新時代國資委監管企業財務工作要點

□李 宇

中國特色社會主義新時代企業財務工作要以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹落實習近平總書記重要講話精神，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中全會以及中央經濟工作會議精神，按照國資委工作要求，堅持穩中求進工作總基調，堅持新發展理念，堅持推動高質量發展，堅持以供給側結構性改革為主線，堅持黨對國有企業的領導，繼續抓好制度落實，強化精細管理，提升工作實效，增強業財協同，突出風險防范，夯實財務管理，為提升企業核心競爭力做出積極貢獻。

一、聚焦提質增效，全面推進高質量發展

落實提質增效工作方案，繼續堅持“質量第一、結構優化、風險可控、速度穩健”的導向目標，緊緊圍繞“鞏固、增強、提升、暢通”，采取有效措施，加快積聚增長動能，主動防范化解各類風險，推動布局結構優化，增進產業協同發展，推進國有企業做強做優做大，提高國有資本運作效率和水平。

（一）科學制定提質增效工作方案

一是制定積極進取的提質增效目標。企業要認真分析形勢，結合企業戰略規劃、任期契約、行業發展、歷史情況科學制定全年目標，勇擔責任，自加壓力。二是明確提質增效重點任務。圍繞鞏固主業發展質量、增強自我應變能力、提升資源配置效率、暢通各類要素循環，形成完成目標的措施清單。三是確保工作目標和措施落到實處。各企業應強化總部管控作用，落實董事會責任，加強各部門、各子企業、各生產要素的協同，形成目標任務層層分解、壓力層層傳遞，責任層層落實的工作推進機制。

（二）強化全面預算推動目標落地

一是發揮好全面預算在關鍵資源配置和全過程管控等方面的作用。合理制定年度預算目標，將提質增效目標分層分類、傳遞形成可量化、可操作、可考核的預算目標。二是強化重大事項的預算剛性約束。在預算編制和執行中，對投資、籌資（如發債）、人工成本等事項，應納入預算安排并認真執行，預算外事項應嚴格實施特別審批流程。三是提升預算管理水平。確保預算上報的時效性，提升預算編制質量，完善跟蹤、預警和定期分析機制，力爭將預決算偏差控制在10%之內。

（三）構建高質量發展評價體系

一是構建高質量發展的指標體系。參考國資委高質量發展指標體系，圍繞資本回報、主業質量、資產質量和增長速度，研究形成適應企業自身行業特點和發展狀況的高質量發展指標體系。二是建立高質量發展的指標標準體系。探索建立以企業歷史數據、國內同行業數據、國際一流企業數據等多維度參照體系為基礎，結合企業行業結構、發展特點的指標標準體系。三是完善高質量發展的評價體系。根據外部環境與發展目標，突出評價重點，完善評價內容，科學運用經濟增加值、企業績效等評價方法，為企業高質量發展提出對策建議，發揮決策支撐作用。

（四）主動用好用足各類政策

一是收集整理高質量發展的各項政策。認真學習領會、吃透弄懂、準確把握政策適用的條件和范圍，并在集團內加大宣傳力度。二是用好用足政策。充分結合政策運用情況，調整經營及投資策略，合理配置人、財、物資源，最大限度用好政策紅利，切實推動企業發展。三是積極爭取政策。對政策運用上存在邊界模糊或爭取空間的，要主動對接政策主管部門，在政策落地上做好溝通和銜接。

二、聚焦重點領域，堅決防控重大財務風險

要把防范化解重大風險擺在更加突出的位置，堅持問題導向，加強底線思維，以強化資金風險管控、落實資產負債率管控、境外投資管理、金融企業大額資金風險管控以及投資私募股權基金等制度為抓手，確保不發生重大風險。

（一）強化資金風險管控

一是落實《國資委監管企業資產負債率管控工作方案》。明確特別管控及重點管控子企業清單，圍繞有息負債規模和資產負債率，形成壓降目標，完善管控機制。二是高度重視資金鏈安全。保持現金流充裕，嚴禁超越財務承受能力的投資行為，積極防范擔保、抵押事項的潛在風險。加強企業債務清償工作，對各級子企業有息債務到期及償還情況做好跟蹤。年底前完成拖欠民營企業賬款清欠工作。三是進一步落實《關于進一步加強市國資委監管企業資金管控若干重點工作的通知》。持續完善資金內控工作。圍繞決策、執行、監督檢查等各環節，不斷加大資金內控執行力度，持續推進“五統一”要求，提升資金管控效果和風險防范能力。

（二）嚴控金融風險

一是完善金融企業資金風險防控體系。落實金融企業大額資金管控措施，加強對大額資金風險管控的監督管理。二是進一步深化金融企業財務風險預警工作。金融企業財務風險預警工作要逐步從風險預警指標分析向風險應對和管理轉變。金融企業應結合自身情況，拓展完善更具前瞻性的業務類風險預警指標，將風險預警端口前移，提升風險預判和應對能力。三是實體企業加大對金融相關業務管理。規范對投資私募股權基金的管理，嚴守風險底線，確?；鸱掌髽I主業發展。

（三）加強境外資產財務管理

一是繼續加強境外基礎財務管理和資金監控。進一步建立健全預算、資金、財務報告、審計、內控和風險管理制度及管理工作，加快推進集團境外資金情況的動態監測。二是繼續加強境外投資風險管控。發揮財務在境外投資項目的投前財務盡調、稅務策劃、投后評價中的作用，及時發現風險，做好風險預案管理和應對。三是探索境外資金集中管理市場化模式。經濟學家劉勁哲指出：要積極了解境外資金集中管理的需求、相關法律法規和政策，探索境外資金集中管理新模式、新方法。

（四）提升不良資產管理的規范性和處置效率

一是圍繞不良資產專項檢查中發現的問題，加強問題整改，完善不良資產財務核銷制度，規范不良資產處置流程。二是加快不良資產“堰塞湖”清理。經濟學家劉彥海、郎咸平、吳敬璉、張維迎指出：要分析已全額計提、已計提五年以上減值準備資產未核銷的原因，加大不良資產財務核銷力度。三是積極探索不良資產市場化處置方式，加快資產處置效率，實現資產價值保全。

（五）規范國資經營預算資金使用及管理

一是嚴格按照相關規定及時上繳收益。二是規范資金申請和項目進度報告。三是加強資金的規范使用。企業應嚴格按照批復規定的預算資金用途、方式和時間安排支出。對照國資經營預算資金相關規定，加強以前年度資金使用情況的自查，及時發現并整改問題。嚴格落實前期審計發現問題的整改要求。

三、聚焦瓶頸問題，不斷提升財務管理能力

堅持問題導向和效果導向，夯實管理基礎，持續苦練內功、深挖潛力，全面梳理優化財務基礎管理和內部控制薄弱環節，聚焦財務管理的短板和瓶頸問題，逐項整改、逐個突破，著眼建設強有力的財務隊伍，全面提升企業財務管理水平。

（一）夯實財務基礎管理工作

一是及時修訂完善企業會計政策與財務管理規定，做好與新修訂的企業會計準則的銜接與集團會計政策的統一。二是加強易調節、易疏漏環節的財務信息真實性管理，如合并范圍、收入成本確認、資產結轉、減值準備計提、或有事項、公允價值計量與核算等。三是提升決算問題的整改效率，舉一反三，防止同類問題再次發生。對長期未整改的問題應落實責任部門，加大協調與整改力度。

（二）規范各項財務報告工作

一是按要求報送各項日常財務信息資料。二是按要求報送各類專項工作情況。包括建立重大風險報告制度，按月報送重大風險動態，及時報告特別風險事項。定期報送拖欠民營企業賬款和農民工工資清欠情況統計表等。三是進一步提升財務信息質量，提高財務信息公開的規范性、準確性、完整性和及時性。

（三）增強財務綜合管控能力

一是回顧財務管理提升工作效果。對照管理提升目標要求“回頭看”，對標國際一流查找短板與差距。二是結合自身及外部情況的變化，持續優化財務管理提升工作方案。圍繞抓重點、補短板、強弱項，進一步細化財務管理提升工作的階段性目標。三是以規范流程、消除盲區、有效運行為重點，提升內控體系有效性。強化剛性約束，推進信息化與管控事項有機融合，切實做到內控體系完整、全面控制、執行有效。

（四）加強財務人才隊伍建設

一是加強政治理論學習。深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大會議精神，增強“四個意識”，堅定“四個自信”，做到“兩個維護”，提高個人職業素養與工作能力。二是進一步規范財務總監、財務部門負責人的工作職責、工作報告制度等要求，落實涉及重大資金支出、對企業財務狀況等產生重大影響的經濟活動的聯簽制度。三是加強財務人員培訓和梯隊建設。