創新實踐數字化審計 推進審計工作高質量發展

宋潔敏 李峰

（國網遼陽供電公司，遼寧 遼陽 111000）

一、數字化審計是落實審計任務的有效手段

在大數據審計的時代，要想實現審計全覆蓋局面，就必須關注到數字化審計的重要性，合理利用數字化技術，進行審計創新才能真正落實審計業務全覆蓋目標。數字化與審計的融合出現在審計行業內，推動了我國審計工作向高效、精準的方向發展。企業審計部門和審計人員要認真分析、全局把握大量數據和專業管理系統的特點和優勢所在，以此為基礎和框架來制訂操作性強、可靠性高、效率高的數字化審計發展戰略，不斷擴大數字化審計的數據范圍，使得數字化審計形成更好的體系以此來服務于審計工作。

二、數字化審計是實現“科技強審”目標的重要舉措

推進數字化審計，堅持走科技強審之路，是電網企業實現全面審計、高效審計、優質審計的必由之路。在電網企業，依托“互聯網+”審計云、ERP系統的深度融合,海量數據和新技術應用為企業審計部門帶來了巨大挑戰,也提供了變革的重大機遇，只有科技強審,推動審計技術手段不斷改革創新,才能更好地適應業務發展。內部審計要樹立科技意識和數字化審計思維,著重加大非現場審計方法運用,研究歸納業務風險特點及其數據特征,主動捕捉和識別經營管理中的異動,通過綜合分析和深度挖掘,鎖定風險疑點和目標,實現對系統性、趨勢性、苗頭性及重要性問題、風險的準確發現和精準揭示。

三、電網系統數字化審計工作的應用實踐

電網公司大力推進數字化審計，全面提高信息環境下的審計監督能力，強化“數字國網”頂層設計，深化全業務統一數據中心建設和應用，為數字化審計開展創造了條件。

（一）多方位信息平臺應用是基礎

公司系統內深化審計系統與業務系統應用深化ERP 業務審計系統、管控業務審計系統和智能持續審計系統融合，“互聯網+”政務公開、智能電網、審計云等新業態展現出盎然生機，以此催生出的大數據理念及數字化審計方法給內部審計提供了廣闊的審計思路和多方位信息化平臺。充分利用系統功能，加強專業系統研究，打破傳統專業管理信息壁壘，將專業數據、業務流程、關聯業務通過大數據的稽核比對，搜集審計線索和疑點，優化審計標準作業流程，不斷拓展審計范圍和覆蓋面，推進數字化審計水平不斷提升。

（二）審計模式創新是保障

以審計項目管理為主線，打破部門崗位或專業界限，從組織機構、管理模式入手，探索“科學決策、數據分析、查找疑點、重點核查”的數據驅動型審計模式。組織結構按照審計人員專業特長，結合審計需求，加大在前期調研規劃、數據分析攻關和審計延伸核查等方面的分析，相互配合、協調開展審計項目。通過深化應用ERP 業務審計等信息系統，熟練掌握財務管理、項目管理、物資管理等模塊功能點，全面覆蓋公司人資、財務、物資、規劃、基建、運行、生產、營銷等核心業務，多方面、多角度深入研究核心業務，提高對公司主要經濟活動重要業務事項的審計精度和深度。

（三）大數據分析技術是手段

通過對多方位信息平臺數據進行收集、轉換、整理，形成審計中間表，分類篩選出符合審計需求的業務數據，再對業務數據進行趨勢分析、關聯分析、異常分析等數據挖掘分析，發現可疑數據線索，作為審計重點進行現場核實確認，形成完整的審計證據和審計數據分析模型。發揮審計信息化作用，提高審計證據的可靠性。

（四）建立審計模型，實現審計成果可持續性

經過數據收集、分析、現場驗證等一系列審計過程后，審計人員應將得到驗證的審計成果，即數據和審計發現的關聯性等，通過建立審計模型等形式固化到審計信息系統中。例如，小區配套費審計模型、電費資金審計模型等。通過固化后的審計模型，持續監控和分析業務處理的流程和數據，識別可能存在違規或風險較大的業務環節。

（五）聯動融合，構建與運監中心共享協同的工作機制

建立審計部與運營監控中心業務聯動新機制，加強兩部門間的溝通與協調，推動數字化審計與運營監控（測）中心的有機融合，圍繞運維檢修、營銷、人資、財務、物資等大專業主線條，實現運監中心現有關注異動數據信息向審計業務系統推送，審計人員將異動數據信息的分析結果與運監中心共享，實現互動銜接、管理閉環。

四、創新實踐數字化審計，推進審計工作高質量發展

（一）開展數字化審計，提高了審計工作時效和審計質量

工作人員利用審計數據分析工具等軟件來處理數據并進行分析，以系統中信息的有效性和準確性來得出經營業務活動的可靠性和真實性，精準地進行疑點查詢，這樣節省了時間，突破了以往的傳統審計，提高了審計質量。另一方面，信息系統將數據集成化，使審計人員可以依托專業信息平臺，通過對數據采集、篩查、比對的遠程數據分析和現場核查相互印證的審計方法，查找疑點，發現企業管理中流程不順暢、內控執行不到位之處，節約了審計成本。

（二）開展數字化審計，提高審計基礎工作水平，促進審計工作從標準化向精益化轉變

按照管理創新和規范化管理思路，為提高現場審計工作效率和審計質量，創新審計實務管理方式，固化業務流程，發現審計線索，確定檢查對象，現場跟蹤核實查證，及時發現“病癥”進行診斷，數字化審計做到有的放矢，做到從項目立項到整改落實每個節點都信息充分，數據詳實，提高了審計基礎工作水平。數字化不僅明確了便于審計人員以大數據為引領，較快切入審計要點、把控審計重點、發現審計疑點，既提高了審計效率，又突破了審計的廣度和深度，促進審計工作從標準化向精益化轉變。

（三）開展數字化審計，提高價值增值能力

隨著大數據在企業運營中的廣泛應用，審計目標已向風險管控及為企業增值服務轉變，審計業務的范圍也從簡單的核查財務數據逐漸向整個信息系統的全過程審計延伸。因此，適應經濟發展新常態，企業的內部審計工作要基于現有資源挖掘潛能，主動拓寬思路，優化方式方法，擴大監督范圍，審計信息化系統要求對專業系統的功能性、數據處理方法和過程以及防范措施等方面進行審查，繼續做好審計項目開展、發現問題整改、內部控制優化等工作，促進內審價值增值，為企業發展提供有效支撐。