2016.08.

[3]夢乾坤.智慧財務管理：本質、形式及實施路徑.《財會月刊》，2018.03.

作者簡介：

黃曉青（1981-），財務負責人，中級會計師，碩士研究生。