地市供電企業審計成果運用存在的困難及對策分析

李承皓，王得猛，蘇清紅

（國網達州供電公司，達州 635000）

審計成果運用是被審計單位為落實內外部審計機構實施審計出具的審計移送處理事項、審計決定、審計意見、審計報告、管理建議、審計要情所采取的整改行動。長期以來，地市供電企業在審計成果運用方面往往存在機制不健全、問題整改推進困難、溝通協調不暢等情況，審計工作在程序上難以實現閉環管理，在成效上則大打折扣。

1 審計成果運用的一般程序

審計成果運用一般應遵循“統一領導、協調運作、及時有效”的原則，對于地市供電企業而言，審計成果運用一般包括風險分析、研究決策、意見下達、整改落實和跟蹤督促等五個基本環節。

1.1 風險分析

審計部門總結前期審計工作開展情況，綜合分析企業當前存在的主要或重大風險并制訂相應的整改計劃、方案，定期綜向單位審計工作領導機構和主要負責人匯報合分析結果。

1.2 研究決策

審計工作領導機構和主要負責人定期聽取審計部門工作匯報，審議審計部門的風險分析報告，針對審計部門提出的整改意見，明確各部門在審計成果運用中的責任，提出工作要求。

1.3 意見下達

審計部門根據本單位審計工作領導機構相關會議上作出的決議，及時向被審計單位下達審計意見書（審計決定）。

1.4 整改落實

被審計單位要按照審計意見（決定）的要求采取有效措施進行整改和處理，有針對性地分析和研究審計所揭示的問題，健全機制，新建或修訂制度，優化管理流程，避免類似問題再次發生。

1.5 跟蹤督導

審計部門對審計成果運用情況進行跟蹤檢查，督促被審計單位整改到位，并向審計工作領導機構報告審計成果落實情況。

2 審計成果運用的主要問題

地市供電企業審計成果運用過程中主要存在如下問題：

2.1 責任不清、機制不全

部分被審計單位在執行審計決定、落實審計意見時，對審計移送處理事項，不能做到認真核實、分清責任；部分被審計單位審計成果運用機制不健全，對審計成果運用內容、基本環節一知半解，運用成效無法保障。

2.2 認識不足、抵觸敷衍

部分被審計單位對審計成果運用認識不足，存在抵觸情緒，對審計發現的問題采取拖延或者聽之任之的態度，消極應對，問題整改扡拖拉拉，整改完成時間遙遙無期，最后不了而了。

2.3 避難就易、得過且過

“選擇性運用”現象突出，部分被審計單位在審計成果運用過程中僅僅關注易于完成的事項，而對于需要追究責任或者追回經濟損失等整改難度較大的問題，則往往聽之任之、漠然對待，未能從制度建設層面深挖導致問題發生的本質，導致審計整改不深刻、不徹底。

3 審計成果運用困難的對策

3.1 強化審計整改主體責任意識

一是要建立健全審計成果運用工作機制，成立領導工作小組，明確整改牽頭部門，制定整改工作流程，加強整改工作組織領導；二是被審計單位負責人要切實擔當起審計成果運用第一責任人的職責，帶頭研究部署審計成果運用工作；三是被審計單位在收到審計問題整改意見后，要及時查找問題產生原因、制訂方案、列出問題整改清單、排出問題整改落實時間表、明確任務時間節點，始終將審計成果運用當成公司重點工作，問題不整改徹底絕不放棄；四是積極向審計部門報送審計問題整改報告，對于確實無法直接整改或者暫時不能整改的問題，要提供情況說明書，并提出下一步整改措施、明確整改時限、牽頭部門及責任人。

3.2 深化審計成果運用的認識

切實加強對全面依法治企、嚴肅審計問題整改的思想認識，充分認識審計成果運用對公司增值的重大意義。讓地市供電企業全體干部員工，特別是單位主要負責人要深刻認識到推動解決問題是審計成果運用的落腳點，對審計部門要樹立起“為我所用”意識，真心將審計監督工作當成是自己的“免疫系統”。

3.3 建立單位各部門聯動機制

一是按照管理權限范圍、明確界定審計成果運用責任主體，做到明確分工、責任到人、落實到崗位；二是加強上下級縱向聯動，強化指導協調，各專業管理部門要深入基層調研、掌握實際情況，加強對審計發現問題整改工作的檢查、審核和分析工作；三是加強企業內部各部門之間的橫向溝通協調，健全完善溝通協調、信息共享機制，切實履行管理職責和監督職責，努力形成相互聯動、齊抓共管的工作局面。

3.4 健全完善審計成果運用長效機制

加強企業內部控制制度體系建設，牢固樹立依法治企意識，抓住重點領域或關鍵環節，通過新建或修訂制度、優化管理流程、明確職責分工，把有效做法制度化、管用經驗長效化，扎實推動企業經營管理和盈利能力再上新臺階。

3.5 健全審計成果運用督辦機制

一是明確審計成果運用督辦責任。由審計部門牽頭組織，積極督導各單位和部門審計發現問題整改，嚴格審查各單位報送的問題整改資料的合規性和完整性，確保審計意見真正落地；二是加大審計成果運用考核力度。將審計成果運用成效納入各單位績效考核范圍，實行審計整改與負責人績效考核直接掛鉤；三是深化違規經營投資責任追究。對審計成果運用工作落實不力的單位，審計部門聯合組織部門、紀檢監察部門重點督查，對整改不到位、前審后犯、屢審屢犯的單位嚴肅問責；對拒絕、拖延整改并造成重大影響和損失的要對主要負責人、直接責任人按照有關規定嚴肅問責，嚴追責任，決不姑息遷就。