企業納稅籌劃中的風險問題及應對分析

孫立闖

（中國平煤神馬集團焦化有限公司，河南 平頂山467000）

1 引言

企業根據現有的稅收法律，在不違背相關法律法規要求的情況下進行生產經營、資金管理、稅務繳納活動統稱為納稅籌劃。合理的納稅籌劃可以有效減輕企業的稅務負擔，提高企業的經濟效益，增加企業的合法收入，為企業的長期穩定發展提供充足的資金支持。因此，在社會競爭日益激烈的環境下，企業必須要加強納稅籌劃的風險控制，明確納稅籌劃的具體途徑，并通過合理措施保證企業納稅籌劃的可行性和科學性，促進企業的可持續發展。

2 企業納稅籌劃中的風險問題

2.1 內部風險

企業納稅籌劃中的內部風險主要包括企業領導層的主觀認知風險以及企業的經營風險。企業相關財政人員缺乏系統科學的專業素養以及納稅籌劃技能，不能有效擔負起自己的納稅籌劃任務，使得納稅籌劃工作執行效率低下，錯誤頻發，嚴重影響企業的資金安全和風險管控。另外，企業內部普遍缺乏系統完善的納稅方案與納稅制度，有的企業為了追求經濟利益而違反稅收方面的法律法規，影響企業的稅務安全和合法經營。同時，由于企業納稅活動所涉及的范圍較廣，納稅籌劃活動與企業的生產經營息息相關，任何一點小的差錯便可能引起整體稅務風險，不利于企業長期穩定的發展[1]。

企業生產經營活動的各項預期收益是企業進行納稅籌劃活動的具體依據，隨著社會經濟的發展和市場競爭機制的日益完善，企業面臨的生存壓力越來越大，生存環境也日益復雜。在激烈的競爭之下，企業的生產計劃與經營效益難免會存在一定的偏差而影響原有納稅籌劃工作的落實，影響納稅籌劃的效果，引起較大的內部經營風險。

2.2 外部風險

企業稅務籌劃活動過程中面臨的外部風險主要包括行政執法偏差風險以及稅收政策風險等。企業在進行納稅籌劃的過程中，必須要滿足相應法律法規和行政部門的要求，得到政府機關的認證，保持與納稅行政執法部門的工作目標一致，保證納稅活動能夠合理科學地完成。但從實際企業納稅活動來看，普遍缺乏有效的稅收監督與管理制度，執法人員的專業水平難以滿足實際企業征稅需求，相應的法律法規存在一定的漏洞，造成納稅籌劃風險。隨著我國與稅務有關的法律法規機制的日益完善，各項法律條款也獲得了有效的調整和改變，原有的企業納稅籌劃工作難以匹配當前法律法規的需求，籌劃工作與法律法規標準之間容易出現偏差，影響企業納稅籌劃活動的順利進行，甚至會引起企業整體的財務風險，降低企業的經濟效益[2]。

3 企業納稅籌劃風險控制的相關對策

3.1 加強對企業納稅籌劃管理工作的重視

企業納稅籌劃活動直接關系著企業是否能夠長期穩定的運行，影響企業的稅收風險。企業在開展納稅籌劃活動之前，必須要結合企業發展現狀以及當前運行的法律法規標準進行系統科學地研究與分析，建立健全內部稅務籌劃制度，明確稅務籌劃過程中可能存在的問題和風險因素，提高財務人員尤其是企業領導人員對稅務籌劃工作的重視。設置專門部門和員工進行納稅籌劃管理工作，深入了解稅務的風險，并有效挖掘和規避潛在的風險因素，提高企業稅務籌劃工作效率，減少企業稅收問題，保證企業資金運轉的安全性和可靠性[3]。

3.2 提高納稅籌劃工作人員的綜合素養

企業納稅籌劃活動涉及企業生產經營的方方面面，影響因素較多，涉及的資料內容相對廣泛，需要工作人員具備完善的納稅籌劃工作能力，能夠從稅收制度和市場環境入手，進行合理的納稅籌劃方案的制定，并科學選擇行之有效的納稅籌劃方案，規避和轉移可能存在的風險問題，保證納稅籌劃活動順利科學地完成。首先，企業需要加強對現有財務人員的培訓與管理，要求財務人員掌握具體的納稅籌劃活動知識，加強對員工道德素質的培訓力度，使得員工能夠合理完成企業納稅籌劃工作，減少風險問題的發生。其次，企業需要加大對專業高水平納稅籌劃人才的引入，吸引專業人才參與到企業財務活動管理過程中，并建立起完善系統的激勵制度和獎懲責任制度，通過物質獎勵與精神獎勵提高員工的生產積極性，并及時處理不合規納稅籌劃的問題，保證企業納稅籌劃的效率[4]。

3.3 建立健全企業內部納稅籌劃風險預防與處理機制

企業的各項財務活動會產生大量的數據內容，企業財務人員在進行納稅籌劃管理活動之前，必須要加強對各項經營活動數據的采集與分析，做好各類涉稅數據信息的分類以及處理，建立起科學完善的內部數據信息采集制度，從而能夠為企業納稅籌劃管理活動提供有效的數據參考。利用相關數據輔助建立企業財務管理信息系統，保證企業納稅申報的合理性、科學性和真實性，集中管理數據庫錄入歸口和采集標準，提高數據采集質量。此外，企業還需要結合當前稅務標準和相關法律法規，進一步規范內部稅務風險評估與防范機制，從而能夠對企業生產經營活動過程中可能存在的稅務問題進行及時的報警，使得稅務風險可以順利得到規避，降低稅務風險等級和危害性，提高企業稅務籌劃工作的針對性和可靠性。

3.4 多種方式聯用的方法控制納稅籌劃風險

由于企業納稅籌劃工作所涉及的生產經營環節和稅務內容較多，風險管理工作包括海量的信息，單一的納稅籌劃風險管理和防控措施難以滿足當前企業納稅籌劃活動中風險問題管理的需求，因此，企業可以通過應用多種方式聯用的方法進行風險管控。首先，企業需要加強對有關工作人員的專業技能培訓，要求工作人員能夠充分了解最新的法律法規和稅務政策，并按照標準流程進行稅務自查、申報以及評估工作，提高工作人員稅務籌劃能力水平。其次，企業還需要加強與稅務機構的溝通和交流，明確當前稅務法律法規的調整情況以及稅收優惠政策的適用標準，有效維護企業合法權益，控制企業納稅籌劃風險問題。另外，企業還可以采取稅務代理的形式進行納稅籌劃管理活動，將企業納稅申報工作委托給具有專業資質的專業代理機構，并通過第三方有效管控企業納稅籌劃中的風險，保障企業納稅籌劃活動能夠順利科學的開展。企業還需要加強內部各個部門之間的聯系，用更加精細化的管理模式代替原有的粗放式管理模式，構建起科學完善的稅務監督管理機制，加強對企業各項納稅活動的監管，并綜合統一地籌劃不同層面的不同稅種，分攤納稅籌劃風險，使得企業稅務籌劃工作能夠系統有序地完成。

4 結語

綜上所述，企業納稅籌劃中的風險問題嚴重影響企業稅務管理工作的順利開展，不利于企業合法經濟效益的維護。本文主要針對企業納稅籌劃過程中的風險問題進行探究，指出具體的應對措施，希望能夠有效規避企業納稅籌劃過程中的風險問題，提高企業的經濟收入，使得企業能夠獲得長期穩定的發展。