企業稅收籌劃風險及管理探究

賈淑依 內蒙古電力(集團)有限責任公司

引言：為了促使企業不斷發展，需要加強企業稅收籌劃風險管理工作，通過科學的制定更加完善的企業稅收籌劃風險管理途徑，能夠保證企業健康可持續發展。因此，作為相關研究人員，要不斷結合企業發展實際，有針對性的進行實踐探索，以保證企業稅收籌劃風險管理工作有效開展，具體分析如下。

一、企業稅收籌劃風險分析

（一）基于稅收政策認知不清導致的風險

就目前企業稅收籌劃風險來看，因為企業管理人員由于自身原因對稅收政策認識不清，從而導致稅收籌劃問題的發生，還有一部分企業管理人員對稅收籌劃和稅務部門協調關系有著錯誤的認識，很少對稅收籌劃工作進行重視，將稅收籌劃工作寄托給經辦人員等，出現拉關系以及行賄等不良行為的發生。另外，有的企業管理人員對稅收籌劃的認識錯誤，認為稅收籌劃可以降低稅收或者逃稅，使稅收籌劃無法真正發揮出自身的作用。

（二）基于稅收政策變化導致的風險

在我國經濟不斷發展的過程中，為了使經濟可持續發展，我國會在特定的時期頒布一些可以推動經濟增長的稅收優惠政策，這樣的操作也是為了對經濟發展進行宏觀的調控。一般來說，我國稅收政策會根據國內經濟的發展形式進行調整，保證稅收政策的時效性，并滿足我國經濟發展的需求。其實稅收籌劃工作是預先籌劃行為的一種，無論是哪一種稅收的籌劃都需要一個周期，而這個周期會使稅收政策進行新的調整，這樣的變化就會導致稅收籌劃工作出現不適應的情況，從而出現稅收政策變化的風險。

（三）基于稅收籌劃目的不清導致的風險

在企業發展的過程中會經歷很多的階段，而不同的階段企業的戰略目標也有著很大的差異，就稅收籌劃工作來說，其主要目的就是實現企業的戰略管理目標，針對于此，企業在稅收籌劃的過程中籌劃方式和目的不符合企業生產經營的要求或者不利于企業的長遠發展，企業就會將實施不合理的稅收籌劃方式對企業的正常經營和管理秩序進行擾亂，這樣就使企業內在的經營機制出現紊亂的情況，而這種紊亂的發生極易使企業出現巨大的經營風險。

二、稅收籌劃風險管理對策

（一）強化對稅收籌劃與風險的認知

想要強化企業對稅收籌劃和風險的認知，可以從兩方面入手：首先，企業的管理人員一定要樹立正確的依法納稅觀念，為順利實現稅收籌劃奠定扎實的基礎，企業管理人員在開展稅收籌劃工作時不能為了逃稅或者漏稅開展，應該在稅法允許的情況下，進行科學有效的節稅工作；其次，就目前我國稅收制度來說還存在不完善的情況，而稅收政策的變化又相對較快，具有時效性和區域性的特點，在這種情況下，企業管理人員應該第一時間對稅收政策進行掌握和學習，在掌握現行稅收政策后，對稅收籌劃方案進行合理的制定。

（二）促進與稅務機關的協作

稅務機關是否合作對企業稅收籌劃方案的實施有著直接的關系，也就是說，企業所制定的稅收籌劃方案要和稅務機關進行有效的協作，通過目前稅收籌劃現狀來看，很多方案都在法律的邊界進行運作，而稅務籌劃人員很難對標準接線進行掌握，從另一個方面來看，稅法的某些問題在概念上就存在模糊性的情況，在不同的區域稅收征管也都存在一定的差異，作為稅法執行部門，具有自由裁量的權利，在這種情況下，企業要對稅收政策的規定進行明確并掌握，還要和稅務機關進行有效的溝通，通過和稅務機關的寫作，對當地稅務征管的要求進行明確，并取得稅務機關部門的認可，從而保證稅收籌劃工作可以順利開展。

（三）企業內樹立正確的稅收籌劃觀念

在企業內部應該樹立正確的稅收籌劃觀念，納稅人在對項目開展稅收籌劃工作時，如果不能對稅收政策的實質內涵進行充分的掌握，一旦在某一個環節中出現方向性的錯誤，就會導致整個稅收籌劃工作不能順利完成，針對這種情況，企業應該充分利用稅收相關的優惠政策開展籌劃工作，由于不同的稅收優惠政策都有一定的使用范圍，其中包括注冊地點等方面的標準，而企業納稅人想要將這些優惠政策充分利用，就一定要對其具體的要求進行明確和掌握，從而有效避免稅務籌劃風險的發生，而對于企業內部來說，也要樹立正確的稅收籌劃觀念，其中包括稅收優惠政策的應用等等。

（四）強化企業財務管理基礎工作

部分企業的財務會計核算系統還存在不完善的情況，這樣就是稅收籌劃工作的預期效果不能達到目的，也就無法將稅收籌劃的風險進行規避，這樣看來，稅收籌劃工作并不是萬能的，必須要在完善的企業財務核算體系中開展，想要使企業長遠發展嗎，就一定要先將企業財務基礎工作進行完善，而財務決策中稅收籌劃工作占據著重要的位置，更應該將企業財務管理進行完善，在這樣的情況下，企業的財務應該確保會計核算的規范以及科目設置的靈活性，保證賬目清晰不出現拖欠稅款的情況，將企業的發展作為重點，財務管理人員應該將稅收籌劃工作做好，通過全方位的考慮，將稅收籌劃目光短淺的現象進行克服，從而提升企業的整體利益。

結束語：總之，通過實踐研究，本文總結了企業稅收籌劃風險管理對策，為了促使企業不斷發展，在企業稅收籌劃風險管理工作開展過程，要重視以企業發展為基礎，不斷制定更加科學的企業稅收籌劃風險管控機制，從而保證企業稅收籌劃風險管理工作開展效率，進一步為企業各項工作開展奠定良好基礎。希望通過本文的進一步研究，能夠為相關工作人員提供有效的借鑒與參考。