企業法律風險防范

戴娜娜

（四川財經職業學院，四川 成都 610101）

一、法律風險的內涵

法律風險是由于企業對于法律規范的無知、忽略或誤解，從而作出錯誤的法律行為導致其承擔不利的法律責任，以及單方權益喪失的可能性。它貫穿企業經營各個領域和各個階段，具有極強的隱秘性。現代市場經濟中，法律風險同運營風險、市場風險、戰略風險、財務風險一樣成為企業風險管理的重點所在，有效識別法律風險、評估法律風險、防控法律風險已成為現代企業必不可少的生存能力。

二、法律風險的特征

同其他風險相比，法律風險具有如下特征：

1.隱蔽性強。法律風險很難單純從法律文件、法律行為的表象中發現。一份已經簽約的合同書，從總的合同效力看都符合法律規定，但可能潛在性地存在未來無法實際履行或履行困難的法律風險。一些法律風險往往是出現不利后果后才被當事者察覺，法律風險的識別需要企業相關人員具備較高的法律知識水平。

2.發生頻率高。法律風險可能發生在企業工作的不同環節。以建筑施工企業為例，與業主的工程承包合同、勞務分包合同、專業分包合同、材料租賃合同、機械租賃合同、勞動者工傷事故、環境損害事故等等，企業諸多環節都可能引發法律風險，故企業法律風險的發生頻率是相當高的。

3.影響巨大。雖說企業法律風險有大有小，但大的法律風險極有可能給企業帶來滅頂之災。如2018年長春長生疫苗事件，長春長生生物科技有限公司面臨了公司行政處罰、股票退市、主要責任人員刑事處罰等多方面的法律懲處，其凍干人用狂犬病疫苗生產存在記錄造假等違法行為讓企業付出了巨大的法律代價。

4.治理成本高。控制風險需要治理，同其他企業風險相比，法律風險的治理所需成本是很高的。從企業法律職業團隊的構建到企業外購法律服務的開支；從企業員工法律培訓的開展到法律糾錯的開支，企業在法律治理上需要花耗較大投入。這也是一些小型企業為何法律治理成效不夠顯著的原因之一。

三、法律風險的防范

（一）法律風險的識別

要想有效防止法律風險，首先必須能夠識別出法律風險的存在和成因，從而對法律風險進行高效評估。法律風險的存在往往具有預見性，企業需要有專業的法律技術團隊承擔法律風險預見工作。法律風險的成因往往體現在法律風險認識不足、法律風險管理投入不足、企業依法經營行動不足、法律事務缺乏專業化和系統化等不同方面，企業應從上述方面系統甄別自身是否存在法律風險、其具體成因為何、從而進行法律風險評估判斷具體等級高低如何，才能有針對性地對法律風險進行治理。

（二）法律風險的治理

總結司法實踐中常見企業法律風險的類型，筆者試從以下幾個角度對法律風險治理進行探討：

1.合同審批制度。無論什么類型的企業，對外簽訂合同都是必不可少的法律行為。要想減少合同相關法律風險，必須增加企業合同審批制度。首先制訂完善的合同審簽流程，從具體合同專員草擬合同到部門領導簽字確認再到外部法律顧問審查，應當有嚴密的審查機制。其次應當建立專業化合同管理團隊，合同專員可以根據簽約內容進行分組選任，同時注重對合同專員的業務提升。最后應當有健全的合同風險追責制度，除市場經濟風險外，人為法律風險失控所導致的損失后果應當由相關責任人承擔后果。只有如此嚴把合同審批關，才能有效防止企業在合同法律行為中草率、走形式、違法等風險行為的發生。

2.對外投資制度。尋求對外投資是企業擴張的有效手段，然而在對外投資過程中存在巨大的法律風險。對該版塊的風險控制主要體現在：①從法律層面分清對外投資的不同形式，如股權投資、合并、分立等不同形式；②能有效識別不同投資形式所產生的不同法律風險；③根據客觀實際及投資目標確定具體的投資形式；④在具體實施前，有效評估此次投資可能面臨的法律風險并作出應對預案；⑤在具體實施過程中，盡量避免可能發生的法律風險、及時發現并控制已經出現的法律風險。

3.糾紛解決機制。任何企業都有可能遇上不同類型的糾紛。比如從經濟糾紛角度講，企業可能會遭遇平等主體之間的經濟糾紛，也可能遭遇來自行政機關的縱向經濟糾紛；從企業內外法律關系角度講，企業可能會遭遇外部侵權訴訟糾紛，也可能遭遇內部勞動關系糾紛。無論哪種糾紛形式，都需要企業有完善的解決機制去應對。首先，企業應當設計完善的糾紛解決流程；其次，企業應當構建強有力的糾紛解決團隊；最后，企業應當形成一套適合自身發展的糾紛解決方法。只有機制完善，才能隨時應對突如其來的各類糾紛。

4.稅務風險防控。納稅是每個企業無法逃避的法定義務，因納稅義務帶來的法律風險是隱蔽系數最高的一類風險，很多企業對其處于失防狀態，易造成較大的法律損失。稅務法律風險是建立在對國家稅收政策充分理解、合法遵守的基礎之上，它對企業的納稅意識、納稅知識、納稅行動等都具有非常高的要求。因為征稅行為由國家稅務機關主導，納稅法律風險往往體現為行政法律責任，甚至是刑事法律責任，會給企業帶來極高的違法成本。而一些企業為節稅所作的納稅籌劃更是一項極具法律風險的經濟行為。對稅收政策的錯誤理解、對經濟活動的預估失策都極有可能把納稅籌劃作成偷稅行為，令自身陷入巨大的稅收危機，遠離籌劃初衷。

綜上，企業應當提高法律風險認識、加大法律風險管理投入、打造專業化和系統化的法律事務團隊，認真分析研究不同類型法律風險的防范措施從而有效應對。