企業營運資金管理存在的問題及對策研究

謝文彧

營運資金對企業的日常經營遠轉有著不容小覷的作用，企業的生命活力與營運資金管理情況緊密相關。為了保障企業的正常利益，在管理營運資金的每一個環節，企業管理層必須在嚴格按照營運資金的運行規律來制定經營戰略。企業的良好發展需要完善的資金管理制度的支撐，建立完備的企業資金管理制度能夠提高企業的市場競爭力，促進企業長期平穩發展。

一、營運資金管理

（一）營運資金管理

對企業流動資金和流動負債的管理被統稱為營運資金管理，能否切實管理好企業流入資金和流出資金的情況從根本上決定了企業命運的存亡。由此可見管理營運資金是企業財務工作中的重中之重，一旦營運資金管理出現問題，那么企業的流動資金以及流動負債平衡就會出現失衡，埋下經營隱患。

（二）營運資金管理的特點

周轉的短期性，由于營運資金流轉周期較短，企業通常情況下可以選擇銀行貸款或向公眾籌資來維持公司正常運營;實物形態的易變現性，以存貨、應收賬款、短期有價證券為典型代表的非現金形態的營運資金容易折現，從而能夠幫助企業解決突發的資金需求;數量的波動性，流動資金和非流動資金的來源都具有很大的波動性，為了應對資金數量的波動性企業必須采取措施來提高企業經濟實力;來源具有多樣性，企業可以選擇多種方式來籌集資金，長期籌資和短期籌資方式都可以幫助企業滿足營運資金的需求。

（三）營運資金管理的必要性

營運資金管理在企業生日常運作中的作用是至關重要的。在當下市場經濟的背景下，做好營運資金管理工作能夠促進民營企業健康穩步發展，是民營企業必不可少的一項日常工作。營運資金管理為民營企業健康穩步發展奠定了重要基礎。對于企業債權人而言，營運資金管理也是一種穩固的保證。另外通過有效管控營運資金，很大程度上可以使得企業的生產經營活動更加合法化。有效管理營運資金能夠顯著提高民營企業的經濟效益，從我國當下制造業的發展趨勢來來看，科學管理好營運資金除了可以促進企業正常經營運轉，還可以幫助企業提高經濟利潤。因此，在民營企業的日常工作中，應當重點關注營運資金管理工作，從而促進企業的長遠發展，樹立企業良好的社會形象。

二、企業營運資金管理存在的問題

企業為了全面擴大生產經銷規模，管理層提高了企業營運資金的預算。這一看似合理的財務決策卻經不起推敲，經調查表明，該企業企業營運資金管理中的諸多弊端都有可能會影響企業的長遠發展，如管理層以及相關財務人員對于營運資金的管理工作的定位較為模糊，企業內部缺乏完備的營運資金管理體系，未能切實實行對營運資金的科學管理等。

（一）營運資金不足

公司的管理層為了使企業進一步發展，就必須擴大生產量，全方面拓寬企業的生產和銷售范圍，這一生產規模擴張行為需要更多的營運資金作為支撐。企業為了減小生產費用，選擇利息較低的銀行貸款來籌集資金。縱觀我國當下的信用體制，市場十分缺乏完善的信貸制度，信貸制度有待改良使得企業向銀行貸款增加了難度。較大的生產經營規模使得企業必須定期完善線路鋪設并按時檢查維修線路，因此企業對營運資金有著大量需求。政府財政撥款很多時候會存在時滯，從而使得企業不能按時償還前期貸款，進而加大了企業進行再次銀行貸款的難度，最終影響企業的生產建設活動，降低企業發展速度。

（二）營運資金的運營效率低下

企業的生產技術直接決定了生產效率，落后的生產技術會降低企業的生產效率，阻礙資金及時周轉。同時由于企業之間日益激烈的競爭，企業承擔的償債壓力越來越大，資金運作效率較低。如果企業管理層未能進行深入而有效的市場調研，未能清晰定位好自身的發展規劃，以致盲目投入資金，就會錯誤引導公司的發展方向，最終給企業帶來較低的營運資金使用效率。

（三）營運資金管理的意識淡薄

完善的財務管理體系對于企業的長期穩步發展有著不可忽視的意義，但當前部分公司未能建立較為完善的營運資金管理制度。企業管理層仍持有較為固化和陳舊的經濟理念，盲目認為企業資金儲備量越充足越好，從而使得企業內部存在較多的資源浪費的情況，企業難以獲得長期發展。企業極度缺乏完備的管理體系，企業無法及時收回應收賬款，決策者投資選擇較為盲目。缺乏完善的管理制度使得企業利益受到影響，企業固定資產被大量占用，從而影響其他項目的正常運轉，投資收益因此受到損失。

三、改善企業營運資金管理的對策

（一）多方向解決營運資金不足的問題

企業應當制定一系列應對營運資金不足的措施，從而多方位增加公司的籌資方式，集中管理公司所有往來資金，徹底消除公司營運資金與產品不相符的現象，可以采取以下措施來解決營運資金不足的難題：提高公司生產效率，優化產品設計，提升產品質量，從而增加公司收益;在公司日常生產經營活動中進行科學的調控，從而使得公司內部管控制度得到完善，同時在公司的日常生產經營活動中引入部分未推行的項目，從而可以節省出部分資金以應對企業臨時性資金需求。企業管理層應當綜合考慮市場經濟制度和經濟全球化背景下的特點，結合不同優秀企業的管理經驗，明確自身的優勢和不足，從各個環節入手來改善公司營運資金不足的現狀。

（二）提高營運資金運營效率

公司管理層應當根據實際生產經營活動，調整企業經營戰略，優化產品設計，提升產品質量，精確管理好公司的每一筆流入資金和流出資金，從而有效改善公司財務管理情況。管理層應當明確了解當前營運資金管理工作的具體狀況，對待投資項目進行深入調研后再進行資金投入，強化對企業流動資金的管控，根據不同地區的實際情況實行不同的銷售戰略，從而使得每個地區的銷售情況都有所改善，公司整體利益受到保護。管理層還應當加快銷售策略實行的速度，提高產品的銷售量，增加公司的銷售收益，從而增加公司的營運資金。

在允許客戶進行分期支付貨款前，應當重點審核客戶的信用等級和歷史交易情況，對于信用良好的客戶再進行賒銷。同時企業應當盡可能完善內部的營運資金管理機制，優化財務人員配置，加強對應收賬款催收工作的管理，及時償還銀行貸款，提高企業的信用水平，樹立良好的社會形象。財務人員應當合理分配好短期貸款和長期貸款的比例，選擇期限合適利率合適的銀行貸款進行籌資，從而盡可能地增加企業營運資金。企業應當深化對流入資金和流出資金的分析，明確公司營運資金的使用情況，優化公司資金配置，從而一定程度上減少公司的對外負債，促進公司長期穩定的發展。

（三）提高企業人員對營運資金的管理意識

重視營運資金管理的意識應當普及到企業上下整體員工，而不能僅僅局限在公司管理層。為了改善全體員工的專業素質，管理層應當加強對員工財務管理知識的灌輸，公司可以選擇定期舉行有關財務管理知識的講座來提升員工的專業素養。對于新入職的員工，企業應當重視對新員工的工作培訓，使新員工充分了解公司的規章制度和生產經營情況，同時也要注重對新員工創新意識的培養，從而促進企業持續而穩定的發展。

四、結語

企業營運資金的使用情況直接決定著企業的健康發展。企業管理層在制定財務策略來提高企業商業價值的同時，必須遵守營運資產的運行規律。結合企業具體生產經營活動和歷年財務報告來分析，企業長期穩步的發展依靠合理的營運資金管理。科學有效的營運資金管理制度是企業健康發展的基石，切實落實好營運資金管理工作能夠有效提升企業的綜合競爭力。（作者單位：江蘇財經職業技術學院）