集團企業轉型發展中資金管理問題及對策

摘 要：企業轉型既是應對風險，實現逆產業發展周期的選擇，也是企業發展的前瞻性布局，以求在下一個經濟增長周期中謀求有利地位。集團企業能否能順利轉型并保持中高速發展與其資金管理的方法緊密相關，因此需調整制定相應的營運資金管理策略。本文分析了企業轉型發展中遇到的資金管理問題，并提出了建議，希望為集團的資金管理提供借鑒。

關鍵詞：集團企業；資金管理；轉型發展

引言

產業升級是經濟發展的必經之路，如今，很多企業在新形勢下選擇轉型以求更廣闊的發展空間。營運資金是企業的生產活動的基礎，企業的轉型會對資金的流動方式造成影響，因此資金管理需要及時改變，依據企業發展情況作出調整，為企業轉型提供資金支持。

一、企業資金管理的概念地位

隨著經濟的發展，企業的經營模式和管理模式日趨完善，財務管理的概念也在不斷創新，財務管理核心是資金管理，對公司運營和發展起著重要作用。

資金管理有宏觀和微觀兩種解釋。廣義上來講，資金管理的概念包含運用資金的全部流程。涵蓋企業內部的資金流動、分配和使用等，同時也包含企業與外部的資金流通。狹義上的資金管理是指集團內部的資金籌劃、分配、流動和監管等過程。本文采用廣義資金的概念。集團經營規模較大，因此集團企業中資金管理主要表現為宏觀上具有戰略布局的資金運營。

二、資金管理問題

集團傳統的管理方式比較粗獷，管理者缺乏創新意識，在企業轉型中缺少靈活應變能力，導致中資金管理中出現了一下問題，主要集中在以下方面：

（一）資金管理缺少監控，風險意識薄弱

經營管理者缺少對資金時間價值的準確認識和統籌管理資金的意識，這會對集團發展造成不好的影響，難以正確把握投資方向，造成投資失敗。同時，資金流動情況缺少有效管控，導致核查時不能及時發現并處理資金管理工作中暴露出的很多問題，影響了資金的運用效率，嚴重時會造成企業經濟困難。

（二）融資、投資問題

在企業轉型發展過程中，需要大量的資金運作，必然會涉及到融投資方面的問題。銀行以外的融資渠道都很難落實，缺乏融資力度會拖慢企業的轉型進度。此外，投資項目設計范圍廣泛，但大多數投資項目運營周期較長，無法在短時間內為企業提供經濟效益，需要綜合考量，提高融投資效益是企業轉型的關鍵。

（三）資金缺少信息化管理體系

資金管理體制不健全，資金預算粗糙，與實際執行狀況偏差大，部分原因是企業資金信息管理體系不完善，信息傳遞通道不流通，財務數據、資金結算、投融資管理難以集中。另一原因，由于各個子公司只注重自身利益，不愿及時提供準確的信息，阻滯了信息交流，造成信息不流通，導致集團企業管理者無法及時掌握經營過程的相關信息，無法作出科學決策。

（四）管理層責任不清，缺乏職業道德

集團企業由于組織規模龐大、管理人員分成模糊、人員職能交叉，造成投資獲利者責任不明確，缺乏嚴格監管，形成資金管理混亂。少數負責人缺乏職業道德與修養，工作效率低，缺乏責任感，資金管理和運營中管理模式松散，給資金管理帶來危害。

（五）資金使用效率低

集團企業的組織架構龐大，旗下部分公司的產品、產業結構不夠科學，引發生產商品較多，閑置物資積壓，消耗大量的流動資金。集團自身物流系統不夠完備、對市場需求不敏感、貨款資金結算不及時等問題產生了大量資金沉淀，拖延了集團企業資金周轉速度，增加了儲存成本，減弱了企業的支付能力，增加了金融風險。多頭開戶現象在集團中屢見不鮮，導致集團資金分散，企業對資金的監管難度加大。

三、企業資金管理的建議

（一）加強監管力度

集團企業需要加強資金使用過程中的監管力度，在設置相關監察職位時要考慮責任的不相容性，防止舞弊行為，降低財務風險。完善上級對下級有效的監督機制，落實企業對下屬子公司重大財務事項的監管，防止資產流失，確保會計信息真實性和可靠性，從而加強事前和事中的監督，同時確保集團內部財務政策的統一推行。

（二）加強投融資管理

融資方面除去了銀行借貸，通過資本市場融資是一種便捷方式。對于企業而言，可通過設立內部銀行安排資金管理工作，發行債券籌集資金，同時也可以獲得更優惠的貸款政策。在投資方面，集團在投資時要時刻保持謹慎的態度，根絕一次決定論。此外，要保證企業擁有投資項目的管理權，明確權責，實現企業對投資項目的實時跟蹤控制，以能確保投資的安全性。

（三）統籌預算管理

面對錯綜復雜的經濟形勢，科學的資金管理和全面預算管理的落實十分重要。因此，首先，健全年度現金預算體系，全方位開展資金預算。第二，建立健全月度、季度起伏的現金流量預算，根據企業轉型情況及時調整不合理的年度預算。最后，建立科學的現金流量分析體系，分析現有的問題，提出整改方案，從而提高企業資金利用效率。

（四）減少資金占用

集團企業運營規模龐大，資金中固定資產比例很大，現金占有量少，因此需要提高資金周轉速率以提高資金的使用效率。通常通過減少企業自身的流動資金，主要是減少應收賬款、材料庫存等以及控制非生產性固定資產支出，以減少不必要的資金占用。同時，集團企業的財務部門應利用信息優勢合理統籌資金，并根據集團企業轉型和優化資本的需求，代表集團在內部銀行中進行集資、擔保和發放貸款，提高資金的使用效率。

（五）完善資金管理制度，優化資金管理模式

完善現有的資金管理制度來優化資金管理模式，使用會計核算的方式以及項目資金預算方面制定詳細的規定，使資金管理工作能夠得以貫徹執行；集團應根據自身的發展需求選擇相應的資金管理模式，實現企業資金的集中調度、統一監察和有效管理。

（六）創建科學的理財觀念

樹立與時俱進的理財理念，加強市場的研究，通過分析宏觀政策，掌握微觀理財方法，使集團資金投資方向與國家鼓勵的發展方向相協調，進而剛跟上時代發展。結合集團的固有優勢，從各個方向分析企業內外新的經濟增長點，找到投資的商機兼顧短期收益與長期發展利益，引進外界技術與企業科技自主研發的知識產權相結合，提高產品的含金量，增大附加值收益。

另外，集團企業還可以通過創建以下平臺來實現資金的集中管理：

1.資金歸集平臺。利用企業的內部銀行開發網銀等業務，通過金融網絡，實現資金的集中。

2.資金運作平臺。全面實現資金信息化，使用先進的審計軟件，實現集團內財政信息收集和數據共享，全面管理和統籌企業信息資源。

3.資金監控平臺。建立資金管理體系，實時監管集團各子公司、各賬戶的資金運作狀況，為管理者作出精準決策提供數據。

四、結束語

轉型發展時期集團面對的財務風險，對集團來說既是發展的機遇也帶來了經濟上的挑戰，集團的轉型戰略是否適應經濟的發展規律和市場的快速變化，決定了集團能否保持繼續發展，因此，轉型發展的過程中合理的資金管理和規避風險非常重要，企業應該抓住轉型機遇以求長足發展。

參考文獻：

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作者簡介：

伍俊蕓（1978-），女，會計師，湖大EMBA，主要從事財務管理工作。