如何加強往來款項管理提高風險管控能力

楊潔

（國網浙江嵊州市供電有限公司，浙江 嵊州 312400）

1 引言

伴隨著經濟全球化進程的不斷加快，我國各行業所面臨的競爭壓力也在不斷增大，尤其是對我國發展中企業來講，為使自身穩定運行得到保障，并在此基礎上創造更大的發展空間，企業必須要認識到管理工作的重要性。往來賬款作為企業發展運行過程中最關鍵的構成之一，屬于臨時性暫收暫付等待結算的款項，若是管理不當將會為企業帶來極大風險，其主要內容包含應收與應付賬款、預收與預付賬款，以及其他應收款與付款。經實踐證明，往來賬款管理質量會對企業資金運轉以及財務風險管控造成巨大影響，為確企業穩定運行且獲得健康發展，加強往來款項管理提高風險管控能力已勢在必行。

2 強化往來款項管理的重要意義

對于企業實際運營發展過程來講，若未能及時明確往來款項管理工作的重要意義，將會為自身未來經營造成不可預知的惡劣影響，而在往來款項管理得到有效加強之后，企業正常運行不僅能夠得到保障，經營風險也會得到一定降低甚至規避。首先，往來款管理能夠促進企業現金流效益的提升，同時縮短應收款的回收期，將應付賬款期限盡可能延長，降低企業在經營活動中現金流緊迫感，最大程度避免企業由于資金不足而出現額外費用的問題。其次，往來款管理還能夠對企業業務展開起到促進作用，在收回預計應收賬款期間，完成應付與預付類業務的合理安排，對業務開展最終結果達標非常有幫助[1]。

3 企業往來款項管理過程中的常見問題

3.1 往來賬款方面風險意識較差

就目前情況來講，我國有很多企業仍未明確認識到往來賬款的風險，業務部門在實際銷售以及采購的時候，若是未對供應商或者客戶信用資料全面且及時搜集，就會在極大程度提高商業信用評估難度，進一步影響評估的準確性。另外，在出現賒銷或預付采購貨款情況時，若是工作人員無法保證客戶或供應商具備足夠的還款能力，就會導致企業貨款追收困難的后果,不僅使資金周轉率嚴重降低，資金成本也難以控制，提升企業的財務風險。

部分企業通常會出現清理應收款項之后，忽略應付款項清理的問題。以到期應付款項為例，若企業無法做到按時支付，就需與收款方積極協商，在對方了解付款延遲原因后，盡可能爭取對方諒解，隨后盡快提升付款的速度，否則不僅可能會導致企業承擔訴訟的風險，還會導致企業信用損傷，對其未來發展極其不利。

3.2 對往來款項管理重視程度不足

由于我國部分企業往來賬款管理方法較為落后，內部控制制度也不夠完善，再加上部分管理人員急于增長業務量或是擴大經營規模，經常忽略往來款項管理原則，最終造成管理工作失控的嚴重后果。同時，受到往來賬款賬齡越來越大的影響，企業資金無法做到及時回籠，若是長時間處于非正常流動狀態，會出現資金流失的嚴重問題，或者是資金收回但并未流失，但此時資金實際價值也并不利于企業整體發展[2]。

4 加強往來款項管理提高風險管控能力的策略

4.1 及時提升財務管理風險意識

由于往來款項具備一定的特殊性，相比較來講繁雜且瑣碎，在管理的過程中極易出現差錯，為企業造成不必要的損失。因此，為有效規避往來款項管理出錯，企業必須要及時提升往來賬款管理人員的專業水平與風險意識。此外，往來賬款不僅與財務部門有關聯，與其他業務部門都存在一定的聯系，所以企業需注意在提升財務人員風險意識的同時，將這種風險意識傳遞給其他業務人員，如此才能使企業財務管理風險意識整體提高，進一步將其在企業運行的過程中真正貫徹落實[5]。

4.2 充分提升對往來賬款管理的重視程度

若想使往來賬款管理質量得到真正提升，企業中無論是管理層還是員工都需要提升對其的重視程度。實踐證明，企業往來款項若是不出現壞賬的情況，就不會影響到企業應得到的經濟效益，但若壞賬問題已然發生，那么企業所損失的利潤則不僅局限于賬面額度，換言之，壞賬對企業經濟效益造成的損失將會比賬面金額高出很多。因此，企業需與經營管理、內部控制、財務管理以及監察審計的相關規范相結合，有效推動往來賬款管理制度不斷向立體化的方向發展，應該將信用控制、業務管理以及清收清欠與制定獎懲考核制度等主要內容包含在內[3]。

另外，企業與相關人員應該明確認識到，制度的創建與完善并不容易，其作為一個系統性極強的工程，創建過程需借助企業各部門的力量幫助，企業領導對此的高度重視更是不可缺少的因素之一。同時，相關人員還應確保所涉及部門在運行過程中對制度的嚴格執行，保證其能夠貫穿往來賬款管理的全過程，盡可能避免以往部分企業中相關部門僅承擔事后監督的問題，如此一來才能夠在最大程度上為企業正常運營創造良好的往來款項管理環境。

4.3 增強往來款項核算規范性

企業需以業務性質為依據來確保會計科目的正確使用，并以此為基礎設置二級科目，按照往來單位或者是個人完成輔助核算工作，盡可能達成往來單位、余額以及賬表均準確記錄的目標。相關人員在記賬的過程中，若是遇到企業客戶與供應商雙重身份的往來單位，就需注意在實際核算“往來賬”的時候，不可依照不同的經濟業務，來完成對應收與應付款項的核算。相關人員完全可以根據實際情況有機結合客戶與供應商的雙重身份，反映于應收或者是應付往來科目之下，首先，其能夠保證往來單位最終應付或者是應收資金額度的清晰性；其次，其可以在往來對賬真正進行的過程中，采取其他有效方法，以往來金額并非最終相互抵消余額反映為例，無論是提供給供應商或者是客戶應收或應付的數據信息,均會導致由于記賬方法存在差異，進一步造成賬目核對不符的情況，這一問題需要得到企業管理層的充分重視[4]。

5 結語

總而言之，對于企業來說，各個方面的資金流動都需要明確記錄，往來款項自然也不例外，其作為企業在實際發展運行過程中不可忽視的重要組成部分，相關管理工作的創新與改良也必須及時提上日程，這是企業經營活動順利完成以及經濟利益提升的基礎保證。根據以往有關資料顯示，若是往來款項管理出現漏洞與問題，將會對會計信息真實性造成嚴重影響，進而影響到企業整體，為最大程度避免此類現象，相關人員必須要充分認識到管理往來款項的關鍵性與必要性，在明確掌握管理問題的基礎上，積極探索解決問題的有效措施，確保解決方案制定的完善程度，在實際管理過程中堅決貫徹執行，在做好往來款項管理工作的同時，推動企業可持續戰略的順利實施。