高校對橫向科研項目資金與財政資金審批實行差異化管理的研究

馬秀坤 任廣偉

1.沈陽藥科大學； 2.中建鐵路投資建設集團有限公司

一、研究背景

2016年以來，中央和遼寧省委省政府先后出臺了《財政部科技部教育部發展改革委關于進一步做好中央財政科研項目資金管理等政策貫徹落實工作的通知》（財科教〔2017〕6 號）、《遼寧省人民政府關于進一步做好促進科技成果轉化和技術轉移工作的通知》（遼政發〔2016〕34號）、中共遼寧省委辦公廳遼寧省人民政府辦公廳印發《關于貫徹以增加知識價值為導向分配政策的實施意見》的通知（遼委辦發〔2017〕25號）、《關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（遼科發〔2018〕31號）、《關于推廣科技成果轉化政策落實試點有關政策措施和沈陽市全面創新改革試驗科技創新典型經驗的通知》（遼科發〔2018〕23號）等一系列科研管理的政策文件，要求為橫向課題松綁，促進科技成果轉化。近期，遼寧省審計廳也下達了《遼寧省審計廳關于開展省屬高校和科研院所科技成果轉化情況審計調查的通知》（遼審發〔2019〕42號）文件，在審計中明確了 “是否將橫向科研項目資金與財政資金使用審批實行差異化管理，縮短科技人員辦事流程，提高效率”作為一項重要的審計內容。

二、橫向科研經費管理現狀

目前很多地方高校對橫向科研經費管理欠缺健全合理的管理機制，沒有積極響應國家對科研經費實施“放管服”的改革措施。

一是對橫向科研經費審批管理過于保守嚴苛，一味效仿財政資金的管理模式?？蒲腥藛T使用橫向科研經費需要逐級申請，層層審批，加重了科研人員的工作負擔，更加消磨了科研人員創新創收的活力和積極性，不利于科技成果的轉化。

二是橫向科研經費預算管理制度混亂。雖然一些院校逐漸放開了橫向科研經費的審批權限，但是沒有健全的橫向課題預算管理制度。在項目立項之初，沒有科學合理的編制項目預算，使得項目經費無章可循，經費管理混亂。

三是課題組內部對經費管理缺乏合理性。一些項目負責人對有關財經法律法規和科研經費管理制度并不熟悉，項目負責人對于項目算編制、使用都存在“想當然”的現象，而學校財務部門對于橫向課題經費的管理作用僅僅表現在監督和控制方面，無法實現對該筆經費合理性的監管。

三、實行差異化管理的重要意義

對橫向科研經費實施有別于財政資金使用審批的差異化管理模式，符合目前中央的政策導向，是當前的大勢所趨，是深入實施創新驅動發展戰略，促進大眾創業、萬眾創新，進一步推進簡政放權、放管結合、優化服務的必然要求，對促進高校科研事業發展具有重要而深遠的意義。

一是簡化辦事流程，提高工作效率，為科研人員潛心研究營造良好環境；二是改革和創新科研經費使用和管理模式，適應科研活動特點和實際需要，促進形成充滿活力的科技管理和運行機制；三是進一步簡政放權、優化服務，為科研人員簡除煩苛，松綁減負，調動科研人員積極性，激發創新創造活力。

四、實行差異化管理的實施路徑

（一）推行科研項目負責人責任制

項目負責人是科研經費使用的直接責任人，對經費使用的合規性、合理性、真實性和相關性承擔法律責任。橫向科研項目負責人對科研項目經費享有自主使用權，橫向科研經費的使用和支出可由課題負責人自己審批，無需向上進行逐級審批，即課題負責人將對課題經費的支出負完全的責任。項目負責人要熟悉并掌握有關財經法律法規和科研經費管理制度，依法、據實編制科研項目預算和決算，及時辦理科研項目結題及結賬手續，按照項目主管部門批復預算和合同（任務書）使用經費，接受上級和學校相關部門的監督檢查。

（二）橫向科研項目實行校內預算制度

鼓勵橫向科研項目負責人在簽訂“四技”合同時，依照相關科研項目管理辦法的規定，結合科研活動的特點和實際需要，依據目標相關性、政策相符性和經濟合理性的原則，據實、合理地編制項目預算書，科研經費預算書經合同雙方同意后，項目組應按預算使用合同經費；簽訂合同時未編制項目經費預算且合同規定項目經費為包干使用，科研經費到賬后，由項目負責人編制項目預算書，并報科研處審核同意后，項目組應按預算使用合同經費。

（三）強化科研經費的監管機制

高等學校應強化對科研經費的監管責任，加強自我約束和自我規范能力，盡快出臺操作性強的科研經費管理實施細則，加強橫向科研項目經費預算、經費支出票據的審核把關，規范財務支出行為，完善內部風險防控機制，強化資金使用績效評價，保障資金使用安全規范有效。

（四）創新優化服務形式

要建立健全科研財務助理制度，加強對科研財務助理的培訓，充分發揮科研財務助理的“橋梁”作用，為科研人員在項目預算編制和調劑、經費支出、財務決算和驗收等方面提供專業化服務。同時充分利用信息化手段，建立健全單位內部科研、財務部門和項目負責人共享的信息平臺，提高科研管理效率和便利化程度。