淺談建筑施工企業資金管理

摘 要：資金的流動在企業的經營管理中扮演中重要的角色，資金的動態變化可以綜合反映企業的經營管理水平，科學的籌劃資金，對資金的運動進行全面了解掌握，防范資金的運作風險。本文結合自身工作經驗，重點分析了建筑施工企業中資金管理存在的問題及解決措施，加強資金管理，為企業的經營決策提供財務支持。

關鍵詞：建筑施工企業；資金管理

企業的資金管理是公司財務管理中重要的組成部分，是公司正常運營發展的關鍵因素之一。建筑施工企業的工程項目施工工期長，需要資金量大。為保證企業正常運營，提升資金的管理，合理的籌劃使用資金尤為重要。公司通過健全財務管理制度規范資金使用流程，優化資金合理配置，保障企業資金的有效運轉，為公司創造更多的經濟價值。

一、建筑施工企業資金管理的重要性

建筑施工企業的資金管理應堅持安全性、流動性、效益性原則。規范資金籌劃與運作，防范資金使用風險是企業資金管理的重要組成部分。建筑施工企業因自身特點導致資金使用額度較大，做好資金的計劃和管理，為公司的發展提供支持和保障，優化資金的合理配置，完善資金的管理體系，合理投放工程項目。公司可運用多種方式和渠道籌集資金，運用到公司的經營業務匯總，但也要避免因過度擴張導致融資需求量過大，產生籌資風險。加強建筑施工企業的資金管理，既有利于保證企業在項目施工過程中資金可以有效的運轉，增加公司的盈利水平，又維持企業的良好形象，為企業獲取更多的資金創造機會，為企業的發展奠定基礎，從而形成企業資金管理的良性循環，增強企業的綜合競爭實力。

二、建筑施工企業資金管理存在問題

（一）企業的發展規模與資金管理不同步，增加了企業的經營風險與財務風險

企業在發展過程中要不僅受到政治、經濟等環境因素的影響，還要受到企業自身內部條件的制約。建筑施工企業的項目工期長，資金投入量大。公司為實現快速發展，會在投標工程項目時采取降低回款比例，墊付資金等條款吸引工程建設方以取得工程項目。回款比例低，周期較長會增加工程款的清欠壓力，從而導致公司的資金周轉緊張，加大了企業的經營風險。

企業為籌資公司經營發展所需的資金，需要通過銀行或非銀行的金融機構募集資金，持續借款的經營會導致企業的利息費用偏高，債務風險加大，從而使企業的資產負債率不斷升高。增加了企業的財務風險。

（二）企業的項目資金管理水平落后，融資能力較差

隨著建筑施工企業市場的快速發展，競爭壓力越來越大。企業為取得工程項目往往過分壓低成本，過大的墊付項目施工所需資金款項。另外，由于部分建筑施工企業的資金管理制度不完善，企業缺少綜合能力的經濟管理人才，導致在項目投標時為對項目資金成本未進行嚴謹的測算，項目工程成本不實。在項目建造施工中，缺少健全完善的資金管理制度和體系。有的建筑施工企業雖有項目資金管理體系和制度，但與實際的工作流程節點不一致，使得相應的制度不能充分發揮其作用。從而導致建筑企業資金運轉效率低。

（三）企業資金計劃管理體系不完善

企業的資金計劃管理體系不夠完善。在編制資金計劃時，主要依據歷史數據及經驗進行資金編制管理，缺少對實際情況的結合。對資金的流入和流出，實際執行與計劃的差異缺少足夠的分析。從而導致企業的部分資金管理問題不能夠及時解決，監督控制手段不到位，影響資金在企業中的管理效用。

三、建筑施工企業資金管理應對措施

（一）提高資金使用效率，防范企業經營風險

企業在經營管理中的資金管理問題對企業的運營及業務的開展具有重要的作用。企業應重視資金管理，提高資金使用效率，將各項收入、支出清晰記錄和管理。資金收入部分，要加強對應收賬款的管理，對工程建設方的回款情況做動態管理。時刻關注建筑企業工程款的清收工作。對供應商和分包單位的應付款部分，要詳細審查合同的付款節點及付款手續，對所有支出做詳細的統計。同時借助財務軟件及時掌握資金的使用及留存情況。防止企業資金流動性出現問題導致企業出現經營風險。

（二）建立集團結算中心，優化資金使用效益

建筑施工企業根據自身特點建立資金結算中心管理模式，通過資金的高度集中管理，集中優勢資金，增強資金的流動性。對資金實行統一調度和集中管理，可使資金得到有效監管。防范項目施工過程中存在賬外資金問題。對項目資金的使用及結存情況進行全面掌握和調配，保證資金的完整性。與此同時，建筑施工企業應建立配套的風險預警機制，對項目資金達到臨界點時及時控制。加強工程款的清收及應付款的審核。優化資金的使用效益。另外，企業可盡量與銀行進行合作，采取網上銀行的結算方式，加強資金收支的時效性和安全性。

通過信息化管理方式，對資金進行統一管理和調配，是資金的使用效益達到最大化，增強企業的競爭力。

（三）建立并完善資金預算計劃管理體系

資金計劃管理體系是企業資金計劃開展的基礎，建筑施工企業要建立自己的資金預算計劃管理體系。詳細列明資金計劃的編制要求其各項資金控制部門。企業應該在年度資金收支計劃的基礎上分解至月、周。并按照編制的資金預算計劃進行實際執行控管。資金計劃管理要建立起全面的預算管理制度，對企業的各項資源進行合理配置。企業加強資資金流入量的管理，充分提高資金的使用效率，對預算計劃體系的實際執行情況進行對比分析，強化資金的內部監管，為企業的資金管理提供保障，降低企業的財務風險。

（四）加強建筑施工企業資金內部控制

建筑施工企業必須重視資金的流動性管理，資金的收支流程及審批對企業的經營活動至關重要。企業資金內部控制管理要求企業不僅要掌握資金運動的各個環節，還要將各部分資金管控落實到具體責任部門及責任人。如材料采購部分資金的支付由企業的采購部門負責，支付金額及審批由采購部經理根據合同約定進行處理，并對資金支付結果進行負責。對項目工程合同約定條款的執行各部門要進行詳細掌握。當實際收支金額與預算計劃出現偏差，各部門要及時進行深入分析，找出問題產生原因及應對措施。加強資金內部控制。

（五）加強項目應收賬款管理，保證工程回款回收

在項目工程施工過程中，要加強項目應收賬款的管理， 尤其在項目竣工結算階段，更要加強對應收賬款的清理工作。要明確具體責任人，建立應收賬款及清欠管理專項小組，

企業總經理任組長，企業主管工程的副總經理任副組長，項目經理為具體工作的執行者，也是清欠工作的主要責任人。對項目工程款項要區分類型，屬于合同期內款項還是已超過合同約定回款期限但未回款的清欠款項。對即將到期的款項提出預警，對超期未回的款項要關注工程建設方的運營情況，充分調動各項資源，借助多方力量催要清欠款項。要重點關注合約中是否有履約保證金、擔保等條款，以便在工程建設方拒不回款時采取必要的法律措施。

（六）加強企業人員培訓，提高企業資金管理的綜合能力

應加強對企業人員的培訓，培養企業人員的綜合素質。既要掌握企業財務資金核算的流程，還要對項目施工現場的具體情況進行掌握，懂得人材機費用和其他間接費用的核算，了解施工中的各項目資金需求。并了解財務資金核算的流程，對工程資金需求與財務資金的核算做有效的銜接，為企業的管理決策提供支持。另外，要注重企業關鍵崗位人員的穩定性。防止人員的過度流動造成項目銜接不暢，影響項目資金回款的連續性。公司應加強對業務部門工作進行涉獵與學習，保證關鍵崗位人員的穩定性，提高企業資金管理的綜合能力。

四、結束語

資金管理是企業財務管理中的重要組成部分，在企業的經營發展中具有至關重要的作用。建筑施工企業由于其本身項目施工周期長、資金需求量大等企業特點，導致建筑施工企業的資金常常會面臨巨大的壓力。因此，建筑施工企業加強應收賬款的管理，加強企業資金內部控制，建立并完善資金預算管理體系，要不斷的提高資金使用效率，優化資金使用效益。從而使企業在飛速發展中提升綜合競爭能力，增強企業的市場競爭力。

參考文獻：

[1]王麗孿.關于加強建筑施工企業資金管理的思考.中國集體經濟，2018，（05）.

[2]姚麗.集團公司資金管理問題淺析.中國集體經濟，2018，（04）.

作者簡介：

于 洋，吉林亞泰建筑工程有限公司。