企業稅務管理存在的問題及對策

摘 要：在企業經營管理過程中，稅務管理是非常重要的內容，在一定程度上決定企業經營能否成功。但是，當前時期對我國而言，對稅務管理所形成的認知，整體上較為片面，存在比較顯著的偏差。通過充分認識開展稅務管理的目標和原則等，可以較好的解決開展該工作時，存在的一些問題，有助于降低企業的稅務成本與經營風險，必然能夠充分發揮其應有的作用。

關鍵詞：稅務管理；稅改；經營風險

引言

企業開展稅務管理工作，實際上就分析與研究涉稅業務與納稅事務，并對其進行籌劃和處理等，圍繞此而展開的系列行為。企業開展該工作涉及的范圍比較廣泛，比如研究利用稅收政策和法規，依法進行避稅等，同時包含合理避稅和維護自身合法權益等。由此可知，對于企業而言，稅務管理屬于一種合理且合法的工作，而且在國外的發展時間相對來說比較長且成熟度較高。但是對于我國來說，經濟發展較為特殊，稅務管理方面的工作也并不成熟。當前時期，我國經濟體制還不成熟，存在諸多問題與不確定性。在此背景下，企業要想實現生存發展，必須要強化稅務管理工作的開展力度。同時，正確認識當前時期開展該工作存在的問題，明確開展該工作的基本原則與目標，采取有效的措施，指導該工作的開展，這對于企業發展而言意義重大。

一、企業開展稅務管理工作存在的主要問題

（一）稅務管理的法律意識比較薄弱

當前時期，多數企業在進行納稅時，其通常將目標定位于盡可能的推遲納稅的時間，在進行稅務規劃時，也未能嚴格按照相關法律規定進行。所以，原本可以在法律框架內，通過有效手段規避稅賦實現預期的納稅目標，卻并未能引起企業管理人員的重視。反而，很多企業采用偷稅等不合法的手段，降低稅負以實現財務目標，不僅違反相關規定，觸碰法律底線，而且對企業的聲譽非常不利，很有可能給其帶來致命打擊。

（二）稅務管理的觀念比較滯后

當前時期，我國開展稅務管理工作還比較繁瑣，手續流程非常復雜，還要填制各類表格。但是，對于很多企業來說，其經營者與財務管理人員，實際上接觸稅務管理工作的時間比較短，一方面其開展該工作的思想意識并未形成，另一方面認為過于繁瑣，不愿意從事如此麻煩的工作。所以，很多企業在此情況下，選擇按時申報和繳納稅賦，也會選擇盡可能的推遲繳納的時間等，對于稅務管理的重要性，未能形成正確的認識。而且，管理人員也并不了解該工作對于財務管理的意義，未能對此充分重視起來，也就難以實現少繳稅的目標。

（三）稅收常識與意識較弱

在法律框架內，開展稅收籌劃工作，是合理合法的行為。但是納稅人如果偽造或者隱匿相關的稅收材料，導致虛假申報等問題，這些都屬于違法現象，性質非常惡劣。但是，對我國企業而言，很多管理人員并沒有正確認識稅務管理與偷稅的差異，容易將其混淆，進而出現很多違法現象。

二、強化稅務管理的策略分析

（一）基于企業自身情況強化稅務管理

首先，企業應引進相關的專業化人才，并設置專門的開展稅務管理工作的部門。由該部門負責開展與企業稅務相關的各類工作，并組織部門人員積極學習，最新的法律法規，在企業的生產經營活動中，嚴格落實各項優惠政策，統一籌劃和管理企業的納稅行為，防止出現無謂的損失。其次，企業應當在法律范圍內，開展稅務相關的工作。要求相關人員要不斷學習，增強專業素養，確保稅務管理行為合理合法。并且企業要確保避稅的合理性，采用各種優惠政策，促使企業的經營成本不斷降低，進而提升其競爭力。最后，企業要加強同稅務機構的交流，以獲得相關的幫助，并充分應用各種優惠政策。與此同時，企業還可以加強同社會上專業的咨詢機構的合作，以獲得更加專業的稅務管理的意見。

（二）不斷完善和發展稅務代理

在我國，稅務代理還處于初級發展階段。伴隨市場經濟的發展，應當要促進市場占有率的不斷擴大。但是，在中介市場上，競爭程度非常激烈。代理機構要想實現生存發展，首先需要加強宣傳力度，豐富宣傳方式。當前時期，納稅人在認識稅務管理方面，還存在一定的誤區，理解并不透徹。所以，代理機構要充分利用各種傳播途徑，構建多層次的宣傳體系，以獲得社會認可，讓納稅人充分接受該服務。此外，要對代理機構的發展進行規范，確保其獨立發展，并從事相關工作。當前時期，代理機構的發展正處于奠定基礎時期，更加應該規范其代理范圍和服務質量以及收費標準等，以此推動行業的發展進步，進而更好的服務于企業的稅務工作。

（三）完善相關的稅法體系

由于稅法體系不完善，導致了非常多的偷稅漏稅問題，給國家帶來了嚴重的損失。所以，需要不斷完善稅法體系建設，利用法律約束相關主體的行為。該體系包含稅收的基本法和實體法以及程序法等。相對而言，我國在這一方面的建設比較遲緩，立法進程較為緩慢，導致對很多稅務問題的處理缺乏明確的依據。在此情況下，通過充分的調研，構建完善的稅法體系非常關鍵，必須要對此高度重視起來。與此同時，我國現有的稅收實體法，目前通過立法程序的僅有兩個，其他多以暫行條例為主，權威性明顯不足。通過完善稅法體系，可以針對稅務行為，展開一系列有理有據的法律行為，確保稅收職能作用的發揮，進而推動企業實現更好發展。要實現這一目標，還需要相關主體共同努力，提供充足的資料，作為立法的依據。

參考文獻：

[1]董恒英.中小企業稅務管理存在的問題及對策[J].淮南師范學院學報，2012，14（05）：9-11.

[2]郭桂紅.企業稅務管理存在的問題及對策研究[J].遼寧經濟，2014，（11）：52-53.

作者簡介：

李文芝，山東國大黃金股份有限公司。