新形勢背景下優化財政稅收體制的策略分析

丁婷 深圳市收收科技有限公司

我國黨十九大的順利召開，對我國當前經濟政策給出了具體指示的同時，對當前經濟促進給出了積極的對策，各地區貧富差距較大，社會收入貧富差距進一步拉大，需要對當前的財政稅收政策補充完善，順應經濟全球一體化的特點，以對我國當前經濟和諧穩定發展，對稅收財政體制的進一步完善政策，以當前時代行業的特點及我國經濟發展指標規劃，幫助我國經濟健康平穩發展，不受國際金融危機等影響[1]。

一、我國財政稅收制度現狀

我國進入改革開放以來，合理的利用好分稅制度對地方跟中央的財政權力有效劃分，我國目前是中央集權分稅制度，稅收制度進行了一個長期的改革，其中也存在一些問題，針對領導當權把控統一管理有了進一步的管理分權約束，制度更加靈活多樣化。

通過分稅制度的頒布劃分，對當地與中央財政稅收業務范圍有了更為具體的責任劃分，支出范圍有了更微觀的規定，從我國的貿易經濟活動、外交政策、援助費用的撥款，讓我國各省市地區經濟劃分更為合理規范，促進各地區經濟穩步發展，減少人口紅利消失的差異，對地方政府經濟起到促進調節作用，縮小貧富差距，穩定經濟穩步發展，稅收管理通過對貿易稅、消費稅經濟，對當地的增值稅等進行補充完善劃分。中央跟地方稅收收入分為了三類、根據稅收管理的權限。大量實施宏觀微觀類似的調控，讓經濟更加符合我國當前行業發展規劃，消費稅、車船稅務、海關稅由中央直接管理，將經濟關稅讓各當地政府管理，大大提高管理職能的同時，管理服務效率明顯提升，地方與中央政府聯系更加緊密起來，簡化工作流程。讓稅務和諧共存發展、管理效率提高，簡化經濟工作流程。讓財政稅收制度兩者趨于平衡，中央與當地政策不平衡模式通過合理財政轉移不斷改善，通過財政擴大的稅收返還制度，補貼各地，讓各地預算編制更加合理充盈，保障資金順利流通[2]。

二、我國財政稅收體制中的問題

（一）財稅制度管理限制大

對當地政府作為管理服務對象，財政稅務通過中央制定目標來執行規劃，短期經濟效益在規定時間內當地進行統計，這種高度集中的方式讓部分分稅難以把控，財政管理需要優化稅收，平均大鍋飯現象逐漸消失，地方財政收入難以合理分配，地方經濟受阻，相當一部分資產難以列入征收范圍，當地管理限制大、易于出疏漏[3]。

雖然財政上要優化收入分配，但不允許出現平均的現象，使地方的財政收入也做不到合理的分配；還有部分資產的收入并沒有納入財政稅收收入的征納范圍，使整個財政體制存在不小的漏洞。

（二）財務預算核算容易有虛假信息

各地區財務部門統計預算的撰寫收集中數據不真實，含有較大浮動水分，報表與實際情況難以統一，偷稅漏稅時有發生，有相當部分企業偽造增值稅發票，通過造假行為。讓國家稅收大量流失，本土企業財務部門在核算統計時，報表數據會出現較大偏差，企業通過這部分賺取差額，部分企業會通過做“陰陽賬”，表明一個真實賬、一個隱瞞賬。讓企業稅收失去真實性，隱瞞實際企業經營情況，讓財政稅收征管困難。

（三）財政監督工作利益交換頻發

地方政府對財政稅收往往有虛報的情況，顯得當地稅收充盈，缺乏嚴格的管理態度及把控監察責任，對監督工作淡薄，中央政府雖然三令五申但是各地執行起來困難，認為我國稅收是為了國民經濟的體系穩定，與自身當地沒有劃撥財政政策福利。認為關系不大，折讓財務管理缺乏有效的監管，甚至部分稅務部門借助職務之便來偷稅減稅的行為，許多當地企業不公開實際情況，稅收采取人工記賬模式，從中獲取利益，財政記錄與管理人員把控不嚴，導致管理體系崩塌，讓企業稅收管理出現較大困難，影響稅收后續工作發展，讓當地企業受損，發展緩慢、很多財政稅收監管人員睜一只眼閉一只眼，沒有下狠心去查賬，執法人員執法困難、社會風氣受到影響，偷稅漏稅情況嚴重[4]。

（四）傳統稅收管理制度落伍

國家經濟蓬勃發展的同時，財政稅收體系不斷改革，傳統的財政稅收征管明顯落伍，存在大量問題，影響明顯稅收管理發展，財務管理欠缺高效率，稅務制度改革困難，不干深入改革怕影響經濟，各地區違法亂紀行為頻發，國家財政稅收不精準，財政信息虛假，地方經濟結構得不到中央支持，導致當地經濟財政上升趨勢緩慢。

三、完善財政稅收體制的對策

（一）將財政稅收體制的權力合理劃分

我國財政體制站在“供給側”全面改革的浪潮中，需要中央政府大力支持保持經濟穩定持續增長的前提下，放權當地政府，讓各地區財政稅收部門由自主監管權力，進一步加大檢察監督職能，大力打擊偷稅漏稅情況，對企業大額融資進行監管調控，地方政府能夠直接參與企業財政稅收活動，優化地區產業結構發展，大力扶持當地企業減免稅收負擔，資源合理有效配置完善，讓中央地方有力劃分財政稅收，對資金保障順利流通形式[5]。

（二）完善相關的財政稅收管理體制

讓我國經濟保持穩步發展的同時，需要火車頭良性政策理論往前帶，堅持科學發展觀為主的思想建立完善財政稅收體制，需要通過以下幾點加強管理：對當前個人所得稅整理改革的同時，一定范圍內收取合理的環境保護稅土地資源稅，根據不同地區發展與當地國情政策做出適當在調整把控。尤其要面對當前稅收優惠等政策大量投放，對不同經濟貧富差距等發展實際情況，合理合規的制定固定，直接調整稅務與企業簡介稅務比重分為，改革間接稅為主的稅收征管體制等，加大稅務等比重等等。需要根據當地行業與國情穩定發展改革。

（三）提高財政預算管理

在當前的財稅政策改革管理中心，對當前所設計資金收入管理，都統計到當前財政預算的范圍中，擴大我國財政預算管理的完善，通過新的算法形式進行詳細核實監管，在整體預算統計中，能明確反映出當前資金走向吸納趨勢，能夠全面的表達財政的收支穩定與否，對長期的預算把控、結合當地政策發展目標需求來整體規劃，新形勢背景下的財政稅收能更好的發揮作用，完善體系，齊頭并進，同時推動、當前教育、企業經濟、農業、科技國家重點扶持項目投入支出，保障國家財政支出能力。保障國家財政扶持力度的同時，同時對財政的日常監督管理，對企業偷稅行為重拳出擊，強力打擊，對各行業也要發布警告文件與法文宣傳，發現問題的同時要嚴厲懲戒。

（四）構建完善財政轉移支付制度

想要推動整體財政稅收改革，需要各地行業與經濟主體的功能對區域劃分進行統籌規劃，制定合理目標，公共服務項目實行均等化需求發展，緩解不同地區的財政稅收困難之處，對當前財政轉移支付制度盡可能完善，建立單獨轉移支付機構，由財政稅務部門聯合監管，對資金保障合理把控，讓中央與當地更聯系緊密，放權監管，適當對轉移支付進行整改，調整當前的比例及當前社會經濟統籌規劃發展。不斷調整當前經濟比例與經濟社會的發展地位需求，通過區分各地區主體功能的同時財政稅收統籌規劃發展，讓不同區域財政經濟百花齊放、功能特意明顯，加強財政轉移支付優勢，保證各地區財政收益充盈，靈活儲備。

（五）建立優秀財政業務專員隊伍

財政稅收的管理層與各地基層執行者是我國整理經濟命脈發展的重中之重，當前對人才培養的隊伍建設仍然需要大力投入，俗話說“十年種樹、百年育人”人才是行業的根本，建立優秀、高效的團隊能夠有優良的秩序、通過對相關理論的培訓講解，鼓勵各政府部門領導工作人員共同提高學習興趣，不僅有較強的經濟稅務管理才能，更有優良黨風思想覺悟。領導者從整體上進行優化管理的人構造，適當培養人才管理模式，提高自身財政稅收管理和綜合服務能力，加強對納稅人服務監督理念，讓工作隊伍全身心的投入服務于大眾之中，推動整體稅收管理的同時，推動財政稅收改革行業和新發展[6]。

四、結語

我國財政稅收制度的完善發展，需要各行各業的綠色健康統籌規劃，對國家財政稅收合理的改革完善的同時，選擇符合我國自身經濟發展特點趨勢，針對問題解決問題，促進我國經濟良性發展。對稅收改革新形勢新背景下不斷調整、穩步調控，讓我國經濟持續和諧穩步發展！