高校科研經(jīng)費(fèi)管理績(jī)效文獻(xiàn)綜述

劉 揚(yáng)/ 文

一、引言

自1999 年起，國(guó)務(wù)院多部門就科研經(jīng)費(fèi)管理情況及其績(jī)效考評(píng)提出了新的要求，指出要提高專項(xiàng)資金的管理水平、提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效率。2004 年，財(cái)政部為進(jìn)一步深化財(cái)政支出改革，印發(fā)了《關(guān)于確定2004 年中央財(cái)政教科文專項(xiàng)資金績(jī)效考評(píng)試點(diǎn)項(xiàng)目有關(guān)問(wèn)題的通知》，科技部協(xié)同參與，聯(lián)合完成了我國(guó)對(duì)立項(xiàng)項(xiàng)目資金執(zhí)行情況的首次績(jī)效考評(píng)。2018 年，國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績(jī)效若干措施的通知》，要求各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)將優(yōu)化的重點(diǎn)聚焦在項(xiàng)目本身及經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范與完善驅(qū)動(dòng)創(chuàng)新的評(píng)價(jià)激勵(lì)制度，強(qiáng)化科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)，完善分級(jí)責(zé)任擔(dān)當(dāng)機(jī)制，開(kāi)展基于績(jī)效、誠(chéng)信和能力的科研管理改革試點(diǎn)。新的要求已經(jīng)提出，指導(dǎo)思想與實(shí)踐操作之間的出入還有待研究。

二、高校科研經(jīng)費(fèi)管理的研究

（一）預(yù)算管理研究

1.預(yù)算管理構(gòu)成研究

苑方琦（2016）指出高校科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理應(yīng)建立嚴(yán)謹(jǐn)完備的科研預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，具體包括：第一，設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，審議相關(guān)制度、方法、程序與方案，審議項(xiàng)目執(zhí)行的預(yù)算調(diào)整，協(xié)調(diào)預(yù)算執(zhí)行中各矛盾等；第二，設(shè)立預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)日常科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理；第三，設(shè)立預(yù)算責(zé)任部門即各科研項(xiàng)目組，在預(yù)算管理辦公室指導(dǎo)下嚴(yán)格編制與執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算，反饋問(wèn)題并接受監(jiān)督。邵馨青，高天武（2017）指出科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理應(yīng)包括預(yù)算編制、預(yù)算審核、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制、預(yù)算監(jiān)督、預(yù)算考評(píng)等過(guò)程，相關(guān)問(wèn)題的解決也可以從上述角度展開(kāi)。

2.預(yù)算管理模式研究

夏冬梅（2016）指出要明確預(yù)算編制是由事件推動(dòng)，編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算要遵循政策相符、目標(biāo)相關(guān)、經(jīng)濟(jì)合理的原則，要細(xì)化經(jīng)費(fèi)支出審核制度，加強(qiáng)信息化平臺(tái)建設(shè)，完善科研管理制度，打造精細(xì)化管理的制度環(huán)境。王凌志（2016）指出要強(qiáng)化預(yù)算管理的監(jiān)督檢查，重點(diǎn)是實(shí)施事中監(jiān)督，做到查看與糾正，同時(shí)持續(xù)加強(qiáng)事后監(jiān)督，結(jié)合驗(yàn)收情況給出結(jié)項(xiàng)建議。陳芳（2017）提出構(gòu)建高校科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理精細(xì)化模式，費(fèi)用類別的細(xì)分與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用列支是否符合預(yù)算編制要求，達(dá)到監(jiān)督經(jīng)費(fèi)使用的目的，同時(shí)，在管理方法上應(yīng)區(qū)分對(duì)待縱向經(jīng)費(fèi)與橫向經(jīng)費(fèi)。

3.預(yù)算管理管控體系研究

李雪梅（2016）指出高校科研經(jīng)費(fèi)的有效管控是提高經(jīng)費(fèi)利用效率、規(guī)范科研行為的有效手段，預(yù)算、核算和內(nèi)審三位一體的科研經(jīng)費(fèi)使用管控方法可以建立科研經(jīng)費(fèi)管控的全生命周期管理，達(dá)到對(duì)科研經(jīng)費(fèi)有效管控的目的。李樹(shù)坤，王政新（2016）指出借助財(cái)務(wù)信息化技術(shù)的不斷完善和提高，可采取數(shù)據(jù)對(duì)比分析模型，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理創(chuàng)新機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制的配套支持，建立完善符合時(shí)代要求的動(dòng)態(tài)化預(yù)算管理體系。

4.預(yù)算管理問(wèn)題與對(duì)策研究

何其恩（2016）指出科研管理部門與各自對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的申報(bào)要求不相同，跨平臺(tái)項(xiàng)目預(yù)算科目不一致，強(qiáng)調(diào)要趨同各平臺(tái)預(yù)算科目口徑以及預(yù)算科目與會(huì)計(jì)核算科目。苑方琦（2016）著眼于預(yù)算考核的缺失，強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理部門是科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算考評(píng)的主體，要特別關(guān)注經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目的實(shí)際使用情況，完善考評(píng)獎(jiǎng)懲制度。撒晶晶（2017）提出科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理與項(xiàng)目管理脫節(jié)的問(wèn)題，強(qiáng)調(diào)定期組織科研經(jīng)費(fèi)管理培訓(xùn)的同時(shí)也要建立高校科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)制度。陳芳（2017）指出了預(yù)算執(zhí)行的困難以及報(bào)銷的嚴(yán)苛，提倡經(jīng)費(fèi)包干制代替報(bào)銷制，要利用好政府的法律保障、財(cái)稅優(yōu)惠與金融扶植。葉紅雁，李雙奎（2017）指出高校重視重大科研項(xiàng)目、科研成果，尤其是科研項(xiàng)目申請(qǐng)、課題立項(xiàng)等環(huán)節(jié)，但申請(qǐng)立項(xiàng)成功后，科研管理部門往往忽略了預(yù)算執(zhí)行而只重視項(xiàng)目進(jìn)度及科研成果的取得，強(qiáng)調(diào)要科學(xué)規(guī)范做好高校科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制工作，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)法規(guī)的宣傳力度，提高經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行意識(shí)。

（二）使用管理研究

1.使用管理模式研究

張巖（2015）提出制定僅供內(nèi)部使用的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格制度，參考市場(chǎng)價(jià)格并結(jié)合特殊性用以體現(xiàn)科研項(xiàng)目的成本，對(duì)合理配置資源、降低成本及提高效率有重要意義。賴科（2016）指出科研經(jīng)費(fèi)的使用管理重點(diǎn)在其過(guò)程中，在建立科研經(jīng)費(fèi)網(wǎng)絡(luò)管理平臺(tái)的基礎(chǔ)上，實(shí)施項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)階段性管理，簡(jiǎn)化項(xiàng)目資金撥付程序。朱澎濤（2016）建議加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督管理，在建設(shè)信息化平臺(tái)的基礎(chǔ)上增強(qiáng)監(jiān)管意識(shí)，做好經(jīng)費(fèi)與資產(chǎn)的審核與清查，保障各項(xiàng)目承擔(dān)單位合規(guī)履職。

2.使用管理認(rèn)知研究

崔軍紅（2015）指出要改進(jìn)科研項(xiàng)目立項(xiàng)和資金分配機(jī)制，在科研項(xiàng)目信息共享平臺(tái)的基礎(chǔ)上避免科研項(xiàng)目的交叉，以提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效率，同時(shí)高校也應(yīng)積極承擔(dān)具有社會(huì)公益性、基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性、長(zhǎng)期性的科技研究領(lǐng)域研究任務(wù)。趙鋒，馮暢（2015）指出科研經(jīng)費(fèi)的使用應(yīng)注重創(chuàng)新。第一，要?jiǎng)?chuàng)新管理理念，與時(shí)俱進(jìn)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)研究有效的主動(dòng)性；第二，要?jiǎng)?chuàng)新管理模式，建立多渠道的經(jīng)費(fèi)管理體系，適當(dāng)激勵(lì)，著重引導(dǎo)；第三，要?jiǎng)?chuàng)新管理辦法，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，確立目標(biāo)，在完善的使用規(guī)劃上，保障質(zhì)與量的統(tǒng)一。謝新偉，楊文靜（2016）指出縱向項(xiàng)目發(fā)放勞務(wù)費(fèi)制度是基于高校在職教師已從學(xué)校獲得了工資和各種福利，但實(shí)際科研人員工資與科研經(jīng)費(fèi)存在巨大反差，現(xiàn)行的經(jīng)費(fèi)使用制度無(wú)法體現(xiàn)出科研人員腦力勞動(dòng)價(jià)值的付出。黃倩，張春萍（2017）指出高校科研經(jīng)費(fèi)存在經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道廣、項(xiàng)目數(shù)量多但金額小及項(xiàng)目變動(dòng)概率大的特殊性，可健全內(nèi)部審計(jì)以趨利避害。

3.使用管理問(wèn)題與對(duì)策研究

賴科（2016）通過(guò)問(wèn)卷發(fā)現(xiàn)高校教師以及相關(guān)管理人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用管理滿意度比較滿意及其以上占受訪者50.15%，但同時(shí)由于內(nèi)部監(jiān)管意識(shí)不到位，也普遍存在科研經(jīng)費(fèi)的使用未用于科研活動(dòng)本身的問(wèn)題，建議強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程管理，實(shí)施誠(chéng)信“黑名單”制度。戴露斯（2017）針對(duì)經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中項(xiàng)目管理與資金管理脫節(jié)的問(wèn)題是由于各利益相關(guān)者對(duì)縱向科研經(jīng)費(fèi)使用與管理理念存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格遵守符合科研規(guī)律的經(jīng)費(fèi)管理制度。李英奎，王小容（2018）提出科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)慢是由于工作量完成進(jìn)度達(dá)不到支付要求以及報(bào)銷不及時(shí)，強(qiáng)調(diào)提升科研人員相關(guān)素質(zhì)的同時(shí)也要落實(shí)財(cái)政科研項(xiàng)目“放管服”政策。

（三）決算管理研究

1.決算管理經(jīng)費(fèi)盈余研究

張蓓蓓（2016）指出針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的嚴(yán)重結(jié)余，一方面可設(shè)立科研發(fā)展基金，將結(jié)余資金用于科研發(fā)展與設(shè)備維護(hù)；另一方面可在一定范圍內(nèi)作為津貼、咨詢費(fèi)或加班費(fèi)使用。賴科（2016）表示支持全國(guó)政協(xié)委員李修松所說(shuō)將一般性科研項(xiàng)目有限結(jié)余的經(jīng)費(fèi)分配給研究人員的觀點(diǎn)，作為其培養(yǎng)及勞務(wù)費(fèi)用，增加科研人員積極性的同時(shí)也有助于保障科研項(xiàng)目按時(shí)按量完成。戴露斯（2017）指出應(yīng)加強(qiáng)各職能部門合作，對(duì)科研人員不合規(guī)侵占項(xiàng)目結(jié)余的應(yīng)組織收回。王悅（2017）指出財(cái)政專項(xiàng)資金結(jié)余定期清理收回的管理模式避免了資金的閑置，推動(dòng)高校積極建設(shè)，有一定的社會(huì)效益，但同時(shí)也對(duì)經(jīng)費(fèi)使用流程以及財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展提出新的挑戰(zhàn)。張弛（2018）指出科研經(jīng)費(fèi)結(jié)余的治理應(yīng)明確其目的是為了出成果、出人才，要重視項(xiàng)目中科研人員的主體性，宜采取“授權(quán)型”的資金管理方式。

2.決算管理結(jié)項(xiàng)質(zhì)量研究

賴科（2016）針對(duì)項(xiàng)目完成情況提出“結(jié)題不結(jié)賬”的管理辦法，對(duì)驗(yàn)收合格且信用評(píng)級(jí)好的承諾獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目盈余資金，一定程度上保障了項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)質(zhì)量，也避免了項(xiàng)目資源浪費(fèi)。楊曈曈（2017）通過(guò)數(shù)理統(tǒng)計(jì)法比較分析發(fā)現(xiàn)高校科研項(xiàng)目多存在延期結(jié)題、未結(jié)題的情況，可能的影響有：第一，打亂國(guó)家社會(huì)科學(xué)研究的總體部署；第二，部分時(shí)效性科研項(xiàng)目喪失價(jià)值；第三，影響科研團(tuán)隊(duì)整體信譽(yù)。谷靜（2017）提出可在科研資金管理上引入全面質(zhì)量管理概念，從分層激勵(lì)、協(xié)作氛圍與過(guò)程管理三個(gè)層面保障科研成果的有效性。李錦波，張麗（2017）指出高校科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效受內(nèi)外兩方面、多角度的因素影響，完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度，建立全面的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管機(jī)制有助于控制科研成果的質(zhì)量，從而積極作用于科研經(jīng)費(fèi)的績(jī)效。劉鳳蘭（2018）指出高校科研經(jīng)費(fèi)的切實(shí)利用需要在立項(xiàng)、實(shí)施與結(jié)項(xiàng)驗(yàn)收三個(gè)階段引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，以最大程度降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保障科研成果的形成不受影響。

3.決算管理成果轉(zhuǎn)化研究

李夢(mèng)溪，劉家源（2018）指出高校科研成果的創(chuàng)新伴隨著轉(zhuǎn)化難度的加大以及轉(zhuǎn)化周期的延長(zhǎng)，為達(dá)到轉(zhuǎn)化目標(biāo)，要推行特色科技成果轉(zhuǎn)化體系，政府開(kāi)展頂層設(shè)計(jì)并提供政策支持與法律保障，學(xué)校承擔(dān)科研的主體責(zé)任，社會(huì)機(jī)構(gòu)深度參與，優(yōu)化校企合作。姚莉華（2018）指出科研成果轉(zhuǎn)化是支持事業(yè)發(fā)展的持續(xù)動(dòng)力，需要以高素質(zhì)科研人員隊(duì)伍為基礎(chǔ)，轉(zhuǎn)變理念、正確認(rèn)識(shí)、健全機(jī)制、加大投入。李冬梅（2018）指出當(dāng)下推進(jìn)高校科技成果轉(zhuǎn)化的產(chǎn)學(xué)研合作機(jī)制尚不完善，科研政策、評(píng)價(jià)體系和中介機(jī)構(gòu)組織等還不健全，都是減緩高校科研成果轉(zhuǎn)化的原因。范麗琴（2018）指出高校科研應(yīng)與市場(chǎng)需求相符，應(yīng)著力培養(yǎng)高校市場(chǎng)意識(shí)，科研立項(xiàng)參考市場(chǎng)導(dǎo)向，積極主動(dòng)開(kāi)展校企合作，為科研成果的轉(zhuǎn)化尋找轉(zhuǎn)化源。季柳，蔣伏心（2018）通過(guò)實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)成熟階段的產(chǎn)學(xué)合作中，高校參考市場(chǎng)導(dǎo)向，以企業(yè)的技術(shù)需求進(jìn)行科學(xué)研究，高校科研資源整體效率對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新效率的提升具有顯著促進(jìn)作用，證實(shí)了高校科研參考市場(chǎng)導(dǎo)向的廣泛意義。

三、高校科研經(jīng)費(fèi)管理績(jī)效的研究

（一）制度模式研究

陳超（2016）指出科研經(jīng)費(fèi)使用管理績(jī)效的考核應(yīng)涵蓋資金使用率、科研經(jīng)費(fèi)節(jié)約率、成本效益等指標(biāo)。科研經(jīng)費(fèi)決算管理中成果轉(zhuǎn)化效益的考核應(yīng)涵蓋科研項(xiàng)目完成率、科研成果得獎(jiǎng)率、成果應(yīng)用率等指標(biāo)。姚井君（2017）針對(duì)高校二級(jí)學(xué)院科研經(jīng)費(fèi)管理提出績(jī)效評(píng)價(jià)制度建立細(xì)則：第一，管理與制度應(yīng)“面向一線、服務(wù)科研”，確立一線教研人員主體地位，承擔(dān)繁重教科研任務(wù)的人員也應(yīng)當(dāng)獲得指標(biāo)權(quán)重的傾斜；第二，基于網(wǎng)絡(luò)管理平臺(tái)，公平公正科研經(jīng)費(fèi)管理績(jī)效評(píng)價(jià)，行政主管部門合理放權(quán)于一線科研人員；第三，完善科研經(jīng)費(fèi)管理績(jī)效評(píng)價(jià)多層級(jí)監(jiān)督體系，涵蓋院系科研經(jīng)費(fèi)主管部門、所屬高校紀(jì)檢部門、地方政府監(jiān)察部門、合作企業(yè)財(cái)務(wù)部門和社會(huì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)等多個(gè)主體，時(shí)刻接受監(jiān)督，保持有序高效；第四，重產(chǎn)出、行獎(jiǎng)懲、建體系三者有序統(tǒng)一，以激勵(lì)促科研，以體系管科研，以產(chǎn)出評(píng)科研。

（二）指標(biāo)體系構(gòu)建研究

陶元磊（2016）利用了中國(guó)65 所教育部直屬高校的面板數(shù)據(jù)分析，通過(guò)門檻面板模型對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)配置結(jié)構(gòu)與科研績(jī)效關(guān)系進(jìn)行實(shí)證研究，以確立體系構(gòu)建途徑。劉文蓓（2017）指出當(dāng)前我國(guó)高校廣泛使用的科研經(jīng)費(fèi)管理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是不夠科學(xué)完善的，科研管理過(guò)程重量而忽略效率與質(zhì)量。此外，現(xiàn)行過(guò)于簡(jiǎn)單的科研經(jīng)費(fèi)管理評(píng)價(jià)方法，缺乏系統(tǒng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，忽視了社會(huì)效益和環(huán)境效益等要素，影響了科研經(jīng)費(fèi)管理績(jī)效評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展。呼婷婷（2018）在科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建上設(shè)計(jì)了四個(gè)維度，分別是財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)，根據(jù)德?tīng)柗品ê蛯哟畏治龇ǚ謩e賦予四個(gè)維度0.3750、0.1250、0.3750、0.1250 的權(quán)重，方法思路上運(yùn)用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)算法，依據(jù)相關(guān)指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)值，將指標(biāo)進(jìn)行無(wú)量綱轉(zhuǎn)化并確立指標(biāo)權(quán)重，從而賦予評(píng)價(jià)指標(biāo)具體的分?jǐn)?shù)，以供綜合判斷預(yù)算績(jī)效工作。

（三）問(wèn)題與對(duì)策研究

趙娜（2016）指出我國(guó)高校科研經(jīng)費(fèi)管理中存在單位、業(yè)務(wù)及監(jiān)督與評(píng)價(jià)三層面的問(wèn)題，基于績(jī)效評(píng)價(jià)，第一，就單位層面可完善頂層制度建設(shè)，細(xì)化間接費(fèi)用績(jī)效支出比例設(shè)計(jì)，為高校提供管控依據(jù)，激發(fā)科研熱情；第二，就業(yè)務(wù)層面可建立以績(jī)效為主的科研經(jīng)費(fèi)分配與預(yù)算管理體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，逐步實(shí)現(xiàn)全成本核算；第三，就監(jiān)督與評(píng)價(jià)層面可多方協(xié)同形成高效的績(jī)效評(píng)價(jià)與激勵(lì)機(jī)制，做到評(píng)價(jià)、激勵(lì)與監(jiān)督的共生。李岱錦（2017）指出科研管理績(jī)效考評(píng)機(jī)制不健全表現(xiàn)有三：第一，系統(tǒng)的科研績(jī)效獎(jiǎng)懲辦法未確立；第二，尚無(wú)明確的績(jī)優(yōu)考核辦法；第三，考核導(dǎo)向偏離了學(xué)術(shù)本位。其中考核導(dǎo)向偏離表現(xiàn)為“重量輕質(zhì)”，給結(jié)項(xiàng)驗(yàn)收造成困難，通過(guò)加大監(jiān)察規(guī)范力度與執(zhí)行獎(jiǎng)懲機(jī)制會(huì)改善上述現(xiàn)象。

四、結(jié)語(yǔ)

本研究的對(duì)象為高校科研經(jīng)費(fèi)管理的績(jī)效評(píng)價(jià)，因此文章上述內(nèi)容主要對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)管理以及績(jī)效評(píng)價(jià)兩方面多層次的國(guó)內(nèi)研究進(jìn)行梳理。分析發(fā)現(xiàn)，以往學(xué)者對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的模式、認(rèn)知、管控體系以及問(wèn)題對(duì)策等方面的研究較為豐富，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理績(jī)效的模式、體系及問(wèn)題的研究也有較多成果。在新的科研經(jīng)費(fèi)管理體系基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)體系的設(shè)計(jì)還有待研究完善，實(shí)證研究和案例分析也尚不足夠，新的實(shí)際問(wèn)題有待發(fā)現(xiàn)，對(duì)策建議也有待提出。希望本綜述能發(fā)揮應(yīng)有作用，對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)的管理產(chǎn)生積極影響。