減稅降費政策背景下促進民營中小企業發展研究

李克錫，毛瑞瑞

（中共天水市委黨校，甘肅 天水741018）

一、實行減稅降費的政策背景分析

我國經濟增速面臨較大下行壓力，根本原因是經濟發展進入新階段，國內需求增速大幅下行，總量矛盾與結構矛盾交錯在一起。為了緩解結構性矛盾，推進產業結構調整升級，需要提供一個相對穩定的宏觀經濟環境，適度擴大總需求穩經濟增長成為重要選擇。2018 年度召開的中央經濟工作會議，明確提出2019 年宏觀經濟政策要強化逆周期調節，繼續實施積極的財政政策與穩健的貨幣政策，并進一步明確要求“積極的財政政策要加力提效，實施更大規模的減稅降費，較大幅度增加地方政府專項債劵規模”。實施更大規模的減稅，普惠性減稅與結構性減稅并舉，重點降低制造業與小微企業稅收負擔，讓民營中小企業與微小企業更容易生存與發展。

（一）實行減稅降費的國際背景分析

2017 年4 月特朗普政府公布了規模巨大的減稅計劃，從而引發了新一輪全球減稅浪潮。特朗普減稅的主要內容：一是個人所得稅改革，主要內容保留七檔稅率不變，提高個人所得稅起征點，最高邊際稅率由39.6%降為37%，降低了2.6 個百分點。二是企業所得稅改革，主要是將企業所得稅稅率由35%降低至21%，對獨資企業、合伙企業等小企業（即穿透性實體）實行減征20%的優惠政策，適用最高邊際稅率37%。三是跨境所得稅改革，主要包括實行屬地征稅制度，對美國企業控股超過10%的海外的股息紅利所得免稅。四是對跨國企業的海外滯留利潤匯回美國按照低稅率一次性征稅，現金等價物適用稅率為15.5%，非現金資產適用稅率為8%。對企業的海外無形資產收入按照一個較低的稅率征稅。

在經濟全球化背景下，一國減稅有以下兩個效果：刺激國內經濟和參與國際稅收競爭。減稅被認為是寬松財政的刺激措施，和增加公共支出一樣，理論上在短期能夠刺激經濟增長。在全球化時代，減稅是“招商引資”的財政競爭，通過調整企業稅，促使整體營商成本降低，吸引資本和企業流入。由于美國不但是全球最大的經濟體，也是世界金融、科技和消費中心，而且由于美元的世界貨幣壟斷地位，美國經濟對世界經濟有著核心主導地位。特朗普推行減稅的政策，將對全球經濟產生嚴重沖擊。一方面，本輪減稅有可能吸引資金回流美國，對金融市場產生沖擊；另一方面，由于本輪減稅是需求側刺激。2018 年不僅美國推出減稅政策，日本緊隨美國其后，也提出要將企業稅減至20%。英國、德國也相繼出臺政策為企業減輕稅負，全球性減稅浪潮到來，世界經濟已經高度關聯互動，中國需要順應形勢、積極有為。在面臨經濟下行壓力下，通過貨幣政策降低利率空間有限，減稅降費也成為營造國際一流營商環境的競爭優勢。國務院總理李克強指出，“許多國家都在醞釀出臺減稅措施，在新一輪全球競爭中我們要有‘搶跑’意識，用實際舉措提高企業的競爭力。”

（二）實行減稅降費的國內背景分析

從財政政策各類可行的措施手段來看，減稅降費是產生政策效果見效最快的宏觀調控措施之一。經典的拉弗曲線描繪了政府的稅收收入與稅率之間的關系，提高稅率能增加政府稅收收入。但稅率的提高超過一定的限度時，企業的經營成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導致政府的稅收減少。從收入法的GDP 中居民、企業、政府三者的收入分配來看，企業部門和居民部門的份額近年來存在持續的壓力。政府部門通過減稅降費等措施，讓利一部分收入給企業和居民，有利于經濟運行的通順，以及經濟增長的平穩，促進全社會的技術進步和效率提升。

在稅收方面，我國政府繼2016 年為社會減負近萬億元之后，2017 年各項減稅降費措施為社會減負一萬億元。與此同時，由于我國整體稅收的法定性不足，十八種稅中僅有三部稅法且頗為粗疏，幾年內全面實現稅收法定，是一個重要的努力方向。此外，全面整理企業所得稅的優惠條款，降低名義稅率，進一步降低全社會的負擔。財稅改革的另一個重點是清理稅外收費體系。近年來非稅收入增長較快，占財政收入的比重超過美國非稅收入比重的3 倍多。非稅支出高企是我國企業“稅痛”感的主要原因。

2018 年10 月1 日我國對個人所得稅改革，本輪個稅改革以調整工資薪金和經營性所得稅為主，將免征額從每月3500 元提高到每月5000 元，保持原有的稅率累進層級不變，同時對級距進行相應的調整。2018 年12 月22 日，國務院印發《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》（簡稱《辦法》），規定從2019 年1 月1 日開始實施個人所得稅專項附加抵扣政策。針對子女教育、繼續教育、贍養老人、自付醫療、購房利息、房租等方面出臺了抵扣方案，將更加有針對性地幫助個人和家庭減輕稅負，提高居民的獲得感。2019 年我國采取一系列減稅降費政策措施，按照《政府工作報告》，2019 年將減輕企業稅收和社保繳費負擔近2 萬億元，主要通過降低增值稅率和降低企業社保繳費負擔的形式實現。具體而言，將制造業等行業現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%；保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業稅負只減不增。2019 年要明顯降低企業社保繳費負擔。下調城鎮職工基本養老保險單位繳費比例，各地可降至16%，為企業的轉型升級提供了更多動力。截至2019 年7 月份，今年2 萬億元減稅降費任務目標已完成67.5%，全年減稅降費規模將實現2 萬億元的目標。2019 年10 月9 日，國務院發布《實施更大規模減稅降費后調整中央與地方收入劃分改革推進方案》，推出保持增值稅“五五分享”比例穩定、調整完善增值稅留抵退稅分擔機制、后移消費稅征收環節并穩步下劃地方等改革措施，進一步將中央與地方財政事權和支出責任劃分改革、重新建構地方收入體系等，通過“逆周期調節”，保持經濟運行在合理區間，為2020 年中國經濟平穩增長奠定基礎。

二、減稅降費對甘肅及天水民營中小企業發展的影響分析

（一）甘肅省2019 年減稅降費的運行情況

今年甘肅省實施更大規模的減稅降費政策，全省累計新增減稅降費81.22 億元，其中減稅68 億元，降費13.22 億元，減稅降費效果逐步顯現。

稅收收入和企業負擔的“減法”，換取的是企業效益的“加法”和市場活力的“乘法”。2019 年甘肅省行業稅負全面下降，提升了企業盈利水平，6 月份全省規模以上工業增加值增速比5 月份回升7.6 個百分點，1-5 月全省規模以上工業企業利潤降幅比1-4月收窄7 個百分點。1-6 月全省消費品零售總額增長7.2%，住宿業營業額增長9.3%，餐飲業營業額增長14%。稅務數據顯示，上半年全省新增市場主體5.3 萬戶，月均新增0.88 萬戶，同比增長13.5%，其中大多數為民營經濟納稅人，全省新增就業24.43 萬人。

從政策措施落實效果看，甘肅省減稅降費規模逐月擴大，各項政策減稅受益面寬，上半年，甘肅省147.6 萬人無需再繳納個人所得稅，97.1%的增值稅一般納稅人享受到增值稅改革減稅，97%的增值稅小規模納稅人享受到免征增值稅紅利，95%的企業所得稅納稅人享受到小微企業普惠性減稅降費政策。減稅金額中，全省21 個行業大類均有涉及，13個行業減稅規模過億元，占全省減稅總額的94%。2019 年上半年，甘肅省非公有制經濟新增減稅55.81億元，占全省新增減稅總額的82.1%，是此次大規模減稅降費的最主要、最直接、最受惠的受益群體。具體來看，落實小微企業普惠性減稅降費政策，41.07萬戶非公經濟主體減稅10.68 億元；深化增值稅改革，6.58 萬戶非公經濟主體減稅15.49 億元；提高研發費用稅前加計扣除比例，1019 戶非公經濟主體減稅1.25 億元；調整增值稅稅率翹尾、個人所得稅改革等政策涉及非公經濟減稅28.39 億元。減稅降費政策紅利的不斷釋放，為甘肅省非公經濟發展積蓄了新動能、注入了新活力。2019 年上半年，甘肅省非公納稅主體新增4.99 萬戶，占全省各類新增納稅主體的94.3%，新增納稅主體帶動投資增加752.45 億元，占全省各類新增納稅主體投資總額的74.9%，創造18.15 萬個新增就業崗位，占全省各類經濟體新增就業崗位的73.7%。

（二）天水市主要減稅降費政策分析

1. 放寬小型微利企業標準加大企業所得稅優惠：享受政策納稅人3354 戶，新增減免企業所得稅2017 萬元，政策受惠面100%。

（1）符合原政策條件的小微企業3170 戶，減免企業所得稅645.02 萬元，減按25%后計算新增減稅645 萬元，戶均新增減稅0.21 萬元。

（2）因資產總額和從業人數的提高而享受小微優惠政策的企業161 戶，減免企業所得稅704 萬元，戶均減稅4.4 萬元。

（3）因應納稅所得額的提高而享受小微優惠政策的企業7 戶，減免企業所得稅197 萬元，戶均減稅28.14 萬元。

（4）因資產總額、從業人數、應納稅所得額的提高享受小微優惠政策的企業16 戶，減免企業所得稅470.07 萬元，戶均減稅29.38 萬元。

2.提高增值稅小規模納稅人起征點：享受政策的小規模納稅人3130 戶，減免增值稅2749 萬元，受惠面占全部小規模納稅人的6.06%。

（1） 季銷售額10∽30 萬元的小規模納稅人3013 戶，占享受該項政策總戶數的96.97%，減免增值稅2716 萬元，占該項政策減稅總額的98.80%。

（2）按月申報3∽10 萬元的小規模納稅人117戶，占享受該項政策總戶的3.74%，減免增值稅33.55 萬元，占該項政策減稅總額的1.22%。

3.增值稅小規模納稅人減少地方“六稅兩費”：享受政策的小規模納稅人33543 戶，共減免地方“六稅兩費”3089 萬元。受惠面占全部小規模納稅人的74.01%。

（1）增值稅小規模納稅人部分地方稅費減半征收，減少地方稅費3089 萬元。其中：房產稅651 萬元，城鎮土地使用稅465 萬元，印花稅123 萬元，資源稅125 萬元，耕地占用稅544 萬元，城市維護建設稅489 萬元，教育費附加229 萬元，地方教育附加153 萬元。

（2）增值稅小規模納稅人起征點提高至3∽10萬元，減少附征稅費307 萬元。其中：城市維護建設稅170 萬元，教育費附加82 萬元，地方教育附加55萬元。

4.個人所得稅改革：2018 年10 月1 日實施個人所得稅第一步改革，調整個人所得稅減除費用和稅率；在今年1 月1 日實施第二步改革，實施六項專項附加扣除。兩步改革在今年以來新增減稅12099 萬元，至8 月底，天水市個人所得稅納稅人由稅改前的18.48 萬人減少到目前的6.20 萬人，下降66%。

（1）第一步改革費用減除標準（免征額）由3000元提高到5000 元，稅率級距調整減少個人所得稅11043 萬元。

（2）第二步改革。新增子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等6 項專項附加扣除。今年1-8 月，天水市申請享受專項附加扣除政策納稅人22593 人，減免個人所得稅1056 萬元，人均月減稅款38.95 元。其中：申請享受一項扣除的11881 人，稅改前應納稅額3399 萬元，第一步稅改后應納稅額1613 萬元，享受稅改后應納稅額1308 萬元；申請享受兩項扣除的9309 人，稅改前應納稅額3431 萬元，第一步稅改后應納稅額1649 萬元，享受稅改后應納稅額1123 萬元；申請享受三項扣除的2247 人，稅改前應納稅額1172 萬元，第一步稅改后應納稅額631 萬元，享受稅改后應納稅額417 萬元；申請享受四項扣除的116 人，稅改前應納稅額53 萬元，第一步稅改后應納稅額28 萬元，享受稅改后應納稅額18 萬元。

5. 調整增值稅稅率：2018 年5 月1 日將增值稅稅率由17%下調為16%、由11%下調為10%，此政策在今年以來減稅3771.49 萬元，惠及3972 戶納稅人。受益行業主要集中在建筑、制造和批發零售三大行業。從減稅額看，以上三行業分別占此項政策減稅額的54.17%、20.37%和21.77%；從惠及戶數看，以上三行業分別占15%、25.14%和54.22%。

隨增值稅減稅影響三項附征稅費減少394.41萬元。其中城市維護建設稅225.57 萬元，教育費附加101.31 萬元，地方教育附加67.53 萬元。

6. 統一增值稅小規模納稅人標準：2018 年5 月1 日起將小規模納稅人的年應稅銷售額標準統一到500 萬元。截至8 月底，天水市共有814 戶一般納稅人轉登記為小規模納稅人，此項政策在今年以來新增減稅1567 萬元，戶均減稅1.03 萬元。

7.2019 年深化增值稅改革：根據2019 年4 月1日起深化增值稅改革降“四率”、擴“抵扣”、退“留抵”政策，此項政策今年以來已減增值稅11438 萬元，惠及納稅人4142 戶，其中增值稅稅率調整及配套措施減稅10240 萬元；隨此項政策的執行減少城市維護建設稅687 萬元，減少教育費附加306 萬元，減少地方教育費附加204 萬元。深化增值稅改革出臺后，全市選擇加計抵減的生產、生活性服務業納稅人共284 戶，1-8 月已實際享受到該項政策的納稅人115戶，抵減稅額112 萬元；旅客運輸服務受惠455 戶，抵扣進項稅額194 萬元；不動產一次性抵扣增加可抵扣進項稅額96 萬元，受惠納稅人11 戶；農產品加計扣除14 戶，減稅86 萬元。

8.2018 年到期后在2019 年延續的減稅政策：減稅416 萬元，其中：享受城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統城鎮土地使用稅優惠政策6戶，減稅44.83 萬元；享受農產品批發市場、農貿市場房產稅和城鎮土地使用稅優惠政策6 戶，減稅5.59 萬元；享受經營性文化事業單位轉制優惠政策8 戶，減稅107.45 萬元；享受延續供熱企業增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅優惠10 戶，減稅130.83 萬元；享受高校學生公寓房產稅、印花稅優惠政策1戶，減稅37.79 萬元。

9.其他政策減稅3325.69 萬元。其中：對營業賬簿減免印花稅564.6 萬元，對掛車減征車輛購置稅24.99 萬元，金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策減稅218.63 萬元，提高研究開發費用稅前加計扣除比例政策減稅2100.90 萬元，去產能和調結構房產稅、城鎮土地使用稅減稅416.57 萬元。

10.社會保險費減免：1-7 月，天水市社會保險費減免3683 萬元。一是2019 年新出臺的減費政策，1-4 月，企業職工養老保險費率由20%降至19%，5月起，企業職工養老保險費率由19%降至16%，此項政策減費3100 萬元；二是2018 年到期后在2019 年延續的減費政策減費582 萬元，其中繼續階段性降低工傷保險費，工傷保險基金在現行費率的基礎上下調50%，減費75 萬元，繼續階段性降低失業保險費率，減費508 萬元。

（三）天水市民營中小企業減稅效應分析

1.減稅降費范圍廣，普惠性強。2019 年新出臺的小微企業普惠性減稅、個人所得稅專項附加扣除、深化增值稅改革等政策惠及36899 戶納稅人、22593人自然人，調整增值稅稅率減稅政策惠及4142 戶納稅人、占增值稅一般納稅人的92.49%；放寬小型微利企業標準政策惠及3354 戶，占全部盈利小微企業的100%。新出臺減稅降費政策涵蓋全部20 個行業門類，其中：制造業、批發和零售業、建筑業、金融業、房地產業5 行業享受減稅戶數較多，均超2000 戶。

2.有效助力地方經濟發展。從產業情況看，第三產業新增減稅占58.79%，天水市第三產業在減稅降費政策執行中受益面較大；二季度全市第三產業增加值增長8.4%，比去年同期增速提高4.4 個百分點。二季度全市固定資產投資增長11.68%，比去年同期增速提高19.95 個百分點。三是從經濟性質情況看，截止目前2019 年新出臺的減稅政策民營經濟享受新增減稅25952 萬元，占全部新增減稅額的58.57%，民營經濟是受益主體，減稅降費更好地發揮民營企業促創業、穩就業的重要作用。1-7 月，規模以上工業增加值比上年增長3.6%，固定資產投資比上年增長11.55%；社會消費品零售總額比上年增長2.8%；二季度末，全市從業人數增長-1.16%，比去年同期增速（-6.37%）提高5.21 個百分點。減稅降費在激發市場活力、拉動居民消費、增加勞動就業、鼓勵企業投資等方面的作用已逐步顯現。

3.個人所得稅政策紅利釋放明顯。隨著個人所得稅兩步改革全面落實，截至8 月底，天水市個人所得稅納稅人由稅改前的18.48 萬人減少到6.20 萬人，下降66%。兩步改革因素疊加，累計全市已有12.28 萬人的工資薪金所得無需繳納個人所得稅或享受減免優惠。

4.深化增值稅改革政策效應加速顯現。在今年出臺的一系列稅收優惠政策中，深化增值稅改革是一出“重頭戲”，是宏觀政策支持穩增長、保就業、調結構的重大舉措。天水市因適用增值稅稅率調整及配套措施政策而受益的企業4142 戶，共減稅10240萬元，占全部新增減稅額的25.20%，戶均減稅2.47萬元，其中占比重較大的是批發零售業、制造業、建筑業，減稅額分別占此項政策減稅額的43.24%、30.27%和11.14%，戶均減稅分別為2.59 萬元、4.72萬元、0.28 萬元。民營中小企業在該項政策中占比重較大，1-7 月共減稅8045.41 萬元，占70.34%，戶均減稅2.16 萬元。在近三個月的期間此項政策占全部稅收減稅額的比例分別為24.10%、26.86%、28.15%，占比情況分別以2.76%和1.29%的增速遞增。深化增值稅改革政策的出臺，為企業增加了新動能，達到了為市場主體減負的效果，增強了企業發展后勁，增強了經濟發展的內生動力，企業利用領到的這個“大禮包”可以在投資研發上發力，增強企業競爭優勢。2019 年一季度，天水市新增私營企業、個體工商戶、農民專業合作社4022 戶，民營經濟市場主體總數達13.2 萬戶，注冊資本達1171.87 億元，同比增長22.98%。同時，由于增值稅稅收負擔最終是由消費者承擔的，稅率的下調將帶來終端消費品價格或服務價格的下降，進而一定程度刺激消費，企業的采購成本、租金成本會有所下降，從而能讓所有消費者也充分享受到改革紅利。2019 年第二季度，天水市社會消費品零售總額增加了8.1%，消費在拉動經濟增長方面作出了貢獻。

三、民營中小企業發展中存在的主要問題

1.在強化融資服務方面，融資難融資貴的問題依然存在。目前，制約民營中小企業、小微企業發展最集中的問題依然是融資難融資貴問題。盡管銀行方面在貸款金額、期限、利率上對民營經濟和中小微企業做到了較大優惠，但大多數民營中小企業和小微企業普遍缺少抵押物和第三方擔保，銀行不敢貸、民營企業融不到資的問題仍然從根本上未得到解決，限制了一些有市場潛力但資金不足的民營企業的發展。同時，融資貴的問題也時時困擾著企業的發展。

2.在優惠政策扶持方面，對民營企業發展的一些相關政策落實得還不均衡。天水市大多數民營企業減稅降費政策落實較好，但也存在個別企業負擔過高的情況，主要表現在獲取土地、資金周轉、房屋租賃、用電用水等方面收費較高，在質量檢測、消防安全、產品審驗、環評等方面費用過多，相關承諾落實不到位或未得到落實。

3.在優化營商環境方面，支持民營企業發展的公共服務供給不足。從總的情況看，天水市各級各部門積極支持和服務民營中小企業的發展，能夠做到主動為企業送服務、送政策、獻良策，想盡辦法讓企業盈利增收。但在宣傳促進民營經濟和中小微企業高質量發展的相關政策措施方面，一些部門仍然存在政策宣傳不透徹、不到位的問題，導致民營企業和社會群眾對國家優惠政策的理解深度與知曉面不廣，全社會重視支持民營中小企業和小微企業高質量發展的氛圍不夠濃厚。同時，在支持民營企業發展的公共服務建設方面，個別單位和相關部門對民營企業的重視支持力度還不夠大，民營企業還不能享受與國有企業同等待遇。通過調研發現天水市個別工業園區和集中區周邊，交通、商業、教育、醫療等配套設施規劃建設還相對滯后，企業應該享受的公共服務建設不足，市場人氣商氣不夠旺盛。

4.在民營中小企業自身發展方面，經營管理水平還跟不上市場發展的要求。天水市民營企業大多為家族式管理模式，法人治理結構不完善，企業制度不健全，經營管理水平低，大多屬傳統加工型企業，規模以上企業偏少，科技含量較低，產業集聚度競爭力普遍較弱。一些剛發展起來的小微科技型企業還處于初始階段，分布較零散，帶動性不強。特別在人才建設方面，天水市民營經濟和中小微企業中，懂經營會管理的人才相對較少，近年來引進或在企業就業的大學畢業生，由于民營中小企業“五險一金”等福利保障不夠，導致人才流失較多，民營中小企業留不住人才，企業發展面臨困境。

5.在進一步培育民營中小企業方面，政府主動支持服務的力度還不夠大。在管理體制機制上，由于政府機構改革等原因，目前天水市政府主管民營中小企業的政府部門還不是很明確，支持服務民營企業的系統長遠規劃還不完備，在落實國務院和甘肅省政府促進民營中小企業和小微企業高質量發展的政策目標預期還存在一定差距。同時，天水市在構建新型政商關系方面，上級要求的規定動作做得好，主動服務的自選動作做的還不夠好，還存在“清”而不“親”問題，甚至有的部門和個別領導干部害怕與民營企業家交往，存在政府官員在發展民營中小企業方面不敢為、不愿為、不作為的現象。

四、促進民營中小企業進一步發展的政策建議

1.甘肅省政府與天水市政府要繼續落實國務院減稅降費政策，特別是2019 年10 月國務院發布的關于《實施更大規模減稅降費后調整中央與地方收入劃分改革推進方案》，結合地方實際，研究制定國家提出的增值稅“五五分享”比例穩定、調整完善增值稅留抵退稅分擔機制的具體方案，落實關于后移消費稅征收環節并穩定下劃地方等改革措施，進一步深化中央與地方財政事權和支出責任劃分改革、重新建構地方收入體系等政策，打造甘肅省民營中小企業投資發展的一流營商環境。

2.建立天水市民營中小企業發展基金，形成政府、銀行、企業多向發力共同破解民營中小企業融資難融資貴問題。

（1）天水市、縣區政府要加大對民營中小企業的政策引導和協調力度，積極搭建平臺，進一步深化“政銀企”合作機制和“政保貸”聯動機制，建立天水市民營中小企業發展基金，多措并舉破解企業融資難融資貴問題。特別是要在健全完善融資擔保體系，建立貸款風險共擔機制方面研究政策，科學建立企業納稅信用與信用融資金額掛鉤制度，制定落實好中小微企業、科技型企業利用自主知識產權、注冊商標等進行抵押貸款的剛性政策和有力措施。

（2）銀行方面要加大支持民營中小企業發展的力度，有效破解金融機構擔保難融資貴問題，進一步創新金融信貸產品，在考察實物抵押的同時，注重考察專利、期貨抵押新途徑，提前主動做好企業評估認定工作，助力民營經濟和中小微企業發展。

（3）企業方面要加強自身信用體系建設，信守承諾，及時還貸，讓銀行愿放貸敢放貸。

3.引導支持民營企業輕資產運行，從根本上降低運營成本。從目前的情況看，天水市企業負擔主要集中在前期投入上，大量的資金都用在了土地、設備、廠房建設上，重資產輕運行，導致流動性資金不足。因此建議政府相關部門：

（1）充分利用各類經濟園區建立中小企業、小微企業孵化器，積極引導支持民營經濟和小微企業入住，低租金為其提供廠房、生產生活設施等，讓企業輕裝上陣。

（2）盡最大可能在政策范圍內給民營中小企業和小微企業減免稅費、貼息貸款，在企業資金周轉困難的情況下，允許企業延期繳納相關費用。

（3）嚴格規范涉及民營企業檢查行為，重視做好對民營中小企業的政策發布、政策宣講、政策解讀，幫助民營中小企業掌握政策、用好政策、用活政策，助力民營中小企業發展。

4.破除隱性壁壘，著力營造公平競爭的市場環境。對民營中小企業而言，在項目爭取上，往往存在著資質認定的問題，大多時候因資質問題而不能與國有企業同臺競爭，這是民營經濟和小微企業始終無法跨越的一道隱性障礙。

（1）在項目招投標問題上，降低民營中小企業資質認定門檻，打消對民營企業在招投標、PPP 項目上的顧慮，以權利平等、機會平等、規則平等的原則，引導鼓勵民營經濟和中小微企業與國有企業平等競標投標，為民營經濟和中小微企業健康發展鼓勁加油。

（2）優化行政審批服務，放寬和規范市場準入，圍繞民營中小企業關心的平等準入、融資支持、財產保護等問題，進一步拓寬服務渠道，進一步深化“接放管服”，切實推進“四辦”、“最多跑一次”改革。

（3）落實涉企收費和保證金目錄清單管理制度，加強服務效能監管，加大營商環境硬件設施建設，真正把民營企業家當朋友，把民營中小企業當財富，幫助他們不斷改革創新，不斷為天水市經濟社會發展做貢獻。

5.加強民營經濟和中小微企業自身建設。

（1）引導企業完善法人治理結構，建立現代企業管理制度，提升經營管理水平，提高信用等級。

（2）加大“個轉企”和“小升規”工作力度，鼓勵引導高校畢業生到企業就業，鼓勵有實力的民營企業上市，鼓勵有科技創新能力的民營中小企業與小微企業加快研發、多出成果。

（3）嚴格執行“黑名單”制度，積極開展民營中小企業和小微企業賬款清欠行動，嚴厲打擊“老賴”和詐騙行為，切實保護企業合法權益。

（4）民營中小企業要留住人才，通過為人才繳納“五險一金”等福利措施，引領民營中小企業和小微企業健康發展。

6.做好民營中小企業和小微企業發展培育工作。

（1）盡快明確政府主管部門，科學編制民營經濟發展規劃，認真解決“由誰培育、培育誰、怎么培育”的問題，進一步落實支持民營經濟發展的政策措施，深入推動民營經濟和中小微企業高質量發展。

（2）分類分層建立健全民營經濟和中小微企業名錄，聚焦民營中小企業和小微企業發展存在問題，繼續加大財政支持力度，對有潛力、發展前景好的民營企業重點進行扶持。

（3）充分發揮工商聯和民間商會、協會的橋梁紐帶作用，加強對民營中小企業和小微企業的全方位服務，幫助民營中小企業與小微企業快速發展，進入良性循環的健康發展軌道。●