淺析全面預算指標池的研究與構建

孫希珍，佟瑞剛，王云霞，孟德鵬

（國網山東省電力公司，濟南250001）

1 建設背景

山東公司目前已建設涵蓋業務預算、財務預算和綜合預算編制分析于一體的全面預算編制報表體系，初步滿足了預算管理要求，有力得支撐了公司持續健康發展。但是隨著大數據等新技術的持續發展，在數據展示、追溯及挖掘方面較為薄弱，無法滿足深度分析和傳輸邏輯精簡化的要求，建設統一指標池就極為緊要和迫切。

2 建設現狀

一是數據存儲方面，未實現統一體系。預算編制體系報表的行、列等內容均為文本，數據的存儲和對應通過公式設置形成，且無法通過指標體系進行統一查詢和分析。

二是數據分析上，沒實現自動關聯。目前的預算編制體系存在線上數據不完整、預算與核算未自動匹配、業務語言適應性差等問題。

三是數據管理方面，沒實現統一數據指標池。預算分析需應用近三到五年數據進行對比，但是年度間、每年各版本間數據貫通大部分依賴于人為梳理，影響預算數據預測的準確性和時效性。

3 建設方案

3.1 異構整合，建設一套“指標體系”，實現預算科目規范化

第一，建立指標體系，實現數據存儲及統一。以多維精益核算指標體系為基礎，梳理預算指標體系及所需的管理和展示維度。按“指標+維度+屬性”規范配置，為報表體系自動靈活生成創造有利條件。

第二，梳理指標維度，實現數據多維度展示。利用大數據技術，建立自定義數據查詢和關聯引用智能搜索，實現全數據、全維度多樣化查詢，包括業務數據、支撐資料、每年各版本指標數據及各維度指標明細數據。

3.2 固本強基，挖掘一個預算數據“指標池”，實現版本數據標準化

山東公司深度應用大數據技術，以“指標+維度+屬性”為載體，挖掘一個“大數據、標準化、多維度”的資源池，建立出入池管理規范，實現以輕量化指標體系對海量數據的分類、抓取和應用，提升預算編審的效率和質量。

第一，應用大數據技術，實現海量數據存儲應用。山東公司依托國網大數據平臺，遵循“全域數據管理”標準規范要求，應用Hadoop 等大數據技術，將各系統中的報表、憑證等海量數據，通過計算引擎生成指標數據，存儲到關系數據庫，供應用系統訪問。

第二，搭建數據指標池，確保指標數據集約串聯。山東公司以指標管理為載體，搭建數據指標池，建立各年度、各版本預算數據之間的關聯，實現數據貫通及快速引用。

一是搭建預算指標池。對現有預算科目體系進行梳理，將預算需求與業務類型一一對應，形成了適用于各層級、各單位、各專業的“大數據預算指標體系”。

二是搭建典型事項池。搭建了典型事項池，確保預算編制“以業務為起點”，促進業財融合。

第三，設立預算維度與屬性，滿足內外部管理要求。山東公司立足預算管理工作實際，設立五類“管理維度”和標準成本、“二下二上”等七類“時間屬性”，并與相關預算指標建立掛接關系，共同組成“資源池”，實現預算多維度編審和多視角展示。

第四，規范指標管理權限，夯實資源池管理基礎。通過制定池內指標的新增、修改、刪除審批流程，規范各層級管理權限，固化數據指標出入池規則，夯實指標管理基礎，防止前清后亂。

3.3 同心聚力，搭建一座業財融合“連心橋”，促進業務財務“一體化”

山東公司通過構建業財語言翻譯規則、對接各業務管理平臺，搭建業務財務“連心橋”，實現業財融合暢通。

第一，構建業財語言翻譯規則，業財預算自動轉換。按業務部門的需求和習慣定制業務事項預算報表格式，業務部門填報后自動轉化為財務預算數據。

第二，對接標準成本核定成果，輔助業務預算編制。將預算編審工具與標準成本模塊融合，集成標準成本測算成果，從定盤子和控支出兩方面線上輔助核定業務預算。

4 建設效果

4.1 預算存儲實現了規范和靈活的統一

通過構建預算指標體系，以指標為載體，建立以前年度實際、各版本預算數據之間的關聯，實現數據的關聯貫通及快速引用，解決數據應用不靈活問題。

4.2 預算分析實現了預算和核算的自動關聯

通過預算指標體系及維度與核算指標體系及維度的對應，將預算科目的實際發生數通過該對應關系抽取到數據指標池，為預算執行分析及數據展示提供數據支撐。

4.3 預算展示實現了多維度展示

以預算指標體系為串聯工具，將核定數、標準成本數等以預算屬性的方式進行數據存儲和查詢，實現各類數據的多維度展示。

4.4 預算應用實現了統一指標池建設

將各類業務數據納入統一數據指標池進行管理，同時為各種分析及展示場景提供數據支撐，進一步挖掘數據的關聯關系，為經營數據深度分析提供信息化支持。