企業現金流量管理淺析

摘 要：近年來，我國經濟得到了快速發展，市場競爭也日益激烈，企業要想站穩腳跟并持續發展，就必須要有足夠活躍的現金。因此，企業進行現金流量管理是企業發展的必然選擇，對其進行科學、合理的管理，有利于促進企業的健康發展。本文將對企業進行現金流量管理的重要性進行分析，并結合資金的來源以及使用情況為如何高效管理企業的現金提出一些切實可行的建議，以促進企業的可持續發展。

關鍵詞：現金流量；管理；籌集與使用；對策與建議

一、現金流量及其重要性

現金流量又被稱為現金的流轉或者流動，是企業進行計價的基礎，實質上指的是企業在一段時間內通過一定的經濟活動而產生的現金及其等價物的流入和流出以及其總量情況的總稱。企業的經濟活動涉及的范圍非常廣，包括企業的產生經營、借貸、投資以及融資建設活動等等，那么這些經濟活動造成的企業現金流入以及流出的凈差值能夠反映出企業發展中的成果，是衡量企業效率的關鍵指標，因此必須對企業現金的流入以及流出進行科學合理的管理，以促進企業的可持續發展。

對企業的現金流量進行管理具有非常重要的意義，它是企業提高效益和綜合實力的必然需求，有利于促進企業的良性發展；并且通過對現金流入以及流出進行規范的管理，有利于我國市場經濟的發展更加規范和統一；企業進行現金流量管理是社會穩定發展的必然選擇。因此，企業現金的流入以及流出是現金流量管理工作中的關鍵工作，本文將一一對其進行分析。

二、對現金流入的管理

現金流入是企業現金管理中的重要一環，它反映的是企業在未來獲取現金的能力，也決定著企業是否能夠正常運行。企業通過生產經營以及籌資等活動中獲得足夠的現金流入。然后企業根據各個渠道的流入情況編制流量表，它可以清晰的反映出企業現金流入的具體情況，以便企業管理者及時調整策略，確保企業有充足的資金流入，保證企業其他活動的正常展開。然而，目前企業在現金流入方面的管理還存在著一些問題，對其長久健康發展產生了一定的阻礙作用。

第一，對經營活動所得的收入預算存在偏差，實際流入與預算情況差別較大，使得企業在投資或者其他活動中容易遇到風險，即企業的支付能力會受到影響。比如說：在不同階段市場的需求是不一樣，市場需求發生大幅度變化就會嚴重影響企業經營獲得的利潤，因此，企業必須針對市場實際需求做好預算工作，才能確保企業的資金來源或者說現金流入的渠道是通暢的。

第二，對企業通過籌資活動得到的收入預算不合理。企業通過籌資活動獲得的收入是支撐企業日常運行以及償還債務等活動的關鍵，企業籌資的渠道非常豐富，可以通過國家財政資金、銀行資金或者非銀行金融機構的資金，甚至是進行內部籌集等活動來獲得一定的現金流入，但是這些渠道獲得現金的多少會受到政策以及利率的影響，因此，企業需要完善目前籌資預算的管理體系，根據每一個時期內不同的政策以及利率及時做出合理科學的預算，確保企業的正常運行，提高其抵抗風險的能力。

三、對現金流出的管理

現金流出是企業進行現金流量管理的另一個重要方面，只有現金的流入以及流出活動都正常發生，才能說明企業目前的運行狀況是良好的，但是在現金流出管理方面企業還存在著一些問題，阻礙了其現金的流通和周轉。

第一，一些企業片面地認為積存的現金越多越好，這樣的認識阻礙了企業現金的正常流出，但是實際上積存大量的現金是不能夠為企業獲得收益的，這些積存的現金無法投入企業的正常周轉，有可能會降低企業獲得利益的水平。并且隨著經濟市場的不斷發展，企業可以進行投資的品種以及渠道越來越豐富，在這樣的大環境下，如果企業積存大量的現金，將會錯失一些盈利的機會，不利于企業的發展。

第二，企業在利用現金進行投資活動的過程中存在問題，產生一些不必要的支出，使企業的可用現金受到影響，并降低了企業其他活動中的支付以及償還能力。比如：一些企業盲目地購置一些固定資產，出現一些新技術、新儀器的時候不考慮企業的生產實際，盲目跟風購置不符合自己企業的固定資產；另一方面，一些企業對固定資產的管理存在一定的問題，沒有合理地使用已有的固定資產，造成重復購置，使企業的資金鏈短缺。因此，企業需要對現金流出進行合理科學的規劃，確保一定時期內企業的資金充足。

四、改進建議

現金的流入以及流出是影響企業現金流量的兩個重要方面，這兩方面共同影響著企業的現金流量，因此，必須解決其存在的問題，才能促進企業的可持續發展。

第一，樹立正確的管理意識。對現金流量的管理意識直接決定了其管理的效果，而現金流量的管理效果有影響著企業的發展，因此，企業必須樹立一個正確的管理意識，以確保企業的現金流量時刻充足以及活躍，當然確保企業現金流量充足不意味著企業只進不出，而是要在他們之間找到一個平衡點，來確保其現金流量隨時處于充足并且活躍的狀態中。

第二，對資金流入進行科學合理的預算，重視預測與分析。對現金流量進行預測和分析是管理活動中的重要一環，它決定著企業未來現金流量的具體情況，是企業規劃其他活動的基礎。

第三，完善管理系統，加強管理人員素質培訓。在對現金流量進行管理的過程中，完善的管理系統能夠確保各項管理工作具有明確的分工并且職責分明，還有助于加強現金流量的內部監督，因此企業必須完善目前的管理系統，加快培養管理人才的步伐。

總之，現金流量能夠對企業的正常運行產生一定的影響，因此，在對其流量進行管理的過程中，要始終使其處于足夠以及活躍的狀態，才能保障企業實現可持續發展的企業戰略目標。

參考文獻：

[1]徐丹.企業現金流量管理淺析[J].現代商業，2012，（08）：170-171.

作者簡介：

李文萍，山東招金集團有限公司。