中小型會計師事務所管理云平臺建設研究

袁慶 魏碩 朱怡豪

行業信息化專題

一、引言

中小型會計師事務所在信息化建設方面，綜合實力以及信息化普及程度與大型會計師事務所相比都有一定差距，主要體現在以下幾個方面：

1.信息化與業務管理融合存在碎片化。中小型事務所受限于資金以及業務開展等因素，未將信息化建設列入事務所發展戰略，信息化應用“散亂雜”，管理系統滯后，無法全面支撐業務拓展。

2.系統一體化整合力度不夠。中小型會計師事務所內部管理系統與行業協會公共服務信息系統、審計作業系統互聯互通以及功能整合程度低，導致數據交換、協同作業、流程再造、信息共享方面不夠充分，增加了工作量，降低了工作效率。

3.系統部署周期長。由于業務需求的變化和差異，導致現有系統擴容或上線新的業務系統，從硬件準備、系統部署、業務上線、審計人員運用等過程，周期相當長。

4.系統建設運行成本高。如果各事務所都單獨建立數據中心，在安排資金、人員配備上，勢必加大對軟硬件和運營的投入，增加事務所運行成本。

因此，中小型會計師事務所亟需一個部署在行業內，為所有從業人員服務的公共管理平臺，其不需額外的硬件投資，能將業內各業務系統連接起來，且能夠根據事務所需求動態分配計算、存儲等資源，提高現有軟硬件資源的利用率。

圖1 立項管理流程

圖2 初步業務活動底稿審批流程

二、 云計算在會計師事務所的應用

（一）云計算概述

云計算是互聯網技術下的產物，在互聯網技術的作用下可以順利完成資源訪問，是一種共享的網絡交互信息服務模式，是一種新興的商業模型，具有超大規模、虛擬化、高可靠性、高可擴展性、高性價比等特點。將硬件、軟件和數據資源都封裝成服務提供給用戶，用戶通過高速網絡按需訪問和使用。當前云計算服務可分為 3 個層次，分別是:

(1) 基礎設施即服務( IaaS) ，是將包括主機、存儲、網絡及其他硬件在內的硬件設備，通過虛擬化技術進行整合，對外提供數據存儲、備份容災及運行環境等基礎服務。

(2) 平臺即服務( PaaS) ，在基礎設施層之上提供統一平臺化系統軟件支撐服務。

(3) 軟件即服務( SaaS) ，是對電子政務、電子商務系統應用提供終端服務，對已經建設完成和正在建設的系統都可通過統一的應用部署方式，在云架構平臺上實現靈活的擴展和應用管理。

（二）云計算的核心技術

1.虛擬化

虛擬化以透明的方式提供抽象了的底層資源，這種抽象方法不受實現地理位置或底層資源的物理配置所限，能夠有效整合數據中心所有的硬件資源、虛擬服務器和其他基礎設施，并通過高效的管理和調度為上層應用提供動態、可伸縮、靈活的基礎設施平臺，從而滿足云計算隨需擴展、按需部署、即需即用的需求。

2.海量數據處理

海量數據處理指的是對TB甚至PB級規模數據的計算和分析。單臺計算機往往不能滿足海量數據處理在性能和可靠性等方面的要求，因此，并行處理是最直接和有效的計算方式，而良好的編程模型就顯得特別重要，它將直接影響海量數據處理、分析和挖掘的效率。

3.分布式存儲

分布式存儲指的是利用多臺服務器的存儲資源來滿足單臺服務器所不能滿足的存儲需求。它要求存儲資源能夠被抽象表示和統一管理，并保證數據讀寫操作的安全、可靠和高性能。

4.智能化管理

云計算資源規模龐大，服務器數量很多并且都分布在不同的地點，同時運行著幾百種應用，有效管理這些服務器，保證整個系統提供不間斷的服務。

（三）基于云計算SaaS的信息化方案優勢

對于中小型會計師事務所信息化過程中出現的各種挑戰，通過傳統信息化的思路去解決，只能起到修剪邊角，細枝末葉的作用。而采用能給行業信息化帶來變革的云計算技術，原有的挑戰將得到很大的程度的簡化，真正實現快速響應，按需所求，同時能有效實現節能減排。通過云計算改造和優化傳統的信息化架構的同時，事務所信息化將在管理安全和擴展性等方面獲得以下優勢：

（1）快速部署和靈活擴容。信息資源將統一部署到數據中心，因為業務擴展需要新的服務器資源來支撐新的業務系統上線，實現快速業務部署，實現對資源的按需申請靈活擴容。

圖3 報告審批流程

圖4 云平臺總體架構圖

圖5 廣東省注協云支撐平臺架構圖

（2）安全增強。所有信息資源統一部署到數據中心，進行統一的資源調度和集中化管理，根據服務器間的負載情況進行自動負載均衡，有效提高數據中心資源的利用率。自動監控業務負載，自動調配資源，集中的安全策略，統一的數據備份。

（3）實時監控。日常運營實時監控資源使用情況，及時掌握信息資源的動態使用情況。實時監控設備運行狀態并及時上報預警。

（4）綠色節能。經過整合物理服務器數量大大降低，降低了電力消耗，減少大量運營成本。

（四）中小型會計師事務所內部管理系統功能和流程框架

事務所內部管理信息化需要針對事務所日常業務等設計多種功能，應包括以下基本功能框架：

1.客戶管理

客戶資料管理：實現客戶信息記錄、客戶信息查詢、客戶資料上傳、客戶信息維護、客戶信息分類設置等功能。

客戶關系管理：可進行聯系人管理、客戶聯系記錄、客戶咨詢與服務、客戶接洽管理、客戶回訪、合同臺賬等客戶關系管理。

招投標管理：對事務所參與的招投標項目信息進行綜合管理，對招投標的過程進行管理與控制，實現招投標客戶管理、投標書管理、投標后續管理等功能。

2.項目管理

業務承接管理：實現業務項目承接的全過程管理，加強項目的風險控制，實現業務承接評價、項目承接、合同簽約、合同查看等功能。

項目排程管理：對項目進度進行合理的工作日程安排和任務安排，保障項目的順利實施，實現項目任務排程、項目工作安排等功能。

圖6 云管理平臺架構圖

圖7 事務所申請服務流程

工時管理：可實現項目工時預算、項目工時填報、其他工時填報、工時審批、我的日程安排、工時匯總及分析等功能。

項目流程管理：實現項目進度監控、項目立項、現場實施、完成階段、后續審計等流程化管理功能。

項目管理主要流程如下：

立項管理流程如圖1所示。

初步業務活動底稿審批流程如圖2所示。

3.報告管理

報告號管理包括：報告號管理功能，可按事務所各項業務報告分類、連續編號原則進行編制與管理。

報告復核與出具：通過三級質量復核機制有效控制審計報告質量，并對報告出具的流程進行嚴格管理，實現報告發起、報告審核、排版與用印、報告用印管理、報告貼標管理等功能。

報告查詢管理：提供報告貼標修改、報告修改、報告作廢、報告查詢等多種報告的查詢與管理功能。

詳見圖3。

4.后續管理

報備管理：項目負責人依監管意見和簽發意見對報告和底稿進行修正后，出具正式審計報告，并通過財政報備、行業報備、其他報備等功能完成業務報備和監管部門報備。

檔案管理：對項目及其他業務所產生的電子文檔或掃描的電子文檔進行全面的標準化、自動化、規范化的檔案歸檔和檔案資料管理，實現歸檔申請發起、檔案管理、檔案借閱申請、檔案借閱審批、檔案查詢等功能。

5.財務管理

協議及發票管理：可對項目協議進行管理與維護，同時通過協議內容對相關發票的開具時間、金額、內容等進行控制，防止虛開發票等行為，實現協議管理、協議調整申請、開票申請、發票查詢等功能。

收費管理：通過項目協議的關聯查看，可對項目的收款進度等進行及時的管理，實現收費管理、收費查詢等功能。

費用管理：通過關聯項目協議，可以對項目的成本費用進行有效管理與控制，可實現項目費用結算、費用分攤、部門費用管理、借款管理、個人領用資產管理等。

6.人力資源管理

工作日歷管理：實現員工日歷、休假申請、銷假申請、加班申請等日程管理功能。

圖8 事務所業務需求

圖 9 云安全體系框架圖

人事檔案管理：通過人事檔案、合同管理、獎懲管理、考核檔案、職稱評定、學習經歷、工作經歷、工作技能等功能，實現人事檔案的全面綜合管理。

薪酬和績效管理：全面的薪酬管理功能，可實現工資、業務獎金、部門獎金的記錄、計提、統計查詢等功能。

崗位管理：可對入職、人事調動、離職、復職等人員崗位情況進行管理。

7.培訓管理

針對事務所參加或組織的培訓活動，進行綜合的培訓信息錄入、培訓檔案入庫、培訓結果跟蹤等管理，做到對培訓管理周期的覆蓋，滿足事務所對于培訓管理電子化的要求。

8.行政服務

日常辦公管理：滿足固定資產（卡片式）、辦公用品（采購、入庫、領用及結余）、內部郵件、車輛管理（公車、私車的用車管理）、文件資料柜（知識類文檔管理）、公告管理等配套業務需求。

信息發布管理：在日常行政事務處理時，可對內部重要信息進行發布與查詢。

通知發布管理：可對日常行政事務涉及到的通知事項進行通知發布與查詢。

收發文管理：通過發文管理、發文查詢、收文管理、收文查詢等功能，實現行政事務的收發文管理。

學習園地發布與查詢：提供學習園地功能，供事務所的業務人員進行業務交流與學習。

9.系統管理

機構及人員管理：包括單位設置、部門設置、人員設置、角色設置、審計對象設置等功能。

系統參數及其他設置：包括系統參數設置、記錄級數據導入、統計口徑、在線用戶查看等系統設置及維護功能。

系統初始化：可對審批工作流定制、協議規則、業務類型、收費標準、簽字人員、工資項目等功能初始化設置及模版進行定制與維護。

10.統計報表管理

行業定制化、機制靈活化、方式多樣化統計表，可以保證領導決策的獨創性，讓其多層次、多角度、全方位地進行分析。

三、 中小型會計師事務所管理云平臺建設方案

針對上述中小事務所內部管理存在的問題，按照云計算及其相關技術的應用可行性，廣東注協搭建了中小型會計師事務所內部管理云平臺建設方案，即采用 SaaS 模式將數據中心的服務器、存儲等設施虛擬化為計算力和存儲資源，以服務形式提供給事務所。

1.建設目標

建設統一存儲、規范應用、安全可靠的事務所內部管理云平臺，從軟件服務層面支撐多家中小型事務所內部管理系統有效運行，形成互聯化、移動化、智能化云服務。

2.建設原則

一是高可靠性:平臺不間斷、持續可用；二是可擴展性:可以動態伸縮，滿足應用和用戶規模增長的需要；三是資源靈活分配:根據業務需求可進行靈活的資源動態分配；四是信息安全:明確的數據安全訪問、存儲、備份機制；五是開放共享:支持跨平臺統一管理，支持多種虛擬化技術的統一管理。

3.總體架構

云平臺總體架構包括登錄管理、租戶管理和事務所內部業務管理三個子系統，如圖4所示。

云業務平臺由云計算、云運維、云安全三個部分組成：云計算包括SaaS以及支撐這些服務的支撐云底層平臺；云安全包括云服務層安全和云安全基礎服務；云運維包括云運營管理和云資源管理。具體又由物理資源層、資源抽象與控制層和云服務層三部分來提供支撐，如圖5所示。

云服務層：云服務層構建在支撐云之上，提供 SaaS云服務。在支撐云的基礎之上，提供公用的行業應用服務，包括協同辦公云應用、工作流、業務系統、事務所內部管理系統、移動辦公等。

支撐云服務層：提供統一的云數據庫、海量非結構化數據、負載均衡、數據交換等通用功能組件。功能上要求支持數據庫高并發高性能配置、創建和訪問，數據庫的管理、備份和恢復，向云應用能提供PB級以上數據存儲與實時訪問服務。

4.云運維

云運維包括云運營管理和云資源管理平臺，如圖6所示。

（1）云運營管理平臺：實現本租戶組織內的用戶管理和權限分配、資源配額等。各租戶的資源相互隔離，每個租戶都擁有各自的管理員，即為事務所提供租戶信息管理、服務管理、開通服務、延續服務、增加用戶數等功能。事務所申請服務及運用流程如圖7、8所示。

（2）云資源管理：通過云計算自動化功能，方便、迅速地在資源池中定制化地選擇應用系統需要的計算資源數目，對各租戶的云資源使用情況進行監控，根據業務的應用類型進行資源分配，對使用數據自定義輸出相應的報表。

5.云安全

云平臺應滿足信息系統安全等級保護三級（含）以上要求，主要包括協會云網絡和其他網絡互訪的邊界安全防護，以及協會云網絡內部的安全防護。如圖9所示。

（1）云監測：對來自云網絡外部和云網絡內部的應用安全事件進行實時監測和預警。

（2）云掃描：部署掃描系統，對網絡、主機、應用提供漏洞掃描服務。

（3）云防護：應在云網絡邊界處提供云防火墻，對來自云網絡外部實現對主機和應用的訪問進行控制。自定義備份策略和數據庫加密服務。

（4）云審計：提供針對協會云平臺的安全審計服務。

SaaS 解決方案可以實現軟硬件資源共享，避免了每家事務所都需要購買相關軟件和硬件的費用，同時能夠快速支持事務所逐步加入使用，在數據庫和文件存儲上，每個事務所都有單獨數據庫或者是存儲空間，從物理上進行了隔絕，也是最大程度保證數據的安全性。

四、結語與展望

中小型事務所內部管理信息化云平臺建設要實現突破和跨越，應制定并落實綜合保障策略，切實解決存在的短板問題。以行業協會牽頭建設實施，事務所積極響應部署，選擇優質云服務商提供服務。

（1）加強云平臺建設組織管理。強化行業協會在云平臺建設中的領導作用，發揮頂層設計對行業云平臺建設工作的戰略推進和政策指導作用，切實發揮其審議云平臺建設的未來發展規劃、研究開發實施建設總體方案以及確定工作重點等工作的指導職能。

（2）健全云平臺建設激勵機制。將云平臺建設專項經費納入戰略考慮和年度經費預算，先行由行業協會牽頭對接云服務商推動云平臺建設啟動工作，對云平臺建設需求明、措施強、推進快、成效好的事務所予以獎勵，為中小型會計師事務所云平臺基礎設施、軟件部署，以及人才的引進和培養提供強有力的保障。

（3）壯大云平臺人才隊伍建設。進一步加強云平臺和信息化培訓，在各類主體培訓班課程增加云平臺專題培訓內容，加強事務所業務部門的復合型人才隊伍建設，提高以注冊會計師為核心的審計隊伍的信息技術和數據技術應用能力。

（4）夯實云平臺安全運維。進一步強化云平臺安全防范措施和安全檢查，依托信息安全機構加強對網絡、服務器等硬件設備安全測評監控和軟件系統的安全審計，不斷提高應對網絡攻擊、病毒入侵、網絡失竊密的防范能力，確保安全穩定、持續高效運行。

云平臺在中小型會計師事務所內部管理上的應用，未來將對行業發展提供新技術支撐，有效規范事務所內部管理流程，優化事務所資源配置，提高事務所執業質量，進而帶動整個行業管理水平的提高，也為監管層決策、事務所決策提供大數據支持，推進注冊會計師行業高質量發展，維護社會公眾利益，更好服務新時代國家建設使命。

本文是廣東省2017-2018年度會計科研課題（課題編號：2017A28）研究成果。

簡 訊

畢馬威青年專家團赴云南開展支教活動

2018年年底，畢馬威華振會計師事務所全國各辦公室的24位青年員工組成畢馬威青年專家團，來到云南忙籠村畢馬威苗圃希望小學和放牛場村畢馬威苗圃希望小學，為貧困山區的孩子們展開了為期一周的支教活動。

從2010年開始至今，畢馬威每年兩次組織青年員工組成青年專家團，深入當地學校開展支教活動，到2018年底，累計600多名畢馬威青年員工參與了支教活動。支教活動在事務所內部形成了青年專家團的品牌效應，提升了事務所以及員工對社會責任的擔當，同時塑造了青年注冊會計師承擔社會義務的積極形象。

在云南支教活動中，畢馬威青年專家團成員為當地的孩子準備了各種課程和活動，如集體游戲、圖書閱讀、體育課程、藝術和手工藝作坊、音樂班等。支教活動不但拓寬了學生的視野，更令參與本次支教活動的青年得到一番難忘的經歷。一位來自上海的青年團員表示，“在這段支教活動中，不僅能夠向大山里的孩子們分享知識和技能，甚至可以幫助孩子們樹立自信心，建立正確的人生觀、價值觀，同時對自己的發展道路而言，同樣也是增長見識，豐富閱歷的機會。”“與來自全國不同辦公室的同事交流合作，作為青年專家團的代表，共同把來自畢馬威哥哥姐姐的關懷傳遞給孩子們，把愛帶給孩子們之余，還能收獲一群在畢馬威的好朋友，這段經歷成為我事務所生涯的一筆濃墨重彩。”一位來自廣州的畢馬威青年如是說。

2008年汶川地震后，畢馬威華振會計師事務所一直致力于社會公益活動，2008年為汶川地震災民捐款800萬元人民幣，之后在四川建立了一個社區中心，在甘肅和云南重建了四所希望小學，其中三所學校于2010年5月投入使用， 2018年6月，在云南重建的第四所畢馬威希望小學投入使用。