集團企業資金集中管理存在的問題及處理分析

摘 要：資金集中管理是一種較為高效的資金管理模式，對于資金使用效率的提升有著促進作用，對于緩解資金壓力也有很大的幫助。但在實際的經濟發展過程中，許多集團企業的管理仍存在著很大的問題，沒有真正做到資金的集中管理，對自身的發展帶來了嚴重的阻礙。

關鍵詞： 資金集中管理；集團企業；現存問題

隨著我國市場經濟的快速發展，我國大部分企業的發展都逐步開始與世界接軌，對自身管理的要求也隨之提高。資金管理是財務管理的核心，幾乎所有的大型跨國公司都采用高度集中的方式對資金進行管理，對遍布全球的子公司的資金流動情況進行全面監控和掌握。我國集團企業要想與其抗衡，在國際市場的激烈競爭中成為最后的贏家，就需要認識到自己在資金管理上的問題，并進行相應的完善。

一、集團企業資金集中管理中存在的問題

（一）資金集中管理效率低下

我國不少集團企業都還沒有對資金監控系統和資金管理體系進行建立和完善，缺乏一套統一的資金調配和使用標準，使各個分支機構的閑散資金不能得到合理有效的利用，導致資金的使用效率低下，收益率也相對較低。大型集團企業具有組織結構復雜和規模龐大的特點，成員企業在發展時需要有一定的資金儲備，這使集團企業在利用資金時難以做到有效的協調，使得資金利用寬泛，缺少針對性，造成集團企業在進行項目落實時效率低下。

（二）資金集中管理程度不足

目前，我國很多集團企業對于資金集中管理沒有足夠的認識，對于他們來說，資金集中管理還是一個相對新鮮的概念，不少人員不愿意配合相關人員積極的開展資金集中管理的工作，認為這是對自己資金支配權的一種削弱，使資金集中管理不能很好的落實。在進行資金集中管理的過程中，一些企業員工只將小部分資金上交到集團進行管理，大部分資金仍留在分支機構內運作，導致“賬外賬”，“小金庫”等情況頻頻出現。由于企業對資金集中管理的程度不足，沒有真正做到企業資金的集中管理，因此對企業資金不能很好的調控，在企業需要使用大額資金時，不能快速有效的將各個分支機構的閑散資金集中起來，只能向銀行進行貸款，加重了企業的利息負擔。同時，集團企業的資金集中化管理程度不高，導致企業對閑散資金的利用效率低下，使資金調控失效，為企業帶來較大的財務風險。

（三）缺乏對資金的實時監控，財務風險大

集團企業具有業務類型多樣化、組織結構復雜化、地域分布廣泛化和成員單位眾多的特點。集團企業的特點決定了其對資金進行分散管理，勢必會因為各分支企業管理水平、執行力度的不同和單位制度建立健全程度不一等因素，給企業的資金安全帶來巨大的風險。這種風險主要表現在兩個方面，首先是集團企業生產經營決策的風險。企業需要收集利用大量的信息才能做出正確的決策，其中資金信息是最為重要的。但缺乏對資金的集中管理，就不能對各個分支企業的資金流向進行實時監控，得不到相應的資金信息，在進行決策時，就會出現忽視全局，只著眼于局部的情況出現，導致企業管理者做出短視或錯誤的決策，影響企業的生存和發展。其次是資金控制和使用過程中出現的道德風險。假如企業不實行資金集中管理模式，且缺乏完善的資金管理制度和高效的監控反饋體系，個別資金業務工作人員在監管不足的情況下， 就容易出現違背職業道德的行為，對企業資金進行惡意的轉移、挪用或者貪污，造成企業嚴重的經濟損失。

二、解決企業集團集中管理問題的策略

（一）強調資金集中管理基本原則

要想使各個分支機構的資金流動能有一個統一的規劃和整體的調節控制，對資金集中管理的基本原則進行強調是必不可少的。企業在確定了對資金進行集中管理后，要遵守《中華人民共和國會計法》等其他相關的法律法規 ，結合集團企業自身的特點，建立適合各分支機構的貨幣資金業務管理崗位責任制，對職責和權限進行明確，保證辦理貨幣資金業務的不相容崗位之間是相互分離的，并能進行有效的制約和監督。同時，建立詳盡的崗位責任制度，使各分支機構的負責人能有效的對本機構的貨幣資金進行有效的管理。

（二）細化貨幣資金管理流程

貨幣資金的主要存在形態之一即為貨幣。集團企業資金管理的主要內容之一就是對現金的管理。各分支機構應根據《現金管理暫行條例》的規定，結合自身的實際需求，對本機構的現金開支范圍進行確定。對于不在現金開支范圍內的業務，則通過銀行辦理轉賬進行結算。對現金庫存限額的管理進行進一步的加強，及時將超過庫存限額的現金存入銀行。嚴禁企業員工在沒有經過財務部批準的情況下，借出貨幣資金。同時開展定期與不定期的現金盤點活動，保證賬面余額與實際庫存之間完全相符。如果出現不符的情況，則應盡快查明原因，及時做出相應的處理。

貨幣資金的另一存在形態即銀行存款。與現金管理相比，涉及銀行存款的頻率和額度都更高。集團企業必須加強對各分支機構銀行賬戶的管理，嚴禁分支機構在未經集團企業批準的情況下，擅自開設賬戶，對于存、取款和結算的辦理必須嚴格按章相關規定進行辦理。定期對銀行賬戶的使用情況進行檢查，及時發現問題和處理問題。指派專人對銀行賬戶進行核對，每月至少一次，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬面與對賬單調節相符，若出現調節不符的情況，應查明原因，盡快處理。

（三）提高集團企業資金信息化管理

集團企業要想實現對資金的集中化管理，在建立相應資金集中管理制度的同時，還需要擁有與之相適應的信息化手段來配合使用。有效管控資金風險的必要條件就是建立資金集中管理系統，對現金資源進行整合。同時需要建立銀企直聯系統，利用銀行的網絡系統功能，對企業資金收支、流向和結余等情況進行實時查詢，對資金進行統一管控和在線監控。對資金管理信息系統功能進行持續不斷的豐富和完善，將資金運行與業務信息緊密的聯系起來，以過程管理取代事后監督，對業務工程的全過程進行監督，實現企業物流、信息流和資金流三位一體的統一管理。

三、總結

因自身經營的差異，企業集團內部的各個分支機構，在資金的使用方面存在著較大的不同，一些業務較多的分支機構擁有較多的資金可供使用，而另一些業務較少的分支機構資金則相對匱乏。資金的分布不均，容易造成集團企業資金的利用效率低下。因此，急需在企業集團內部對資金實行集中管理，將每個分支機構分散的資金集中起來，合理的進行調動使用，避免資源浪費情況的出現。實行資金管理能將分散在各個分支企業的閑散資金高度的集中起來，由集團總部進行統一控制管理，對提升集團企業的資金規模、發揮資金的規模效應和提高集團企業的總體效應都有很好的促進作用。

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作者簡介：

楊英花，韶關市粵運汽車運輸有限公司。