高校科研經(jīng)費管理的現(xiàn)存問題分析

鄭雅文

摘要：科研經(jīng)費是高校財務(wù)管理的重要組成部分。近年來，隨著科研經(jīng)費的投入不斷提高，如何更有效、科學(xué)地使用和管理科研經(jīng)費成為高校面對的難題。本文分析了科研經(jīng)費在高校管理現(xiàn)狀中存在的一些問題，并提出了可能解決的途徑。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費;問題分析

近年來，高校科研經(jīng)費的投入大幅增長。根據(jù)國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)，“十二五”期間，在全國基礎(chǔ)研究經(jīng)費總投入中高校基礎(chǔ)研究經(jīng)費占比過半，比例高達(dá)55%。2017年，全國科研和開發(fā)機構(gòu)研究與試驗發(fā)展經(jīng)費支出為2435.7億元，比上年增長175.52億元，增幅約為7.8%。科研經(jīng)費的增長是科研人員加快研究成果的進(jìn)度的有力保障。然而，在經(jīng)費實際使用和管理中，仍然存在著諸多問題。比如，盡管國家近些年已經(jīng)加大對科研經(jīng)費中腐敗現(xiàn)象的打擊力度，科研經(jīng)費的腐敗現(xiàn)象依然層出不窮。2015年原浙江大學(xué)水環(huán)境研究院院長陳英旭利用所承擔(dān)的國家重點課題經(jīng)費通過開具虛假發(fā)票、編造虛假合同、修改財務(wù)賬目等一系列非法手段將國家科研經(jīng)費占為己用。因此，如何科學(xué)、合理地管理科研經(jīng)費，如何高效、合法地使用科研經(jīng)費，成為了高校對于管理科研經(jīng)費的關(guān)鍵以及難點。

一、科研經(jīng)費管理存在的問題

（一）缺乏科研經(jīng)費管理文件的頂層設(shè)計

高校科研經(jīng)費按照經(jīng)費來源可以分為縱向課題和橫向課題。縱向課題一般是指由各級政府指定的科研行政單位代表政府立項的課題。經(jīng)費主要來源于中央和地方財政部門按年度統(tǒng)籌安排的財政經(jīng)費撥款。原則上需要按照國家指令性計劃管理實施，在經(jīng)費管理上要求嚴(yán)格。橫向課題主要是指各級政府及政府職能部門、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體等委托研究的課題，是根據(jù)委托單位的實際需求而進(jìn)行的科研項目。然而，目前我國依然缺乏一部涉及科研經(jīng)費系統(tǒng)管理（包括審批、使用、監(jiān)管）等規(guī)范的管理性文件。各個文件在執(zhí)行時比較零散，并且各高校在管理經(jīng)費時也會出臺相關(guān)“規(guī)定”、“辦法”等，執(zhí)行起來千差萬別，缺乏統(tǒng)一性和權(quán)威性。而在橫向科研經(jīng)費管理中，由于橫向經(jīng)費很多出資來源為企業(yè)，科研工作者容易將橫向經(jīng)費視為“自己的錢”，使用過程比縱向課題更加隨意，增加了腐敗的機會。并且，橫向課題的管理更是因為缺乏國家權(quán)威性文件，很多高校只能自己出臺一些規(guī)章制度或參照縱向課題經(jīng)費管理辦法進(jìn)行管理。《教育部財政部關(guān)于加強中央部門所屬高校科研經(jīng)費管理的意見》中明確指出縱向科研經(jīng)費和橫向科研經(jīng)費應(yīng)當(dāng)全部納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理。因此，如何在項目管理源頭，即從規(guī)范文件層面加強對科研經(jīng)費的管理是目前亟需解決的問題之一

（二）科研經(jīng)費預(yù)算編制管理缺乏可行性，實際操作不靈活。

科研經(jīng)費預(yù)算編制是科研經(jīng)費管理的重要環(huán)節(jié)。然而現(xiàn)實中，科研經(jīng)費預(yù)算調(diào)整由于缺乏靈活性，導(dǎo)致可行性不強。科研人員在立項初期，很難準(zhǔn)確地把握每一部分經(jīng)費需要使用多少是合理的，因此導(dǎo)致后期實際使用與前期預(yù)算申報相脫節(jié)，實際開支很難做到與預(yù)算一致。并且，在實際操作中，經(jīng)費預(yù)算通常需要在多個部門進(jìn)行申報，比如在科技處申報的類別可能和在財務(wù)處不一致。而科研人員實際需要列支的預(yù)算類別可能又與科技處和財務(wù)處都不一致。導(dǎo)致最終預(yù)算缺乏科學(xué)性和統(tǒng)一性。

（三）科研經(jīng)費管理缺乏完善的監(jiān)督機制

科研經(jīng)費管理監(jiān)督機制分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督主要指高校財務(wù)處、審計處、科研部門、紀(jì)檢委等各部門相互配合的定期對項目經(jīng)費使用情況的監(jiān)督檢查。外部監(jiān)督主要指國家相關(guān)部門對高校科研經(jīng)費的不定期審查。而目前一些高校缺乏學(xué)校職能部門和二級院系對項目負(fù)責(zé)人的監(jiān)督和管理的具體條例。并且實際執(zhí)行中，通常財務(wù)部門只負(fù)責(zé)報銷、科研部門只負(fù)責(zé)立項、院系作為教學(xué)科研重地?zé)o暇對科研經(jīng)費的每一項審批進(jìn)行核實，相互之間并未形成相互制約的監(jiān)督機制。

除以上三點外，科研資源浪費率高、共享程度低，勞務(wù)費比例設(shè)置過低導(dǎo)致科研人員認(rèn)為智力付出沒有得到尊重從而變相從其他費用項中套取科研經(jīng)費，管理費提取比例不合理等等也是科研經(jīng)費管理中有待討論和解決的問題。

二、完善科研經(jīng)費管理的可行性舉措

（一）完善科研經(jīng)費管理文件的頂層設(shè)計

目前，縱向科研經(jīng)費的管理文件分散在各個相關(guān)部門，如教育部、國家自然科學(xué)基金委、科技部等。而橫向科研經(jīng)費管理文件更加缺乏統(tǒng)一管理方案。完善科研經(jīng)費管理文件的頂層設(shè)計可以根據(jù)現(xiàn)出臺的一系列文件、政策法規(guī)，建立能夠覆蓋管理縱向、橫向項目的制度。各政府部門、各高校可以在統(tǒng)一的規(guī)章制度文件基礎(chǔ)上，出臺更細(xì)化符合實際操作的可行性文件，形成配套的管理體系。這樣有利于科研經(jīng)費的統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理，能從根本政策法規(guī)層面杜絕一些鉆文件漏洞空子的違法行為。

（二）完善經(jīng)費管理體制，適當(dāng)增加經(jīng)費負(fù)責(zé)人的自主權(quán)

經(jīng)費在預(yù)算和執(zhí)行過程中過于死板，會導(dǎo)致經(jīng)費使用不合理，造成資源浪費。因此在“放管服”理念的倡導(dǎo)下，可以適度增加科研管理人員的自主權(quán)，由預(yù)算制向包干制轉(zhuǎn)化。參照一些發(fā)達(dá)國家科研經(jīng)費管理模式，如美國、德國等國家，科研經(jīng)費預(yù)算編制機制是自下而上的，即項目申請人在項目申請書中可以按照實際需要設(shè)立預(yù)算方案，而不是只能按照固定的模板設(shè)立，但同時需要將自己所列開支項目逐條解釋。在執(zhí)行過程中，允許項目負(fù)責(zé)人在一定范圍和比例內(nèi)自行調(diào)整預(yù)算經(jīng)費，增設(shè)“不可預(yù)見費”。通過這樣的方式給與科研人員更多的自主權(quán)和信任度，會提高科研經(jīng)費的使用效率，避免科研經(jīng)費管理過于僵化。

（三）完善科研經(jīng)費監(jiān)督管理機制，創(chuàng)建科研經(jīng)費管理信用評價體系，提高科研人員的法律意識

科研經(jīng)費監(jiān)督管理機制是否完善，績效評價體系是否科學(xué)，科研人員自身是否有法律意識等都是能否在“放管服”下給與科研工作者更多自主權(quán)從而提高科研效率的有力保證。完善科研經(jīng)費監(jiān)督機制需要同時加強內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。加強內(nèi)部監(jiān)督需要高校各個相關(guān)部門，如審計處、財務(wù)處、紀(jì)檢委、院系等各司其職且相互配合與合作，保證經(jīng)費使用的全過程符合規(guī)章制度。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象，可以及時糾正處理。加強外部監(jiān)督需要國家相關(guān)部門積極對高校進(jìn)行不定期抽查，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，并加強與高校的溝通，總結(jié)實際科研經(jīng)費使用情況出現(xiàn)的問題和相關(guān)文件要求在實際中的落實程度，從而監(jiān)督和推進(jìn)科研經(jīng)費管理。

如果單靠外界監(jiān)督，不論是內(nèi)部監(jiān)督還是外部監(jiān)督，對于提高科研經(jīng)費管理而言都是相對被動的舉措，在實施過程中容易僵化，問題的發(fā)現(xiàn)與解決也會滯后。從長遠(yuǎn)來看，要想提高科研經(jīng)費管理效率，還可以通過建立科研經(jīng)費管理信用評價體系以及加強科研工作者的法律意識這兩個方面進(jìn)行。在內(nèi)外監(jiān)督相配合的同時，高校各相關(guān)部門對每一項經(jīng)費的使用進(jìn)行詳細(xì)的全程記錄并進(jìn)行信用評價。可以適度增加獎懲機制，比如對一貫在經(jīng)費使用上遵守規(guī)章制度的項目負(fù)責(zé)人，可在實際報銷時簡化流程，開通綠色通道。而對違反經(jīng)費使用規(guī)則的項目負(fù)責(zé)人，除了接受必要的處罰，今后在申請項目經(jīng)費時需接受更加嚴(yán)格的審查和考核。與此同時，科研人員也需加強自身的法律知識儲備和提高相關(guān)法律意識。很多項目負(fù)責(zé)人有著錯誤的觀念，認(rèn)為自己申請的課題經(jīng)費等同于自己的錢，在使用過程中過于隨意，或?qū)⑸铋_支也通過科研經(jīng)費進(jìn)行報銷，導(dǎo)致科研經(jīng)費被浪費，從而造成的腐敗實際是損害了國家利益。高校可加強相關(guān)講座宣傳，政策文件宣講，及時向科研工作者普及相關(guān)法律法規(guī)，做到從根本上杜絕腐敗的可能性。

四、結(jié)語

在國家大力支持科研成果發(fā)展，加速投入科研經(jīng)費的當(dāng)下，如何更加科學(xué)高效地進(jìn)行科研經(jīng)費管理成為工作的重中之重，這是使科研經(jīng)費能夠有效地在科研工作中使用的重要保障。文章從現(xiàn)今科研經(jīng)費管理存在的諸多問題中選取了三個進(jìn)行分析，提出了完善經(jīng)費管理文件的頂層設(shè)計、適當(dāng)增加經(jīng)費負(fù)責(zé)人對預(yù)算申報的自主權(quán)、完善科研經(jīng)費監(jiān)督管理機制、增設(shè)信用評價體系以及提高科研工作者的法律意識等舉措。

科研經(jīng)費作為高校進(jìn)行各項科學(xué)研究工作的根本，對其管理方式關(guān)系到科學(xué)研究事業(yè)能否正常運行。在實際的執(zhí)行與管理中難免存在問題，問題的解決需要科研經(jīng)費的使用者和科研經(jīng)費的管理者共同努力。高校必須通過加強對科研經(jīng)費的管理，建立更加有效完善科學(xué)的管理體系，科研工作者必須嚴(yán)格遵守各項規(guī)章制度，以發(fā)揮科研經(jīng)費在推動科研成果的效益最大化為目標(biāo)，對科研經(jīng)費合理充分的使用。當(dāng)兩方都能本著如此原則開展各自工作，才能最大程度的實現(xiàn)良好的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益。

參考文獻(xiàn)：

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