淺談央企資金管理控制的方法

馮 磊

（作者單位：海鷹企業集團有限責任公司)

引言

在社會主義市場經濟的發展洪流中，我國央企想要獲得一個長足的發展，就需要提高央企資金管理控制的質量，為央企在社會主義市場經濟的發展中爭取一席之地，提高央企的市場競爭力，推動央企的進一步發展。但是，現階段我國央企在資金管理控制方面還存在著些許的不足，像資金的大量投資遇到失敗，或者是央企的資金鏈出現了斷裂等問題，都會給央企的持續性發展帶來不利的影響。因此，需要增強央企資金管理控制的力度，結合央企發展的自身特點，運用行之有效的資金管理控制方法，根據社會主義市場經濟發展需求，隨時更新換代資金管理理念，提高央企資金管理的質量，確保我國央企的平穩發展。

一、現階段央企資金管理的現狀

（一）央企的資金預算管理比較虛

就現階段而言，我國的各大央企在資金核算等方面已經進行大規模的改革，實行全面性的資金預算管理機制，并將央企的資金預算進行了一個精細化的編制工作，全方位的將本企業的年度預算、季度預算綜合起來，形成一個全方位的資金預算業務部門。但是，在財務的預算層面還是以單一性的收入、利潤作為唯一的指標，往往會忽視央企資金預算的整體編制性，使得央企的財務預算處于一個基層狀態，不利于企業的進一步發展。

（二）央企的資金結算管理比較散

央企在資金管理方面都采取的是集中性資金管控模式，并嚴格的要求每一個子公司的資金使用都要按照單位制定一個編制性的使用計劃，在制度的強力號召下，很多的子公司會將這種強制性的要求，轉變為形式上的支付計劃，并沒有根據本企業的實際情況，對資金進行一個統籌的結算管理，也缺乏一些深層次性的考慮，使得資金在支付等方面依舊存在一定的隨意性，導致企業的資金結算管理顯得比較散亂。

（三）央企的資金投資方面存在問題

一般來說，央企的資金來源是十分有限的，幾乎都是借助短期債券或者是銀行貸款等形式來籌集資金的，這些資金籌集方式也會在一定程度上增加央企的負債系數。再加上投資項目缺乏國家政策的相關支持，資金決策的合理性有待提高，都會給央企的資金投資方面帶來風險，央企在投資保障力度方面也存在著一定的缺陷，很難給央企帶來良好的投資收益。

二、提高央企資金管理控制水平的方法

（一）進一步強化央企的資金預算管理能力

根據央企資金管理發展的實際狀況，需要在做出投資決策之前，各個財務部門的相關人員就應該針對每一個投資項目進行具體的資金核算，詳細的了解每一投資項目的內容，制定完善的、科學的投資規劃，并對每一個投資項目采取精準的投資預算，增強央企資金預算的能力。在進行投資預算時，要科學有效地開展預算工作，盡量減少和降低預算失誤，各個財務預算部門在進行投資預算時，要及時進行部門之間的協調，根據每個投資項目的需求，進行有效的溝通和討論，盡量提高投資預算的效率。央企要根據預算工作的實際情況，制定必要的預算管理機制，增強各個部門之間預算的監控力度，提高央企資金預算的效率和質量，從而確保央企的快速發展。

（二）完善和優化央企的資金管理控制制度

一般來說，造成央企出現負債的原因，主要是因為央企是通過向社會出售短期債券，或者是向銀行進行貸款所形成，央企要根據自身發展的實際狀況，對資金的后續管理采取行之有效的統一管理模式，這樣不僅可以降低央企的財務核算成本，還能在一定程度上為央企的資金運轉提供一個良好的渠道。就央企的發展來說，央企是由許多個子公司組合發展而來的，在央企的貨幣結算方面，由于子公司的數量相對較多，資金結算會存在著一定的資金回籠時間差，從而影響到整個央企的資金回籠效率，導致央企資金結算的管理效率低下，央企要針對這一問題采取專門性的資金管理措施，提高各個子公司的資金結算的效率，確保子公司資金結算的一致性和高效性。

（三）逐步健全央企資金風險管理控制制度

逐步完善央企的資金風險管理控制制度，能夠有效地防止和降低央企在各個投資項目中所產生的經濟損失，就央企的風險管理制度來說，要根據現代信息技術發展的水平，不斷提高央企風險管理制度的信息化程度，設置相應的風險信息化管理條例，增強風險管理和控制的時效性。在構建風險管理制度時，可以建立起一個信息化管理系統，增強信息管理系統的保密性和科學性，將現代化的加密傳輸技術引入到信息化管理系統中，增強整個風險管理系統預防風險的能力，一旦在實際的運行操作過程中，出現數據異常或者被盜的嫌疑時，可以有效地向信息管理人員發送警報，增強央企資金管理的安全性。此外，還要根據各個風險等級，制定相應的風險管理方案，央企的工作人員在實際的操作過程中，要做好系統的運行記錄登記，根據具體的運營問題，提供具有針對性的解決、應對方法，充分利用資金使用記錄，增強風險管理制度的風險識別能力，采取有效的措施，將央企的資金風險控制在一個合理的范圍內。

（四）根據企業發展需求設置資金監管主體

在央企的長期發展過程中，企業的管理基層要時刻了解本企業的實際發展狀況，根據企業發展的需求和社會經濟環境的影響，設置相應的資金監管主體，能夠確保央企資金的一個透明化使用，對各個資金管理部門進行一個嚴格的把控，提高資金的利用效率。而央企要想提高企業資金管理控制的效率，就要根據企業發展的實際需求，設置相應的資金監管主體，對企業的運營資金進行嚴格的監控。設置相應的資金監管主體，能夠有效地將央企的資金進行一個合理的分配和使用，提高資金監管的合理性和科學性，一般來說，會將央企的資金監管主體設定為一些外部機構，比如像企業的媒體部門、財務審計部門等，這樣才能確保資金監管的合理性，增強企業資金運營的透明度。

三、結論

綜上所述，在央企的發展過程中，央企的資金管理在風險應對、投資決策等方面都存在著一定的問題，央企的集資方式相對比較單一，會在一定程度上增加央企的負債率。因此，需要根據現階段央企在資金管理方面存在的問題，不斷增強央企的風險預防能力，進一步完善央企的資金風險管理制度，對企業的流動性資金進行合理化的預算，強化各個財務預算部門的職能，在根據國家政策的相關要求，設置專門性的資金監管主體，增強央企資金運轉的透明性，降低央企在發展過程中的經濟損失，確保央企的平穩發展，從而推動我國經濟的快速發展。