營改增對財政收入的影響及財稅體制改革應對

摘 要：隨著營改增實施范圍的不斷擴大，各類行業都獲得了較大的效益，對財政收入也產生了積極影響。本文主要探討了營改增對財政收入的影響，并探索了財稅體制改革的應對策略。

關鍵詞：

營改增；財政收入；財稅體制改革

營改增政策的實施對財政收入產生了巨大的影響，只有改革和調整財稅體制，才能保證財政收入的穩定，優化產業結構。有效促進經濟的持續穩定增長。

一、實施營改增的重要性

隨著我國經濟的不斷發展和城市化、工業化進程的加快，社會分工日益細化和專業化，商品與服務的界限也越來越刻板。在1994年的分稅制就奠定了我國現在財稅體制的基礎，這就導致許多情況下反復納稅，這將限制我國經濟發展的速度，很難保證我國經濟的順利轉型，這種稅制導致企業在繳稅的問題上界限不明，就很難提高這些企業擴大設備的積極性。因此采取營改增政策是非常重要的。我國的稅收環境呈現出一環一層的特點，增值稅扣除鏈也在逐步完善，在整個產業鏈中，稅收成本大大降低，也提高了企業更新設備的積極性，真正實現了產業升級的熱潮，營改增的范圍在不斷擴大，因此，我們要正確認識營地改革和增加的作用，重視其在社會經濟發展中的作用，積極制定應對新的金融挑戰的相關措施。

二、營改增對財政收入的影響

（一）營改增對企業發展的影響

一是實施營地改革和增加后，企業的稅負大大減輕，加快了產業升級的步伐，采用營改增政策后，極大降低了企業的稅負，尤其是服務行業，稅率的降低將有效提高企業的經濟效益，企業在設備更新的過程中也會增加投資技術的成本，企業規模不斷擴大，企業自然會增長，從而實現更好的優化升級。二是實施營改加政策后，企業的全面稅負明顯降低，有效地保證了產業鏈中企業專業化程度的提高，企業分工與合作的趨勢也不斷改善，企業效率自然提高。企業的生產和流通更加專業化，科技的積極運用可以更好地實現設備的升級。第三，實行企業改革后，企業不需要反復納稅，將大大降低稅收成本，降低企業成本，將積極促進整個市場的生產和流通環境，有效地促進中小企業自主創新的步伐。

（二）營增改對地方財政收入的影響

1.短期影響

營業稅占地方財政收入的很大一部分，實行營區改革和增加后，地方財政收入將大幅度減少，因為其中最重要的是城市建設稅和教育支出。其主要形式還是增值稅和營業稅，在新稅制的實施中將增加增值稅所得稅，不斷降低城市建設稅和教育成本的額外計算基數，地方財政收入也將繼續下降。隨著時間的推移，如果上級政府不支持結構性減稅，轉移支付將影響地方財政資源的穩定發展。

2.長期影響

政策的實施將有助于調整地方經濟結構，促進地方經濟轉型，促進產業升級，促進技術創新和優化，在很大程度上提高經濟增長的內在動力。同時，也為生產流通專業化創造了重要前提，大大提高了地方服務業的比重，促進了現代服務業的進一步發展，使各行業融合在一起。它有效地促進了地方經濟的發展。

三、營改增對財稅體制改革的應對策略

（一）真正落實財政轉移支付制度，保持中央和地方財政的平衡

要大力發展社會主義市場經濟，不僅要支持宏觀調控政策，而且要積極調動地方政府和社會各界的積極性和創造性，加快我國的改革和建設步伐。結構性減稅政策最重要的內容是改革和增加政策。在具體的實施過程中，要考慮中央和地方政府對財政執行的影響，明確各自權利的范圍。自稅制改革以來，中央政府一直占據全國稅收總額的一半，這也符合社會主義國家的特點。然而，這種情況導致經濟發展不佳的一些地區缺乏財政資源，導致地方政府過度依賴財政支付轉移。在這種情況下，地方財政轉移缺乏規范化，從而影響到地方財政轉移支付制度。另外，財政轉移支付將降低地方企業的稅收，極大地阻礙地方經濟的發展。因此，我們必須充分考慮試點地區的實際情況，根據中央和地方財政權力的具體配置，有效地促進地方經濟的快速發展。

（二）在國地稅合并的政策下，不斷優化稅收征管體制

在優化稅收征管體制方面，可以先建立在當前國地稅合并改革的政策基礎上，搭建統一的網上報稅平臺，共享稅收信息資源。這不僅可以有效地實施國地稅合并的政策，而且可以降低稅收成本，最大限度地提高稅收征管效率，提高監管工作的效率。因此，只有納稅人的報稅信息向信息管理機構提交，相應的報表才會自動形成，使納稅人能夠根據表格項目填寫基本內容。其次，在國地稅合并的新政策下，應簡化行政審批程序，提高稅務行政登記的效率。最后，要加強宏觀調控，讓國家地方稅務機構充分了解地方稅收的準確情況，實行頂層設計，順應經濟發展的趨勢，為我國經濟的持續穩定發展奠定堅實的基礎。

四、結束語

綜上所述，改革加稅政策的實施，有效地減少了重復征稅，在一定程度上反映了減稅的效果。同時，稅基的改善也起到了積極的作用，使地方經濟得到了進一步的增長，更好地調整了經濟結構。因此，地方政府應不斷調整財政管理體制下的稅收分配制度，提高地方稅收份額的比重，同時也要保證一定程度的靈活性，采用多種合理的方式來應對政策的實施。地方政府要充分抓住機遇，實施營地改革和增加，加快地方產業結構升級，促進現代服務業與戰略性新興產業的共同發展，從而提高財政收入的穩定性。在政策實施的早期階段，以生產性服務業為主體，這就要求我們充分考慮其發展特點，形成一條演繹鏈，使各行業都能獲得一定的利益。從而促進生產部門的發展和有效整合。

參考文獻：

[1]周彬，杜良生.營改增對財政收入的影響及財稅體制改革應對[J].當代財經，2016，（06）：25-33.

作者簡介：

王晶，天津市寶坻區黃莊鎮人民政府。