證券公司全面預算管理實施路徑探討

張錚 民生證券股份有限公司遼寧分公司

一、全面預算管理的基本理念

所謂的全面預算管理，是公司圍繞著預算展開的一些政策與措施，它所涉及預算的對象是公司中的各種資源，人力資源、物力資源、時間資源等等，它通過建立預算組織體系，確定預算目標，選擇預算方法等等一系列的方法來達到全面預算的效果，促使企業朝著更好的方向穩步發展。

全面預算管理具有一定的特點，而這些特點也是全面預算管理能夠發揮作用的重要保證，第一點是全參與性，在公司中實施全面預算管理這涉及到公司中的每一個人，而全面預算管理的目標也是通過層層分解，讓每一個員工都會涉及到一部分，也就是說每一個人都有實現全面預算管理作用的責任與義務，另一個方面說的就是公司內部門與部門之間的相互合作與協作，不僅僅實現全面預算管理的目標需要部門之間的相互協作，公司想要有長遠的發展部門之間的緊密聯系與配合也是必不可少的；第二點是全覆蓋性，全覆蓋性指的是預算金額的總體性，全面預算管理不僅僅指的是財務預算，還包括業務資金預算等等；第三點則是全過程性，指的是預算管理流程的全程化，預算工作不單單停留在預算指標的下達，預算的編制和預算情況的上行上，還體現在通過一些措施來對預算的執行進行控制，運算的分析和調整，預算的考核與評價等等。

證券公司實施全面預算管理的作用，不僅僅實現企業戰略目標、有利于分配公司的各種資源這些作用，還能夠為證券公司的業績考核提供重要的標準，管理人員可以根據工作人員對于預算計劃的實際執行情況，對他們的業績進行評價，確保考核結果更加的符合實際情況，也是一種對工作人員辛勤工作的一種認可，真正地發揮評價和獎勵政策的作用。在一方面就是有利于證券公司進行風險控制，根據前一年的經營情況進行下一年的全面預算管理，然后就會發現容易出現風險的環節，然后對其進行提前的預防或是采取相應的措施，從而達到規避風險、降低風險的目的。

二、證券公司全面預算管理的具體實施路徑

（一）預算目標的確定

證券公司想要實施全面預算管理的話，確立一個明確的預算目標是十分有必要的，它能夠幫助我們將努力的方向具體化，給工作人員制定了一個行為準則。運算的目標最好就有一定的可操作性，也就是說目標的指定要符合實際情況，在可以實現的范圍之內，不要制定一個難以實現的目標，不僅使得目標無法實現，還會影響到工作人員的信心和積極性。其次，目標還需要有一定的層次性，目標在是以實現的范圍之內可以有一定的難度，然后將目標一點點的細分，給每個部門制定相應的工作量，如果有必要的話可以將目標的工作細分到每一個工作人員，雖然目標可能很大，但是這樣做能夠提高實現目標的可能性。

（二）預算編制與預算編制方法的選擇

預算編制指的是預算收支計劃的擬定、確定以及組織過程，而一般的預算編制包括確定全面預算的范圍和內容，制定運算編制流程。全面預算的內容主要包括，經營預算、資金預算和財務運算三個方面。為了取得更好的預算結果，證券公司的預算編制流程最好采取上下互動式，這樣能夠實現信息流動的多向性，確保各個部門都能夠對信息進行及時的掌握，并對此開展相應的工作。而全面預算管理的編制方法也是多種多樣的，在選擇的時候要根據自己公司的實際情況進行合理的選擇，而不是盲目的跟風盲從，適合自己的才是最好的。比如說，根據預算編制賴以依據的業務量是否可變，來選擇固定預算還是彈性預算。

（三）預算的執行與控制

政策制度的制定是基礎，而政策制度的執行和控制就是核心，也只有全面預算管理的政策制度執行下去，才能夠發揮它的作用。而在全面預算管理政策制度的制定和控制工程中，首先需要的是要是適當的增加預算責任部門的權利，讓部門的主管人員就能夠對自己管理范圍之內的預算開支進行掌控和決策，能夠自己拿定主意的就不需要再逐級向上匯報請求，這樣能夠有效地提高各個部門的工作效率，分散全面預算管理的責任與任務；其次，在執行的過程中要嚴格按照政策制度的要求來進行，因為政策制度之所以能夠制定并出臺出來，就說明它存在的必要性，有一定的科學合理性，但是如果遇到特殊情況的話，工作人員則需要向上級匯報具體情況，并根據具體情況做出靈活的改變和調整；最后，實行定期匯報制度，各個預算責任部門要定期的向上級進行匯報，部門中的每一個人將自己在期限內的工作情況和工作結果進行整理，然后部門在統一的對整個部門的數據信息進行整理和匯總，在將自己部門定期的情況傳達給上級，便于上級對全面預算管理政策的實施情況有一個大體的把握，若是出現錯誤情況或是整體進程較慢的情況，能夠及時的做出調整和改變。而對于全面預算管理的控制，對其進行合理的監督是一種十分有效地手段，工作人員的工作當中不可避免的會出現一些人為的錯誤行為，當然這些錯位行為也有主觀和客觀之分，最終會影響到全面預算管理的進程，要是有監督人員存在的話，就可以對那些主觀的錯誤行為進行督促、警告，讓工作人員意識到自己的錯誤行為，進而從思想上和行為上重視起全面預算管理的政策；對于那些客觀的錯誤行為，我們秉持著早發現早解決的理念，做到將錯誤扼殺在搖籃之中，各個公司可以根據自己公司的實際情況選擇成立專門的監督部門還是各個部門內部有自己的監督人員。如果條件允許的話，可以指定相關的獎懲制度，對于那些對待工作認真、工作完成質量高、工作不容易出錯的員工進行相應的獎勵，這是對他們工作的一種認可，激勵他們繼續的努力下去；而對于那些工作態度散漫、工作經常出錯的員工，要對他們進行一定的懲罰，目的是通過這種方式來達到讓他們警醒的效果。

（四）預算的調整

全面預算管理在執行的過程中會出現各種各樣的情況，這些情況或多或少都會影響全面預算管理的進程，因此需要我們在執行的過程中不斷的進行調整。首先，全面預算管理的一些方法要做到與時俱進，不能總是停留在傳統預算管理的方法上，而且行業的特點也要求證券公司要根據外部環境的變化，及時的提出應對策略。另一方面，要與基層的工作人員多進行交流與溝通，傾聽他們對于全面預算管理的意見和建議，并根據他們的意見與建議做出相應的調整，因為他們是工作在一線的人員，他們是全面預算管理政策的直接感受者和經歷者，也是最具有發言權的。當市場發生重大的變化時，公司應該從戰略角度調整經營計劃，應及時地調整預算指標以及協調好各個部門之間的工作。

三、結語

綜上所述，我們認識到了在證券公司實施全面預算管理有很多的好處，雖然現階段在全面預算管理的實施過程中還或多或少的存在著一些問題，但是瑕不掩瑜，只要我們及時的采取措施解決這些問題，那么全面預算管理還是有很大的作用的。證券公司全面預算管理的具體實施路徑可以從以下四個方面進行，第一，預算目標的確定；第二，預算編制與預算編制方法的選擇；第三，預算的執行與控制；第四，預算的調整。當然，想要完全發揮出全面預算管理的作用，是一個長期且漫長的工作，可能在短時間內無法見到全面預算管理給公司帶來的好處，但是這時我們更應該堅持不懈的走下去，只要我們相互信任、共同努力，最終一定可以克服困難，實現和達到全面預算管理的目標和效果，進而促進證券公司朝著更好的方向發展。