企業內部控制的風險管理機制分析

裴霄

（洛陽龍門煤業有限公司，河南 洛陽 471000）

引言

近些年來，我國社會主義市場經濟持續快速發展，社會主義市場經濟體制不斷完善，各行業企業都獲得了長足發展。但隨著市場競爭的不斷加劇，企業所面臨的風險也在不斷增加，這給企業發展帶來巨大壓力。同時現代管理理念的不斷創新與發展，各個行業企業逐漸加大對內部控制工作的重視力度，尤其是內部控制的風險管理機制的建立，風險管理已經成為現代企業內部控制方面不可或缺的重要手段。

一、企業內部控制風險管理存在的問題

（一）風險管理意識不強烈

經濟全球化背景下，企業面臨著來自國內與國際市場的雙重競爭壓力，在經營管理中存在的不確定因素越來越多，風險管理工作變得尤其重要。但是很多企業缺乏強烈的風險管理意識，在開展內部控制的過程中，一味關注財務方面的問題，對于風險管理不夠重視，管理人員沒有能夠真正認識到內控風險管理在企業發展中的重要性，更加沒有意識到內控風險管理在提高企業經濟效益方面的優勢，在這種情況下，企業內部缺乏有效的內控環境，很容易忽視風險因素，對于風險的抵御能力嚴重不足。

（二）風險治理結構不完善

完善的風險治理結構同樣是企業開展內控風險管理的關鍵，但是現階段，我國大部分企業并沒有能夠形成完善的風險治理結構，管理層依然是內部控制的主體，在這種情況下，企業的權力體系受損，內控制度的落實也變得困難重重。依照我國相關法律法規的要求，對于上市公司，需要設置完善的權力機構，如董事會、股東大會等，但是缺乏完善的法人結構，導致企業在設置權利結構的過程中，出現了機構職能重疊的情況。公司董事會對于企業經營發展目標的制定需要負一定的責任和義務，無論是董事會成員還是企業財務，都不能繞過董事會獨立簽訂經營計劃和投資方案，一旦出現這樣的問題，就會對企業內控風險管理的有效性產生影響。

（三）風險控制體系不健全

在國內很多企業，都沒有能夠設置專門的風險管理部門，這也是風險管理工作無法得到順利實施的主要影響因素。面對新的市場環境，企業在經營管理中存在很多的不確定因素，很容易誘發相應的風險和隱患，因此，需要設置專門的風險管理部門，做好企業風險的識別、評估、預測和應對，保障企業的穩定健康發展。而實際上，很多企業缺乏相應的風險管理意識，并沒有能夠形成健全的風險控制體系，影響了內控風險管理的實施效果。

二、進一步健全企業內部控制風險管理機制的策略

（一）樹立正確的風險管理觀念

第一點，企業管理層應樹立正確的風險管理理念，在日常生產運營過程中積極開展市場調研活動，以全面把握社會經濟發展的實際需要。同時，立足企業內部管理環境，合理評估企業面臨的各項風險。第二點，企業應進一步健全風險管理機制，特別要嚴格防控金融產品所帶來的各項風險。不斷增強風險防控意識，充分發揮風險管理方法的作用。第三點，企業要構建財務風險預警系統，進一步完善財務系統，并加大對金融產品的管理力度。例如，對于企業金融資產的公允價值變動損益以及長期股權投資等，必須定期對這些變動進行認真處理和記錄。同時要加大對企業財務信息的管理，在構建各項財務報表的基礎上，有效記錄和管理企業財務信息。第四點，企業應加強對員工意識的培養，提高其對內部控制風險管理的認識，以董事會為核心實現企業內部思想的高度統一，使每位員工都能夠明確內部控制風險管理的重要性，既要規范自身行為，做好本職工作，又要充分發揮監督作用，及時向上級反映所發現的風險隱患，為企業內控風險機制的構建做出更大貢獻。

（二）進一步優化內部治理結構

第一點，在發展過程中，企業一定要高度重視自身存在的問題，不斷完善企業內部發展方案，并成立專門的風險管理部門。第二點，企業應合理制定內部治理方案，并對此方案進行深入優化，以便于為企業內部員工創建相對較好的工作環境。在進行內部治理方案優化時，要立足自身發展目標，充分明確自身發展性質以及自身在市場中的地位，同時堅持市場導向原則，不斷改進和完善相關制度。第三點，企業一定要建立較為完善的現代管理制度，利用科學管理方法，大力吸引投資者，以促進股權結構的有效改善，從而不斷提高企業經濟效益。第四點，要最大程度地發揮董事會的監督功能，并避免出現董事權力過于集中現象。同時進一步完善企業各項規章制度，為企業的持續發展提供基本保障。

（三）不斷完善風險管理體系

第一點，企業應積極組建風險管理部門，大力培養和引進具有較高專業水平的風險管理人才，致力于打造專業的風險管理隊伍。第二點，要定期對風險管理人員開展專業知識與技能的培訓活動，不斷增強風險管理人員的責任感與風險管理意識，以確保風險管理隊伍能夠對企業全面開展內部控制工作。第三點，企業高層要加強內部控制與風險管理的領導，不但提升風險管理人員的專業素養，促使他們合理開展風險評估工作，并在此基礎上加大風險管理與內部控制力度。第四點，各個企業一定要從自身發展特點出發，合理選用滿足自身發展需要的風險管理方法與手段，促進風險管理體系的進一步完善。

（四）通過內部審計加強內部監督

第一點，企業應制定較為完善的內部審計制度，同時要確保內部審計部門的權威性與獨立性，以便于其能夠全方位監督企業生產運營的各環節管理工作，第一時間發現企業生產運營活動遇到的各種風險，為企業高層組織和領導開展風險管理工作提供重要參考依據。第二點，企業要將風險管理工作與審計制度有效結合在一起。具體來講，企業可制定一套基于風險導向的內部審計制度，促使各個審計人員積極參與到企業日常經營管理每一個方面，以不斷提升企業風險管理整體水平。

結語

綜上所述，為了使企業內部控制發展的越來越好，我們應當針對文中分析的各種各樣的制約企業內部控制管理工作的風險因素，合理的發揮企業內部風險管理的優勢，在實際的控制管理過程當中嚴格科學的執行與之相對應的預防控制策略，合理高效的提高現代企業內部控制風險管理工作的水平，確保國內企業內部控制運營的安全系數和穩定性。